人物|中国银河证券股份有限公司财务资金总部总经理樊敏非

Original 袁璞中国总会计师杂志 2023-04-01

‍扬鞭勇进，改革驱动业财管优化

奋楫笃行，数智助推高质量发展

——访中国银河证券股份有限公司

财务资金总部总经理樊敏非‍

访谈嘉宾介绍

樊敏非，1966年10月出生，研究生学历，高级会计师，现任中国银河证券股份有限公司财务资金总部总经理。

先后在中国科技证券有限责任公司、信达证券股份有限公司工作。2010年5月至今历任银河证券战略研究部总经理、总裁办公室主任、银河期货有限公司董事、银河创新资本管理有限公司董事。

1989年获北京大学法学学士学位， 1993年获中央党校法学硕士学位（全职）。

增损盈虚，察势而进；凡益之道，与时偕行。环境日异，升级经管体系迫在眉睫；数智潮涌，更新发展理念刻不容缓。新蓝图已然擘画，新征程已经开启。

面对百年未有之大变局，中国银河证券股份有限公司财务资金总部积极创新、锐意进取，开辟集团业财管一体化新路，夯实财会信息化智能化基础，破除旧观念桎梏，顺应数智化潮流，强力助推集团高质量发展。新时期财会工作环境面临哪些变化？财务管理体系有哪些改革发展方向，如何与企业经营业务协同进步？数字赋能财务怎样摆脱“纸上谈兵”困境？

《中国总会计师》杂志有幸邀请到中国银河证券财务资金总部总经理樊敏非及其团队副总经理王淡森、冯旎娜、符恒，探讨实务问题，分享真知灼见，以期成为财会行业从业者的引路之灯。

帆正舵稳，风浪不足惧；纲举目张，收获定可期。谈及财会工作的新发展，樊敏非认为应当从大处着眼， “现阶段我们面对的很多挑战，都源自会计环境发生的深刻变化”。

首先，随着互联网金融的发展，会计信息对称性极大增强。在业财融合方面，原来可能存在的信息滞后，现在通过一个微信或者一个电话就能与业务部门直接对接。信息化带来集团各部门间会计信息的便利互通，加之过去数年对外开放步伐持续坚定的外部影响，大的证券公司国际化发展速度很快。银河证券不光是在A+H股上市，更进行了一些跨境并购，这自然会带来会计并表以及会计人员的垂直管理、会计信息化整合调整等问题，这些都是现代企业财会管理者必须关注的新情况。

不只是国际协同的日益复杂，随着集团经营涉及领域的不断增加，内部协同的难度也有所提升。过去有些子公司“有形无实”的现象不复存在，随着子公司业务拓展，业绩不断提升，集团占比越来越高，会计准则对应的东西也越来越多，专业性越来越强，这种集团化管理的新形势，给会计工作的方方面面都提出了很大挑战。另外，从这几年会计环境变化来看，规范性比过去完全提升了一个档次，从业人员素质提升，社会化管理机制也不断成熟。从主观意愿上来讲，大家都不会去做一些挑战会计准则、违背会计核心价值的事情。

会计环境对会计工作的影响十分深远，也自然而然地要求财务管理者随需而变，调整管理工作的重心。结合过去四五年左右会计工作的情况，财务资金总部大力推动体制机制改革，探索会计职能深化；与合作伙伴一道，完善集团财税信息化体系；积极追求财务价值，发挥服务作用，促进业务增长。

审时度势

战略绩效两翼并重

长风连日大潮起，执旗弄潮者胜；无限风光在险峰，奋勇攀登者赢。面对新阶段新形势下会计环境的重大变化，银河证券财务团队应对挑战、与时俱进，根据会计环境来调整财务管理重心，将现阶段集团财务管理改革重点确定为战略会计和绩效会计。

“战略会计的核心，或者说终极目标是什么？就是提高边际贡献。如果说一个企业没有边际效应的增长，财务从战略上把握不住给经营管理层提出的改进建议，管理会计就无从谈起。”战略会计就是寻找边际贡献，边际贡献提高了，战略上一定能支撑，对企业的价值一定是正能量的贡献。樊敏非回忆道：“2013年我们研究高盛的组织架构，发现他们将战略与风险部门都放在大财务组，当时以为这是对战略的弱化；但随着近几年财务团队对集团贡献的增长，我们发现战略和财务的结合，恰恰是现代大型企业集团最应该做的事情。”银河证券财务团队坚持战略导向，强化边际贡献，为集团发展提供源源不断的助益。

