陈德荣接受中国审计报采访：内部审计助力新时代高质量钢铁生态圈建设
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邂逅 · 1592 期 · 3299 篇
陈德荣
中国宝武钢铁集团有限公司
党委书记、董事长
采访：中国审计报记者 杜蓓
2020.12
▷中国宝武内部审计充分发挥各方监督力量合力，形成充分授权、严格监管的风险防控体系，助力高质量钢铁生态圈建设，更好地促进各方主体的生态化协同，为中国宝武成为全球钢铁业引领者提供有效支撑。
▷中国宝武深入推进穿透式监督系统的审计功能建设。基于大数据审计工具，运用总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式，对重要内控合规风险进行在线穿透式监督。
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访谈如下
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陈德荣：
国资委印发《关于深化中央企业内部审计监督工作的实施意见》（简称《实施意见》）后，中国宝武高度重视，及时布置组织研究落实。
审计管理体系方面，《实施意见》对于内部审计领导体制、管控模式、审计整改与违规追责、激励约束机制、科技强审等领域的目标模式、工作要求进行了明确规定。审计监督事项方面，《实施意见》明确了在经济责任审计、提质增效稳增长、突出主责主业、混合所有制改革、大额资金管控、“三重一大”事项、境外企业、内控评审等领域的具体监督要求。这些规定对于中国宝武进一步优化审计管理体系、策划和开展内部审计项目提供了细致、可操作的指引，有利于内部审计更好地服务公司发展战略，提升公司治理水平和风险防范能力。
陈德荣：
中国宝武贯彻落实习近平总书记关于审计工作的重要讲话和指示批示精神，构建集中统一、全面覆盖、权威高效的审计监督体系。内部审计围绕国有资本投资公司的定位，在依托穿透式监督系统在线监督内控合规风险的同时，聚焦“高科技、高市占、高效率、生态化、国际化”的战略实施路径，通过审计项目监督各项战略任务的完成情况与实施效果。同时，充分发挥各方监督力量合力，形成充分授权、严格监管的风险防控体系，助力高质量钢铁生态圈建设，更好地促进各方主体的生态化协同，为中国宝武成为全球钢铁业引领者提供有效支撑。
中国宝武加强党对审计工作的领导，成立党委领导下的审计与监察委员会，对审计工作进行总体部署，推进审计体系重点任务的督促落实。审计部门采取两级设置模式，集团总部和一级子公司设审计部门，二级及以下子公司原则上均不设审计机构，不配置专职审计人员。集团审计部重点聚焦审计体系管理和战略绩效审计、投资后评价、经济责任审计等领域。一级子公司审计机构重点围绕日常运营的合规性进行监督，通过两级审计机构合理分工发挥审计体系的协同效应。
中国宝武内部审计工作重点围绕四条主线展开，一是不断拓展审计监督广度和深度，从审计项目安排、审计体系管理两个维度采取措施，推进审计对象、审计领域、内控评审、大数据审计、审计整改、违规追责全覆盖，消除监督盲区，做到应审尽审、凡审必严、严肃问责。二是推进审计体系转型，从传统事后审计向事中审计转变，提高审计作用发挥的及时性；从传统合规性审计向战略绩效审计转变，提高服务集团战略实施的能力；从注重项目实施向注重审计管理转变，提升审计资源利用效能。三是全力推进大数据审计，按照穿透式监督、在线化监管的原则，以标准财务系统等集团共享系统覆盖为基础，建设和开发“业审一体”的大数据审计平台和功能，对子公司经营健康状况、费用管理等领域的内控合规风险进行在线监督，并探索总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式。四是强化违规追责，构建全面覆盖集团公司、各一级子公司及其续延分支的责任追究工作体系。
陈德荣：
中国宝武在推动实现“一基五元”（以钢铁制造业为基础，新材料产业、智慧服务业、资源环境业、产业园区业、产业金融业协同发展）高质量发展的过程中，按照国有资本投资公司定位要求，从以下几个方面发挥内部审计的作用。
一是支撑公司全面贯彻落实党和国家重大经济政策措施与决策部署，围绕金融风险防范、精准脱贫、污染防治、清理拖欠民营企业账款等领域开展专项审计，促进令行禁止。
二是聚焦高质量钢铁生态圈建设，通过战略绩效审计、投资后评价审计、经济责任审计等审计项目，围绕年度经营绩效、商业计划书与重点工作执行、投资后评价、海外投资经营等重点事项开展监督，促进子公司紧扣战略规划与年度商业计划开展各项经营管理工作。
三是通过审计项目揭示内控缺陷，发现管理薄弱环节，提出优化建议，帮助各单位完善内控体系，增加企业价值，发挥常态化“经济体检”作用。
四是通过在线跟踪整改情况、后续审计、投资审计项目专项整改检查、违规追责等督促各单位高标准、严要求做好整改工作。同时，完善风险管控体系，形成长效机制，在“治已病”的同时“防未病”。
陈德荣：
中国宝武坚定不移地执行习近平总书记考察调研中国宝武马钢集团时提出的“老大”变“强大”指示，抓住深化国有企业改革的重大机遇，认真落实《国企改革三年行动方案（2020-2022）》，全面深化改革。
在此过程中，内部审计通过年度经营绩效审计、战略绩效审计等审计项目，对各单元在完善中国特色现代企业制度、国有资本布局优化调整、深化混合所有制改革等方面的工作进展与成效进行检查和验证。通过混合所有制改革、整合融合、上市公司市值、资产运营效率、人事效率等专项审计，对相关领域的管理体系、业务流程、推进机制进行深入分析，发现管理短板，提出增值建议。同时，通过净资产审计、投资项目后评价审计、内部控制审计等项目，对改革发展过程中的合规性进行监督。
陈德荣：
中国宝武制定了《国企改革三年行动方案（2020-2022）》的行动任务清单，明确了工作任务、具体举措、输出成果、责任者、时间进度等要求，其中包括内部审计的改革任务。
一是深入推进穿透式监督系统的审计功能建设。基于大数据审计工具，运用总体分析、发现疑点、分散核实、系统研究的数字化审计模式，对重要内控合规风险进行在线穿透式监督。
二是继续推进合规审计向战略绩效审计转型，持续围绕国家重大政策和公司新一轮战略的贯彻落实、改革发展的难点热点问题、经营活动的突出薄弱环节进行监督，提出管理优化建议，助力公司转型升级和高质量发展。
三是贯彻落实《关于深入推进审计全覆盖的指导意见》要求，在前期工作基础上，通过审计项目安排、审计体系管理两方面措施,重点围绕新进单元、境外子公司深入推进审计全覆盖。
四是在前期构建审计整改闭环管理机制的基础上，进一步强化外部审计发现问题的整改跟踪管理机制建设，强化审计结果运用。
五是继续全力推进违规追责工作体系建设，确保2020年底前形成全面覆盖集团公司、各一级子公司及其续延分支的责任追究工作体系。同时，推进公司治理体系与治理能力现代化建设，进一步强化内部审计与纪检监察、巡视、法务、财务等监督力量的协同配合，充分发挥监督合力。
编辑：令狐不冲
素材来源：中国审计报
出品：媒体中心