2017最新美国报税指导

美国报税简述

美国是Self-assessing tax system自我评估的税务系统，每个人都需要在一年后做一个自我总结，所有的收入要加起来，减去各种applicable deductions适用减免，剩下的taxable income应缴税收入根据累进税表算税，然后可能再有一些政府的补助credit给你，最后剩下的要与你预缴的税进行比较，多退少补。这个报税，就是对你前一年所交税进行多退少补，因此有人退税，有人还得补交。

预缴的税哪里来呢？你的工资W2里扣，这就是为什么工资拿到手的少。有的人拿着1099，一点预缴税都没有交过，报税的时候只可能补税因为还有self-employ tax 15%左右。还有的人没有预缴也能拿钱回来是怎么回事呢？因为有不少补贴项目，如child tax credit等。

报税步骤须知

WHO│谁需要申报所得税？

●美国公民

●具合法居留权的外国居民

a) 具永久居留权者，如绿卡持有者

b) 持E身份的居民

c) 持H身份的居民

d) 三年内在美超过183天者(非美国移民者，但有美国收入)

WHAT│那些所得需要申报？

在全球所赚得的收入皆须申报，如下：薪水工资、佣金、酬金、附加福利、小费、股票购买选择权、利息、股息、合伙分红、资本利得分红、退休金收入、失业补偿金收入、博弈获利、国外已得收入

●失业福利金也应申报。

●联邦税为全球征税，但不会双重征税。

─ 若部分收入已于另一国缴税，则已缴税额可直接从所得税表中的应付税额中扣除 (外国税抵减Foreign Tax Credit)。

●美国针对海外收入每人每年皆有一定额度的免税额。

WHEN│何时须申报？

每年的4月15日是提交联邦税与州税申报表的截止日。

●截止日若落在周六、周日或法定假日，则顺延至下一个工作日。今年截止即为4月17日。

●若信封的通讯地址正确，且邮戳日期在截止日期之前，则报税表被视为准时申报。

延迟申报：

●若无法准时于4/15前报税者，可申请延期6个月申报(至10/15)。若要取得自动延长6个月的报税时间，必须在报税截止日前(4/15)提交4868表。但纳税人仍必须在4月15日前将该缴的税准时报缴给IRS，否则会被课以逾期税款的利息并加计滞纳金(换句话说，延期申报并不会展延缴税的截止日)。

●若为美国公民或外籍居民，且在正常报税截止日期前满足以下条件，则允许延期两个月(至6/15)报税及缴税，而无需另外特别申请延长报税时限：

(1) 居住在美国和波多黎各以外的其他国家，且主要营业地点或工作岗位不在美国和波多黎各，或

(2) 在美国和波多黎各境外的军队或海军服役

HOW│报税身份Filing status

每位纳税人皆须决定适用于自己情况的报税身份。选对报税身份很重要的，因为这会决定纳税人的标准扣抵额、需补缴的税额与所有退税款。

● 同样金额的个人收入，若采用不同申报身分，其应税区间与税率皆会各有所异。

● 纳税人若同时符合一种以上报税身份，可选择最低赋税的报税身份来申报。

报税身份分为以下5种身份：

1. 单身(Single)

在年度最后一天未婚或依离婚判决或分居抚养费判决而与配偶合法分居，且不符其他报税身份资格。

2. 已婚夫妻联合报税 (Married Filing Jointly)

与配偶皆同意以联合申报的方式报税。在联合报税表上申报夫妻两人的合并收入并扣除两人的合并可允许支出。即使夫妻其中一人无收入或扣除项，仍是可以使用夫妻联合报税身份。

3. 已婚夫妻分开报税 (Married Filing Separately)

夫妻若想各自支付税额，或此方式算起来的税额比联合报税少，则选择此身份报税较有利。若配偶不愿意联合报税，纳税人则必需选择此身份报税，除非符合一家之主身份。

4. 一家之主 (Head of Household)