绩效会计是核算会计、管理会计发展的高级阶段，是集团绩效分配的出发点和落脚点，也是落实财政部《国有金融企业工资决定机制实施细则》中“工资总额增幅与净利润增幅联动”要求的重要举措。伴随着中国经济几十年的飞速发展，企业在发展过程中不可避免地出现了资源的错配或是重叠，没有实现有效利用。资源资金不能有效匹配，业务共享协作没法开展，将直接影响企业经营。银河证券财务管理团队认识到，业务共享协作和资金资源匹配，都依赖绩效的合理分配，绩效分配做好了才能把前面的业务打通。因此，银河证券顺应财政部工资总额管控要求，建立了以净利润为核心的财务绩效考核机制，对集团进行工资总额管控。集团范围内各业务部门、各子公司、分支机构，所有经营实体都会进行净利润的二次分配甚至三次分配，以作为公司分配绩效奖金的依据。两年来，银河证券在绩效会计方面进行大胆的探索和实践；建立打通整个集团的财务绩效体系，实现绩效数据系统化，加大了数据的透明性和公信力；同时，将财务绩效与工资总额强挂钩，坚持以净利润为核心的财务管理，切实发挥财务绩效会计的指挥棒作用。

锲而不舍，金石可镂。经过两年的努力，战略会计与绩效会计建设带来明显成效。公司通过补充资本，扩大规模，压降资金成本，税收筹划等一系列举措，切实提升了经营业绩及行业排名，增厚股东回报，提升员工利益。

2019-2021年，集团营业收入增幅分别为72%、39%和51%，集团净利润增幅分别为79%、39%、44% ，行业营业收入净利润排名由2018年12/11提升至2022年5/8。

理念变革是机制革新的原动力。财务资金总部立足于公司经营发展实际，守正创新。不管是出台相应的财务绩效改革政策，还是同业调研补足差距，都坚持独立自主，贴合自身需要，主动求变，在充分发挥财务职能的前提下，特别重视财务创造价值职能，逐步从之前的价值记录、财务监督转向了价值创造，财务管理更注重实效。“我们为了推进变革，为了坚持独立性和公允性，面对很多困难只能顶着压力上，不顶着压力不行啊，业务上不去。这也是财务人的坚持吧。”樊敏非笑着说。

群心共力

数智财会高效服务

机制革新离不开技术进步。谈及这一点，银河证券财务资金总部管理团队颇为振奋：“集团态度很坚决，给了我们非常大的支持，这个毫无疑问。回想四五年前（2018年以前），我们的会计数字化水平太落后了，如果不做出改变，根本无法应对外部形势的变化。”改变始于2019年，为了推进数字赋能，部门积极讨论，统一思想，制定了三年财务信息化战略，并坚持推行至今；从解决实际管理中的难点、痛点、堵点出发，坚决贯彻会计信息系统“在用而不在建”的思想，不做纸面功夫，实事求是，分步推进财务数字化智能化建设。时至今日，银河证券财务体系已逐步完成从“核算场景为基础”向“业务场景为基础”的转变，实现了从全部子公司财务系统到集团统一财务系统的整合，发挥财务数据作为数据中心的天然优势，大幅提升管理效率，努力成为集团数字化转型的先行者、引领者和推动者。目前，我们预计银河证券财务数字化水平在头部券商里属中游偏上，个别领域已经处于领先地位。

鹏徙南溟，振翼当起，目标明确则事半功倍。银河证券对财务信息化建设的认知相当清晰：“我们从实践经验中归纳出两个目标，无纸化和移动化”会计无纸化不只是用电子票据替代纸质票据这么简单，根本上需要信息输入、审核、归档、审查等等机制的有机配合，这其实是一个很高的标准。为了实现无纸化，财务资金总部大力推行标准化规范化数字体系建设，带动业务管控体系高效运转，有效缩短报销单据周转流程，之前需要半个月到一个月的工作，现在来说平均3~4天大概能够完成，效率及便利度提升可谓立竿见影；同时，无纸化亦有利于成本管控，在收集、运输、保管乃至后续调阅的成本降低都非常明显。2022年开始，银河证券整个会计档案都已实现无纸化归档。

无纸化支持了移动化。电子单据普遍推行，自然能够带动相关的报销审批流程实现线上化。“比如说员工自己在外面吃了顿饭，他把发票一扫描，就能够进行报销。业务部门本来做工作就不容易，你让他每次为了报销头疼，这就是财务部门没有尽到自己的责任。”在银河证券财务资金总部看来，服务业务，提供便利，为其他部门解决后顾之忧，这是会计信息化升级的价值所在。

