道可特研究 | 美国公司可以税收零申报吗？

Original 国际业务团队道可特法视界 2023-03-25

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「道可特法视界第1420篇原创文章」

根据美国法律规定，在美国本地注册的公司需要每年报税，但是报税不等于交税，需要根据每个州的情况而定，比如注册在免税州的公司、还没有正式经营的公司，则不需要交税。因此，在公司未开始运营或已准备注销的情况下，可以办理零申报，有运营的公司则需要在会计师审计后再进行申报。

不可以采用零申报的情形

符合下列其中一方面的即为有运营事务，不能进行零申报：

银行账户现已留下运营记载；
政府海关、物流公司现已留下进出口记载；
与美国客商有过购销联系；
在美国已聘请雇员；
允许或授权在美国运用专利、商标设计等知识产权；
允许或授权在美国运用动产收取租金、租借费等费用；
托付在美国代销；
其它得自或产生于美国的盈利。

违规的法律后果

如果美国公司有经营却选择零申报，美国税务局有权在7年内要求检阅公司账目，此外，美国税局可以通过银行账户信息、海关记录等对美国公司进行检查。如公司被认为不符合零申报的条件，有可能被视作瞒税或逃税，可能导致补交税费、账户冻结、强制关停离岸账户、被政府列入“黑名单”、甚至被检控犯罪。

美国公司涉及的主要税种及税率

美国公司主要涉及所得税、销售税、和资产税。

所得税：所得税对象是美国公司来源于美国境内外的所得（即全球的所得）和外国公司来源于美国境内的所得。上述所得主要包括：经营收入、资本利得、股息、租金、特许权使用费、劳务收入和其他收入等。

销售税：在美国开征普通销售税的州之间差异及变化较大。普通销售税以商品或劳务流转的全过程为征税环节，实行从生产到消费每流转一次，就征收一次税的原则。

资产税：资产税（财产税）属于地方税的范畴，美国各州对财产税有独立的立法权，因此各州对财产税的规定不相同。通常，美国各州把财产分为动产、不动产和无形财产三大类。美国各州都对不动产征收财产税，大部分州对动产征税。不动产包括土地和土地上的永久性建筑物；动产是除了不动产以外，其他任何有形的财产，如飞机、车辆、船只等；无形财产指无形的资产，如在股票市场和债券市场的投资等。

特此提醒在美国注册公司的中国个人或者企业，如实申报税务，采用合理方式节税，根据自身情况获得税务建议。

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