100万人已填报!“有宝家庭”可少缴多少税?
“有宝家庭”的减税红利落地了!
有3岁以下婴幼儿的纳税人
可以从今年1月1日起
享受新的个税专项附加扣除
标准是每孩每月1000元定额
符合条件的纳税人
在个税APP上填报了信息后
在下次发工资时
就可以享受到这项扣除!
截至3月29日12时
全国已有超100万纳税人完成填报
此前,个人所得税专项附加扣除有六项,分别是子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人。此次新增的“3岁以下婴幼儿照护”是第七项。
七项个人所得税专项附加扣除均有相应的扣除条件和扣除标准。符合相应条件的纳税人,就可以按照标准,在计算应纳税所得额时进行扣除。
回答这个问题前,首先要知道,个人所得税是怎么计算出来的。
应纳个税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
我们的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费,称为“综合所得”,适用3%至45%的七级超额累进税率。
但“综合所得”的收入总额,并不等于应纳税所得额。应纳税所得额要在收入总额的基础上,减去免征额(5000元/月×12=6万元/年)、专项扣除(个人负担的三险一金)、专项附加扣除、依法确定的其他扣除等。
应纳税所得额越少,适用税率越低,应纳个税也越少。
由此可以看出,包括专项附加扣除在内的这些扣除额度,均可减少个税税基,从而减轻个税负担。
3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项附加扣除后,“有宝家庭”可以少缴多少税?
小李和小赵是一对结婚十年的夫妻。两人都是独生子女,双方父母均已超过60岁。夫妻俩结婚后买入首套房,目前一起还贷款。婚后两年,生下“大宝”,目前正就读小学二年级。2021年10月,“二宝”出生。
“宝爸”小李月薪22000元(已减去三险一金扣除项);“宝妈”小赵月薪10000元(已减去三险一金扣除项)。
两人刚刚完成了2021年度个税汇算清缴。按照李赵家庭的情况,可以享受子女教育、住房贷款、赡养老人三项个税专项扣除。经夫妻俩商定,子女教育、住房贷款由小李扣除。即,
小李2021年应纳税所得额为:
22000×12-60000-1000×12-1000×12-2000×12=156000
应纳个税为:
156000×20%-16920=14280元
小赵2021年应纳税所得额为:
10000×12-60000-2000×12=36000
应纳个税为:
36000×3%=1080元
李赵家庭共需缴纳个税为:
14280+1080=15360元
3岁以下婴幼儿照护费用纳入个税专项附加扣除后,由于小李和小赵的二胎未满3岁,符合享受条件,因此若假设两人2022年综合所得不变的前提下,李赵家庭可以享受子女教育、住房贷款、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护共四项个税专项扣除。经夫妻俩商定,子女教育、住房贷款、3岁以下婴幼儿照护由小李扣除。即,
小李2022年应纳税所得额为:
22000×12-60000-1000×12-1000×12-2000×12-1000×12=144000
应纳个税为:
144000×10%-2520=11880元
小赵2022年应纳税所得额为:
10000×12-60000-2000×12=36000
应纳个税为:
36000×3%=1080元
李赵家庭共需缴纳个税为:
11880+1080=12960元
相比之下,李赵家庭全年可以少缴个税为:
15360-12960=2400元
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除
自今年1月1日实施
现在已经是3月底了
因此不少纳税人关心:
如何享受之前月份的专项附加扣除?
对此,税务部门表示,
今年前几个月没有享受到的扣除
可在以后月份发工资时
一次性补充扣除
1:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除由谁来扣除?
答:该项政策的扣除主体是3岁以下婴幼儿的监护人,包括生父母、继父母、养父母,父母之外的其他人担任未成年人的监护人的,可以比照执行。
2. 不是亲生父母可以享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策吗?
答:可以,但其必须是担任3岁以下婴幼儿监护人的人员。
3. 婴幼儿子女的范围包括哪些?
答:婴幼儿子女包括婚生子女、非婚生子女、养子女、继子女等受到本人监护的3岁以下婴幼儿。
4. 在国外出生的婴幼儿,其父母可以享受扣除吗?
答:可以。无论婴幼儿在国内还是国外出生,其父母都可以享受扣除。
5. 享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除的起算时间是什么?
答:从婴幼儿出生的当月至满3周岁的前一个月,纳税人可以享受这项专项附加扣除。比如:2022年5月出生的婴幼儿,一直到2025年4月,其父母都可以按规定享受此项专项附加扣除政策。
6. 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除分配方式在选定之后还可以变更吗?
答:3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除,可以选择由父母一方扣除或者双方平摊扣除,选定扣除方式后在一个纳税年度内不能变更。
7. 有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式吗?
答:可以。有多个婴幼儿的父母,可以对不同的婴幼儿选择不同的扣除方式。即对婴幼儿甲可以选择由一方按照每月1000元的标准扣除,对婴幼儿乙可以选择由双方分别按照每月500元的标准扣除。
8. 对于存在重组情况的家庭而言,如何享受3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除?
答:具体扣除方法由父母双方协商决定,一个孩子扣除总额不能超过每月1000元,扣除主体不能超过两人。
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来源 | 南方+客户端、国务院客户端、广东新闻联播
编辑 | 陈茜
校对 | 吴荆子