老会计说，这9个问题弄不明白，报表出错不说，有可能要多交税

2018-03-23 群友提供分享 会计联盟超级群

公司支付给银行的手续费是否一定要开发票才可以税前扣除？

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。因此，纳税人发生的支出如取得合法凭证及属于与取得收入有关的、合理的支出，可在企业所得税税前扣除；如没有取得合法凭证或与取得收入无关的支出，不得在企业所得税税前扣除。

企业为员工购买商业保险，并对该保险作为工资薪金的一部分为员工代扣代缴个税，那么这个商业保险是否可以税前列支？

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。根据《国家税务总局关于推广实施商业健康保险个人所得税政策有关征管问题的公告》的规定，保险公司销售符合规定的商业健康保险产品，及时为购买保险的个人开具发票和保单凭证，并在保单凭证上注明税优识别码，个人购买商业健康保险未获得税优识别码的，其支出金额不得税前扣除。

企业既符合高新技术企业的条件，又符合软件企业的优惠政策，是否可以叠加享受？

《国家税务总局关于进一步明确企业所得税过渡期优惠政策执行口径问题的通知》规定：居民企业被认定为高新技术企业，同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的，该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率，也可以选择依照25%的法定税率减半征税，但不能享受15%税率的减半征税。

企业在发布简易注销公告后，发现仍存在未结清税款的，应当如何补救？

对未办理过涉税事宜的纳税人，办理过涉税事宜但没领过发票、没有欠税和没有其他未办结事项的纳税人，以及在公告期届满之日前已办结缴销发票、结清纳税款等清税手续的纳税人，税务部门将同意其简易注销。按照制度设计，企业在申请简易注销公告后发现存在未结清税款等事项的，只要在公告期届满前，在税务部门办结缴销发票、结清应纳税款等清税手续，税务部门即不提出异议。企业如无其他异议内容，即可通过简易注销程序退出市场。（具体咨询税务机关）

环保税与排污费征收主体有哪些不同？

《排污费征收使用管理条例》规定，排污费数额确定后，由负责污染物排放核定工作的环境保护主管部门向排污者送达排污费缴纳通知单。排污者应当自接到排污费缴纳通知单之日起7日内，到指定的商业银行缴纳排污费;《环境保护税法》规定，环境保护税由税务机关依照《税收征收管理法》的有关规定征收管理。环境保护主管部门依照有关环境保护法律法规的规定负责对污染物的监测管理。环境保护税确定的是“企业申报、税务征收、环保协同、信息共享”的征管模式。

工商和税务部门在信息采集方面，有哪些新的内容？

工商部门在企业注册登记环节将增加“核算方式”和“从业人数”两项采集内容，工商总局将在今年修订企业登记申请文书规范，增加这两项数据采集内容。各地工商部门要按照工商总局要求，在线上、线下企业登记系统中增加相应信息采集功能。企业在工商部门注册登记后，税务部门通过信息共享获取工商登记信息，不再重复采集。企业登记信息发生变化的，对于工商变更登记事项，税务部门提醒企业及时到工商部门办理变更登记，对于税务变更登记事项，税务部门要回传给工商部门。

公司为国际货运代理公司，发生的代理收入适用0税率，公司在保税区租用仓库存放出口的货物，发生的仓储收入是否也适用0税率？

根据《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》的规定，境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产免征增值税，但财政部和国家税务总局规定适用增值税零税率的除外：（一）下列服务：存储地点在境外的仓储服务。本规定所称完全在境外消费，是指：（一）服务的实际接受方在境外，且与境内的货物和不动产无关。（二）无形资产完全在境外使用，且与境内的货物和不动产无关。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。因此，如为一般纳税人提供提供上述文件所述的完全在境外发生的仓储服务，则可免征增值税。如为发生在境内的仓储服务，一般纳税人适用6%的增值税税率；小规模纳税人在境内提供仓储服务，适用3%的增值税征收率。

建材（沙石）销售企业一般纳税人如何认定为简易计税？

根据《财政部　国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》及《财政部国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》的规定，一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。因此，若该企业销售自产的上述货物，可适用简易计税办法。办理一般纳税人简易办法征收备案所需资料如下：　1、《增值税一般纳税人选择简易办法征收备案表》；2、一般纳税人选择简易办法征收备案事项说明；3、择简易征收的产品、服务符合条件的证明材料，或者企业符合条件的证明材料。（具体咨询税务机关）

三八妇女节通过工会经费向全体女同事发放补助，且单位工会经费计提比例未超出国家规定，发放的补助需要代扣代缴个人所得税吗？

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的规定，工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。因此，单位三八妇女节向员工发放补助，属于与任职或者受雇有关的所得，需要代扣代缴个人所得税。

来源：老三会计整理

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