第十次党代会以来发展巡礼丨以高质量审计助推高质量发展

学校第十次党代会以来，在学校党委的领导下，审计处坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，贯彻落实审计法规政策，坚持“完善管理、防范风险、促进发展”的工作宗旨，围绕学校事业健康发展大局，履行审计监督职责，在加强资金管理、保障资产安全、完善内部控制、防控经济风险、促进廉政建设、推进学校治理体系和治理能力现代化建设等方面发挥了积极作用。

一、坚持政治引领，加强党对审计工作的领导

贯彻落实党中央和教育部政策要求，学校提升审计工作政治站位，于2020年成立了中国海洋大学审计委员会，加强了学校党委对审计工作的全面领导，优化了审计工作体制，形成了党委统一领导、部门协同配合、信息互通共享的审计工作格局，为新时代学校内部审计工作高质量开展提供了保障。

审计委员会第一次全体会议

二、健全制度体系，提升审计工作规范化水平

贯彻落实审计法律法规和新政策，结合学校实际，及时制定、修订审计规章制度及业务文件，审计制度体系和业务体系不断完善。通过5年来的持续建设，进一步构建了由《中国海洋大学内部审计工作规定》《中国海洋大学审计整改工作办法》《中国海洋大学党政领导人员经济责任审计工作规定》等15项规章制度构成的，涵盖审计组织机制、业务管理、整改监督、结果运用等系统全面的审计制度体系；建立了《经济责任审计工作规程》《审计受托社会中介机构工作指南》等10余项审计业务流程、40余项审计文书范本，进一步实现了审计业务实施的规范化和标准化。

三、推动科技强审，加强审计信息化建设

贯彻落实习近平总书记提出的“要坚持科技强审，加强审计信息化建设”的重要指示、《教育部关于推进直属高等学校内部审计信息化建设的意见》，审计处定制开发了内部审计信息管理系统，并于2019年1月上线。利用该系统，实现了审计计划、审前准备、审计实施、审计报告、审计整改、资料归档等全流程信息化管理，满足了审计项目组织实施、业务指引、过程控制和法规检索等管理需要。

四、聚焦主责主业，全面履行审计监督职责

审计处紧跟国家审计工作新政策、学校事业发展新要求，不断更新审计理念，拓展审计领域和内涵，探索“1+N”审计模式，倡导研究型审计，严格审计质量控制，推进审计监督全覆盖，为学校事业高质量健康发展提供保障。近五年，共完成各类审计项目1049项，审计资金总额4,703,502.2万元,提出审计建议400余条。

（一）开展经济责任审计，促进领导干部履职尽责

推进经济责任审计全覆盖，在“逢离必审”基础上，开拓党政同审与任中审计，对二级单位党政负责人实施同步审计，对任期较长或关键岗位的负责人实施任中审计，实现对领导干部履职情况的及时监督，保证审计整改效果。分析近年来教育部通报的高校经济责任审计结果，按照15个内控层面进行归类，梳理问题1278条，作为开展经济责任审计的“参照系”，科学调整审计重点。建立领导干部经济责任任前告知制度，提前告知领导干部履行经济责任的政策规定、主要责任及高发风险点，强化事前防控。通过实施经济责任审计，有力促进了领导干部担当作为、履职尽责，促进了被审计单位完善内部控制、防范经济风险、提升管理水平。

经济责任审计进点会

（二）开展建设工程管理审计，降低管理和经济风险

工程审计实现了各种项目全覆盖，对500万元以上的基建修缮工程项目实施全过程审计，对20万元以上至500万元的基建修缮工程项目实施招标、合同、结算等重点环节审计，对5万元至20万元的工程项目实施结算审计，对5万元以下的工程项目实施抽查审计。转变传统审价思维，更加关注工程项目管理关键环节的程序执行和内部控制，有效避免了潜在的管理和经济风险。

（三）开展内部控制评价，提升风险管理水平

开展学校内部控制建设的健全性和执行的有效性评价，确定每五年在学校所有业务层面实现全覆盖。在继2018年对学校层面和12个业务层面内部控制进行全面评价的基础上，2019年以来对采购管理、资产管理、建设工程管理、后勤管理、合同管理等高风险领域开展了内部控制专项评价，及时推进解决突出问题、改善薄弱环节，有效促进了学校内部控制体系的健全完善。

