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留抵退税加速落地，20余家上市公司退税金额超过50亿元
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上市公司陆续发布收到留抵退税公告 |
6月22日，迈威（上海）生物科技股份有限公司发布公告称，公司及其4家控股子公司共计收到增值税留抵退税款约1.31亿元。这是大规模增值税留抵退税政策实施两个月以来，第23个公开披露收到留抵退税情况的上市公司。此外，维信诺6月21日发布公告称，两家子公司共收到约6.7亿元留抵退税款；华映科技6月18日发布公告称，控股子公司收到约13.31亿元留抵退税款；中通客车6月15日发布公告称，公司收到7.39亿元留抵退税款。
广东原尚物流股份有限公司财务部高级经理夏运兰告诉记者，对于上市公司来说，收到留抵退税款通常不会对公司损益造成影响，主要是增加公司现金流入，对现金流产生积极影响。夏运兰介绍，原尚股份是一家专业的汽车零部件供应链物流企业，于2017年9月在上海证券交易所主板上市。受新冠肺炎疫情影响，位于封控地区的汽车零部件公司无法正常生产运营，对原尚股份物流配送业务也产生了一定影响。今年5月，原尚股份按政策规定提交了留抵退税申请，并在一周内通过审核，收到退税款，有效缓解了公司的现金压力和稳岗压力。“信心比黄金更重要！”在舜宇光学科技（集团）有限公司副总裁马建峰看来，留抵退税不但对上市公司当期现金流有较大改善作用，更重要的是，能够有力稳定预期，增强企业发展信心以及投资者信心。据了解，舜宇集团是首家在中国香港上市的国内光学企业。2016年，企业在宁波余姚城西工业园打造舜宇集团新基地，启动了智能光电模块生产项目，陆续投入大量机器设备，因此产生了增值税存量留抵税额。截至目前，舜宇集团已累计收到留抵退税款700余万元。马建峰告诉记者，企业计划将退税款投入到研发和再生产中，加快推动新项目的研发和生产进度。把握政策细节是合规退税关键 |
6月初，珠海金山软件股份有限公司收到了2200余万元的留抵退税款。在申请留抵退税的过程中，公司办税人员在进项税额构成比例的理解上存在疑问。为此，金山软件财务经理高虹向主管税务机关咨询相关问题，税务干部及时回应，为金山软件办税人员详细讲解增量留抵税额的滚动计算规则，公司得以准确计算相关数据，合规申请留抵退税。高虹表示，诸如企业划型标准、所属行业确定、进项税额构成比例等政策细节，会影响企业留抵退税金额计算的准确性，她建议上市公司在政策的理解和把握上遇到问题时，不要想当然地处理，应及时与主管税务机关沟通，确保政策适用的合规性。
最近一段时间，国家税务总局珠海高新技术产业开发区税务局党委委员、副局长林浩一直忙于留抵退税相关工作。他在留抵退税审核过程中发现，一些上市公司因取得的进项发票不规范，在申请留抵退税时遇到问题。根据政策要求，货物运输发票应备注清楚起发地、目的地和运输车辆信息等情况，未按要求开具的货物运输发票对应的进项税额应做转出处理。但是，有的上市公司忽略了这一问题，没有将不合规的货物运输发票对应的进项税额做转出处理，出现多计算留抵退税金额的情况。此外，上市公司与生产经营无关的支出，比如支出用于个人消遣或员工福利等行为，对应的进项税额同样应当作转出处理。林浩建议上市公司，在申请留抵退税前，仔细梳理相关发票，对于不能抵扣的进项税额要及时做转出处理，避免引发虚增进项，多退税款的风险。瑞安市税务局税政一股股长蔡成城告诉记者，一张增值税发票关系到购销双方，如果供应商存在虚开增值税发票的情形，购买方取得了虚开的增值税发票，有可能会影响其享受留抵退税政策。基于此，他提醒上市公司，在选择供应商等合作伙伴时，优先选择具有较高纳税信用等级的企业，减少税务风险。以申请留抵退税为契机开展自查 |
提起今年申请留抵退税的过程，舜宇集团副总裁马建峰用“丝滑”来形容。在他看来，这次退税红包安稳落袋，既得益于主管税务机关细致的税收政策讲解和退税流程辅导，也与企业日常扎实的发票管理工作有密切关系。
舜宇集团一直很关注进项发票的合规管理，在收到进项发票时，第一时间查验真伪，确保业务流、资金流和发票流“三流”一致，尽可能规避取得虚开发票的风险。同时，对于不符合抵扣要求的进项税额，企业财税人员会及时作转出处理。在这样的进项管理模式下，企业从前期准备资料、计算留抵退税金额，到提交退税申请，再到通过审核、收到退税款，全程无“卡顿”。“申请留抵退税的过程，实际也是对税务内控机制作用的检验过程。”结合留抵退税审核工作的实际情况，余姚市税务局税政一科科长史海波建议上市公司，以申请留抵退税为契机，开展一次内部自查，比如税务内控机制是否存在漏洞、增值税销售收入是否依法申报、取得的进项发票是否存在不合规的情况等，在合规享受税收优惠的同时，也为今后的税务管理工作打下牢固基础。记者了解到，金山软件就以申请留抵退税为契机，做了一次全面的自查。该公司财务经理高虹告诉记者，在提交留抵退税申请前，金山软件财税人员梳理了历史年度的纳税情况、进项税额转出情况、简易计税情况、涉及的免税收入申报以及一般计税收入申报情况等，并认真做好原始凭证、已认证进项税发票抵扣联、相关业务合同、银行回单等原始资料的存档工作，以便在配合税务机关检查时，清楚说明相关业务的真实性与合理性。“经过这次自查，我们合规申请留抵退税的底气更足了。”高虹说。版权说明本文来源：中国税务报，记者：李雨柔、伍美红，关注【明税】订阅更多内容。
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