五一税改后,我宁愿做“小人”,不愿做一般纳税人!,一般纳税人允许转小规模后,会计人员必须关注的6笔会计处理!
会计处理一
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前留抵增值税假如3万元,应做进项税额转出,计入公司成本费用。
借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) 3万元
会计处理二
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未交增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-未交增值税 3万元
贷:应交税费-应交增值税 3万元
会计处理三
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待认证进项税额假如是3万元,应转入计入公司成本费用。
借:原材料/库存商品/主营业务成本/管理费用等 3万元
贷:应交税费-待认证进项税额 3万元
会计处理四
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前待抵扣的40%进项税额假如是3万元,应转入计入公司资产。
借:固定资产/在建工程等 3万元
贷:应交税费-待抵扣进项税额 3万元
会计处理五
符合条件的一般纳税人转为小规模后,之前未缴纳的实行简易计税的增值税假如3万元,建议应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-简易计税 3万元
贷:应交税费-应交增值税 3万元
会计处理六
符合条件的一般纳税人转为小规模,之前当月已交纳的应交增值税假如3万元,应转入“应交税费-应交增值税”。
借:应交税费-应交增值税 3万元
贷:应交税费-应交增值税(已交税金) 3万元
政策参考
财政部 税务总局
关于统一增值税小规模纳税人标准的通知
财税〔2018〕33号
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、国家税务局、地方税务局,新疆生产建设兵团财政局:
为完善增值税制度,进一步支持中小微企业发展,现将统一增值税小规模纳税人标准有关事项通知如下:
一、增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下。
二、按照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条规定已登记为增值税一般纳税人的单位和个人,在2018年12月31日前,可转登记为小规模纳税人,其未抵扣的进项税额作转出处理。
三、本通知自2018年5月1日起执行。
财政部 税务总局
2018年4月4日
五一税改后,我宁愿做“小人”,不愿做一般纳税人!
我公司的现状
我公司是去年下半年成立的,主要是做电脑组装,也就是收购旧电脑或者电脑配件,然后组装成配置高的二手电脑,销售给一些公司办公用,由于客户还挺多,销售情况相当不错,但是客户主要是以公司为主,需要开具发票,造成不到半年销售额就接近100万元,已经超了小规模的标准(商业80万元、工业50万元),目前增值税税负高达近17%,几乎没有进项税可以抵扣。
目前境况:
1、利润不如交税多;
2、由于增值税税负率偏高出现异常,经常让税局预警;
3、按照目前税务政策,想转回小规模又没法转回;
4、我公司的客户群也大部分属于小规模,不需要进项抵扣;
5、今年我们想再注册了2个同样经营范围的小规模;
6、今年我们想注销掉这个一般纳税人,要不税负太高了!
7、有的时候我们都想去买票抵扣,但是立刻打消了这种愚蠢的想法!
政策来了,一般纳税人允许转为小规模了
这次增值税税改,终于对我们这些小微企业迎来了春天!
财税〔2018〕33号将增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下。
我准备五一放假回来做以下事情:
1、把一般纳税人转为小规模纳税人;
2、不用担心增值税税负偏高预警的风险了;
3、不用再考虑注册了2个同样经营范围的小规模了;
4、下一步好好运营规范好目前的这个电脑公司就可以了。
来源: 郝老师说会计
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