强强联手

神州云合赋智财管

道相同则心相知，心相知则力相合。技术赋能当然需要多方合作。银河证券是神州云合在券商行业的第一位合作伙伴，双方的共赢既体现在以“单多啦”智能收单机器人为代表的进项收单方面，还体现在税务管理系统智能化方面。在财务管理和信息化水平比较高的基础上，银河证券在2021年携手神州云合，共同设计开发完成了券商行业的第一个全税种的税务管理系统，在行业内具有相当的领先性。

银河证券的税务系统智能化的建设，是随着整个部门上升到公司层面的财务管理数字化信息化进程，借着大环境的东风得以完成的。“集团在全国有36家分公司，501家营业部，537个税号，申报流程中存在人工干预或者多系统对接的情况，这些信息不可能实时掌握，无疑给工作效率的提升带来了困难。因此，不论是跟税务局的信息交互，还是我们内部管理，都迫切需要一个先进的管理系统”。神州云合系统已经实现了和全国36个税务局的互联互通。集团所有分公司和营业部，都可以在税务管理平台上进行统一管理，支持分支机构一键完成全税种的纳税申报，批量进行申报表的生成与扣款，实现税务报表、纳税申报、税务管理档案等的电子化自动化，最终达到全集团全税种实时在线管理的目标，线上打通企业和税局之间的“最后一公里”。

在合作伙伴神州云合的加持下，银河证券的税务管理信息化水平也已经领先于同业券商。2022年5月，银河证券通过总部和分支机构已经上线的税务管理平台，实现了远程居家办公，通过税务管理系统与财务系统的互联，完成了全流程自动化的纳税申报工作。实践证明，税务管理系统完全可以实现日常纳税申报的在线操作以及管理，带给集团和员工的便利相当显著。神州云合还能够调动强大的研发能力，针对使用过程中的定制化要求，随时进行调整，无缝对接集团内部的多个系统，比如说财务信息系统、办公OA系统以及人力资源系统等等，实现税费的核定申报和维护。同时将分支机构的相关纳税申报结合到统一平台，使得总部可以归集集团的全部涉税信息，建立全面的税务数据仓库，实现涉税档案以及税务数据的统一管理。

经由这样的集团化构建，财务底层数据能够实现集中，带来不可忽视的积极影响。“一段时间以来，在接受外部检查的过程中，由于我们的会计信息化水平比较高，所有要查的票据内容，只要给出一个关键词，我们就能通过后台检索出它对应的原始发票以及全流程审批记录，一旦发现问题，我们会迅速发一个通知，在全集团内进行举一反三的整改。”银河证券财务管理团队介绍道。外部检查验证了银河证券财务信息化的成功，对于这么大规模的集团，分支机构这么多，能达到这个程度的确是很不容易的。

长程逐梦

财务共享启迪未来

工欲善其事，必先利其器。银河证券财务资金总部着力推行并且取得了不俗成就的移动化、无纸化、集团化等等革新，本质上都是服务财务、服务业务，进而服务于行业发展、服务于时代进步的工具。经过这几年的探索，再回到实践中来看会计信息化发展，银河证券财务资金总部一直朝向财务共享的目标前进。

樊敏非说：“前几年我们一直提倡共享中心，但如果没有底层数据的建设，没有数据化平台搭建，‘共享’只能是空中楼阁。而现阶段，无论是从技术储备角度还是从系统应用角度，条件已经逐渐成熟。”

财务共享分成两部分，第一是财税系统之外的，如业务系统、风险管理系统乃至子公司系统等实现共享，打通信息壁垒，从系统层面实现业财资税的融合。将外部信息对接到财税系统中，可以自动核算生成报表，也能够进行战略会计、绩效会计的分析，最终支持业务决策与风险管控。第二是财税系统内部打通。尽管已经做了这么多会计信息化工作，但由于技术更新滞后、系统运行惰性等问题，有些底层数据还是没有共享，机制还是陈旧的。必须花大力气实现底层数据完全互通。“我们计划用两年的时间实现数据互通，完成更高层次的财会体系数据化。从外部看，境内外所有的子公司业财资税系统实现共享；从内部看，信息交互没有任何障碍，共享可以突破地域限制，进行全球互联，达到处于国际领先地位的证券行业信息化管理水平，这是我能想象到的一个模型。我对我的团队有信心，对集团领导的坚定支持有信心。”樊敏非如是说。

实现财务创造价值，为公司创造利润，为行业发展作贡献，为落实国家战略作贡献，是银河证券财务工作未来发展的目标。云程发轫，奋斗在途；中流击水，烟波可渡。相信银河证券财务资金总部在樊敏非先生的领导下，必将扬鞭勇进，奋楫笃行；攻坚克难，踏破关山，创造更大的发展成果。

来源：《中国总会计师》杂志（2022年6月号总第227期）

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