非法采砂、合谋成立空壳公司虚开，负责人均获刑！

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非法采砂759万吨，涉案金额高达1.2亿元！重庆市涪陵区人民法院一审公开宣判一起特大非法采矿、虚开发票案。

案情简介

2016年1月至2018年2月，被告单位重庆曙光环保工程有限公司（以下简称曙光公司）所有和租赁的采砂船在没有采砂许可证、水上水下活动许可证的情况下，由被告人付某、林某决定并组织采砂石船舶先后在长江丰都段姜幺毛、小佛溪、裢碛、楠竹坝水域在无许可证情况下开采砂石759万吨、价值1.24亿余元。期间，曙光公司或其采砂船被重庆丰都海事处、丰都县水务局、丰都县渔政渔监船检站多次行政处罚。

2018年5月起，付某、吴某、谢某、秦某、黄某共谋，成立十余家空壳公司为被告单位重庆品信建筑材料有限公司（以下简称品信公司）、重庆江都建材有限公司（以下简称江都公司）开具增值税普通发票，以虚增支出降低利润的方式逃税。2018年5月至2019年5月，6家空壳公司以销售服务费、技术咨询费等为名，为品信公司虚开增值税普通发票262套，虚开金额2462万余元；3家空壳公司为江都公司虚开增值税普通发票67套，虚开金额为623万余元。

吴某系曙光公司、江都公司财务管理人员。2019年初，吴某邀约毛某等人先后两次将曙光公司和江都公司金额上亿元的记录真实经营情况的“内账”会计凭证、会计账簿烧毁。

法院观点

被告单位曙光公司违反矿产资源法的规定，在长江丰都段姜幺毛、小佛溪、褡碛、楠竹坝水域没有取得采砂许可开采河道砂石，矿产品价值达1.2亿余元，情节特别严重，其行为构成非法采矿罪。付某、林某作为曙光公司的直接负责的主管人员，其行为构成非法采矿罪。

被告人吴某故意销毁应当依法保存的会计凭证、会计账簿，情节严重，其行为构成故意销毁会计凭证、会计账簿罪。

被告单位品信公司、江都公司违反国家发票管理规定，虚开增值税专用发票，用于骗取出口退税、抵扣税款以外的发票，其中，江都公司情节严重，品信公司情节特别严重，其行为构成虚开发票罪。付某作为品信公司、江都公司直接负责的主管人员，吴某、秦某作为江都公司、品信公司其他直接责任人员，谢某、黄某作为品信公司其他直接责任人员，虚开发票情节特别严重，构成虚开发票罪。

判决结果

3家被告单位犯非法采矿罪、虚开发票罪，分别被判处3000万元至50万元不等的罚金，追缴违法所得1.2亿余元，没收采砂石工程船；6名被告人犯非法采矿罪、虚开发票罪，故意销毁会计凭证、会计账簿罪，分别被判处有期徒刑七年至十个月不等，判处250万元至2万元不等罚金。

明税解析

企业常常会由于其他非法经营的行为被检查和处罚，这时税务方面的问题也会更加容易被查处。虚开发票涉及刑事犯罪，不容马虎，因此税务合规意识在企业经营过程中非常重要。

版权说明

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