内部控制评价工作启动会

（四）开展学校预算执行与决算审计，促进预决算规范管理

坚持“全面+重点”的审计思路，点面结合，在每年对学校财务预算执行与决算的真实性、合法性和效益性进行审查和评价的基础上，抽取国拨资金、高风险领域等重点项目进行专项审查，有效促进了预算编制的科学性和决算编制的准确性。此外，持续做好建设工程竣工财务决算审计，配合相关部门加快完成已完工基建项目的转固工作。

（五）开展专项审计，促进资源优化配置

适应新形势、新要求，聚焦重点领域，开展了大型仪器设备开放共享绩效审计、防疫专项资金审计、学校门禁收费审计、后勤集团货币资金审计等专项审计工作，推动提高资产、资金使用效益意识，促进资源的优化配置。

（六）开展财务收支审计，提高资金使用效益

适应学校管理需要，对控股公司每年度财务状况、海洋科学（中外合作办学）和法学（中外合作办学）的财务状况等开展了财务收支审计，对于推动经营管理合法合规、提高资金使用效益起到了积极作用。

（七）做好科研决算审签和银行对账单审签工作，保障资金运行安全

开发了“科研项目财务决算审签线上审批系统”，实现科研项目结题决算的线上审签，有效提高了审签效率。

对学校财务处、后勤保障处、三亚海洋研究院每月的银行对账单进行审签，有力推动了大额及长期未达账项的清理进程。

五、加强审计整改，强化审计结果运用

为保证审计效果，审计过程中召开审计发现问题沟通会，与被审计单位进行充分沟通，分析查找问题根源，使审计建议更具针对性。对整改落实情况进行跟踪检查，建立审计整改落实检查台账，实行“问题清单”“整改清单”“销号清单”对接机制。

定期编制审计综合报告，汇总分析审计中发现的问题并提出工作建议，在一定范围内通报，充分发挥审计“预警”职能；对涉及到学校管理层面的普遍性、典型性及苗头性、倾向性问题，开展审计调查，及时分析研究背后的体制性障碍、机制性缺陷、制度性漏洞，向相关管理部门出具管理建议书，促进补齐制度短板，堵塞管理漏洞，充分发挥审计的“建议”职能。

加强审计处与纪检监察、巡察、组织等审计委员会成员单位的沟通协作，形成良好的联动协作机制。审前征求组织部、纪检监察、巡察等部门意见，了解被审计干部情况，审计过程中对巡察发现问题的整改情况予以关注，审计结果向审计委员会成员单位公开，实现监督主体之间信息共享、结果共用、重要事项共同实施、问题整改问责共同落实，更好地发挥监督合力。

审计发现问题沟通会

六、强化自身建设，打造专业审计队伍

审计处积极贯彻落实习近平总书记“以审计精神立身，以创新规范立业，以自身建设立信” 的重要指示，打造“研学强审”党建品牌，推进党建工作与审计业务深度融合，努力建设“政治过硬、本领高强”的高素质专业化审计队伍。注重审计科研能力提升，申报多项党建创新项目、审计科研课题，4项课题研究成果获得山东省教育审计优秀科研成果一等奖。4名审计人员获得“山东省教育审计先进个人”，审计处获得“山东省教育审计先进集体”（连续5年）、“青岛市内部审计先进集体”等荣誉称号。

审计处党支部党史学习教育启动会

《回顾审计发展历史，做好新时代审计监督》项目成果分享会

荣获“2020年度全省教育审计先进集体”荣誉称号

被授予2019年度青岛市内部审计先进集体荣誉称号

面向未来，审计处将围绕保障学校事业健康发展，结合学校“十四五”事业发展规划，守正创新，不断优化审计监督内涵，聚焦难点重点风险点，持续提升审计效能，为推进学校治理体系和治理能力现代化建设贡献力量。

来源 / 审计处

编辑 / 张慧

责任编辑 / 刘莅

投稿邮箱：[e-mail]