若符合下述所有资格要求，则可以一家之主身份报税。

1) 在年度最后一天为未婚或“被视为未婚”。

2) 在该年度支付一半以上的持家费用。

3) 一位「合格个人(qualifying person)」与纳税人同住家中超过该年度半年以上(暂时离开不在此限，如就学)。若合格个人为奉养的父母，则父母无须符合同住要求。

5. 抚养子女的寡妇/鳏夫 (Qualifying Widow(er) With Dependent Child)

配偶身故那年是纳税人可以与身故配偶联合报税的最后一个税务年度 (如配偶在2016年身故，则可使用已婚夫妻联合报税作为2016年的报税身份)。配偶身故后的下两年，可使用抚养子女的寡妇/鳏夫作为报税身份。如配偶在2015年身故，且一直未再婚，则可在2016和2017的税务年度使用此报税身份。

HOW│报税途径

报税分为三种途径：

１，自己填写表格寄往IRS

２，购买Turbo Tax等官方指定软件进行efiling

３，聘请会计师等专业人员进行报税

由于目前efiling非常普遍，即使是自己手工填写表格，寄往IRS后也会有人再输入系统，而这个过程很可能发生输入错误等，如果有错误，可能产生多收税，退税变补交税等状况。另外手工填写容易引起audit。所以除非是没有收入的情况，不建议手工填写报税。

常见问题

1) 想要拿到更多退税，就应该想想有没有更多的Deduction(扣除额)

扣除额(Deduction)

→ 分为「列举扣除」与「标准扣除」两种方式。

标准扣除额 Standard Deductions

─ 会随纳税人的收入、年龄、报税身份、是否失明与通膨的不同而变化，每年的标准扣除额均不同。

─ 并非人人皆可采用标准免税额。

─ 若已使用列举扣除法，则无法再使用标准免税额。

─ 按此可速算自己的标准扣除额是多少。

列举扣除额Itemized Deductions

若你的列举扣除额高出标准扣除额，或无法采用标准扣除额时则采用列举扣除法。

─ 以Form 1040, Schedule A (1040表格的附表A)去做列举填写。

●列举扣除额项目

─ Taxes You Paid：所在州和当地政府缴纳的所得税或销售税、房产税、个人财产税等。

─ Gifts to Charity：慈善捐款。

─ Medical and Dental Expenses：医疗和牙科诊疗费用的部分金额。

─ Interest You Paid：如房贷利息等。

─ Casualty and Theft Losses：未投保的灾难窃盗损失等。

─ Job Expenses and Certain Misc.：尚未偿还的雇员业务支出等。

─ 投资相关开支: 为了管理投资所产生的相关费用，包含顾问费、为获取投资建议而订阅杂志和新闻通讯的费用、往返投资顾问的交通费等

─ 找工作的相关开销, 例如交通费、履历表费用、工作仲介费等与找工作相关的费用。

具体的列举扣除还有很多。如果你是使用软件报税，可以对比一下是标准扣除还是列举扣除的退税更多，选择更有利那一种即可。

中国留学生有每年5000刀的免税额。即使是OPT也可以使用。

2) F1留学生注意

1. 由于中美税务条约，F1中国留学生享有收入前5000免税

2. 由于中美税务条约，享有奖学金无限制免税。

3. 对于在美国5年以上F-1（包括OPT）, 以RESIDENT ALIEN报税, 仍享有收入前5000免税, 奖学金无限制免税

4. 学费有一定免税额度，即使OPT或者H１b等工作，如有支付高等教育学费，可以查看免税额度

相关推荐阅读：

澳华美亚因私出入境服务有限公司是一家经公安部(粤公境准号[2009]0023)批准成立，能够从事中国公安因私出入境服务的国际性的专业机构。澳华美亚将致力于发展成为国内最具规模、最具实力而且信誉一流的专业投资移民、海外留学以及海外投资咨询的机构。

电话：[phone]   400-8099-839

公司地址：深圳市福田区南园路68号上步大厦26楼GH室

澳华美亚官网：