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中小企业和小型微利企业构成了我国经济的绝对主体企业类型，在吸纳就业、保障民生、促进内需、推动技术的创新以及保障社会稳定等方面发挥着不可替代的作用。曾经有用“98765“几个数字来概括中小微企业的社会价值：我国中小企业数量占全国企业总数的99%以上，提供了80%以上的就业岗位，实现了70%的专利、技术创新，创造了60%以上的GDP、贡献了50%的税收，可以凸显中小微企业的贡献和价值。如何界定中小微企业呢？根据《国家统计局关于印发《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》的通知》【国统字〔2017〕213号】的规定，根据不同的行业中，企业的资产规模、营业收入和企业年均从业人员进行划分。根据《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》【财政部 税务总局公告2022年第12号】公告里进行了简化和明确（非限制类和禁止行业标准）具体如下：
（1） 信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；
（2） 房地产开发经营：营业收入20亿元以下或资产总额1亿元以下；
（3） 其他行业：从业人员1000人以下或营业收入4亿元以下。
第一种最乐观的形势下，企业通过自身的努力与行业机会的把握，成长为参天大树，这类企业往往都是行业的佼佼者，但数量颇为稀少。第二种情况是维持一定的规模下，在国家宏观经济的不断增长影响下，企业的规模适度的扩张或者萎缩，维持着生存，这类企业是经济结构中的主流，也是社会稳定的基石。第三类企业基本上就是挣扎在生死线上，未来的发展之路看不清、维持不住，最终走向关停中，但无论哪种类型的企业，财税都是企业重点关注的业务点。
中小企业的税务财务
大量的中小企业存在着各种财税的问题，主要是企业的规模、能力与企业投入的限制，另外还有部分就是企业老板的思维定式和行业环境导致的，核心问题就是很多应收未入帐的问题，包括之前的网红薇娅、演员邓伦等，对他们的罚款主要是因为个人私账收款的问题。另外，还有部分企业，确实是因为在实际业务中，有大量的业务佣金要处理，这类佣金有部分无法见光，有部分本来是正常的商业业务往来，但老板不懂财税，导致直接个人私账处理，为企业埋下了财税风险。而在没有金税三期、四期的情况下，企业的财税风险暴露的概率还不大，但在金税四期的管理下，基本上以上的行为都是无所遁形。金税四期核心内容为“以数制税”，“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应。大数据时代的税收治理必然进入“以数治税”阶段。当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。在此基础上，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控，让数据既能以最小颗粒度像串珍珠一样自动灵活组合，又能以最大精细度像切钻石一样多维度折射光彩。（2021年09月15日王军局长在金砖国家税务局长会议上的发言）金税四期是建立在“云“体系上的，有别于金税三期的”单机“版，不是金税三期的简单升级版，打通“云化”服务，税费全数据、全业务、全流程实施监管，从而实现智慧办税和智慧监管。在金税三期打通了公安（身份证和户籍）、银行、国税局等部门的数据壁垒后，金四将实现与其它多部位、多部门的数据共享，对涉嫌违规企业进行全时段的多维度监控，主动将疑点信息、业务数据推送至税局，并且不需要任何立案检查凭证。总结起来就是通过对大数据自动分析、云系统、信息共享的应用，让企业的涉税风险无所遁形。另外，税务局在对不合规税务处理上具有追溯的权力。根据《中华人民共和国税收征收管理法》的具体规定：一般情况下，因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到五年。但对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制。在金税四期新技术不断应用下，未来3-5年后回溯今天企业的各项业务，企业是否能够保证某些偷税、漏税的技术处理符合要求？新环境下的税务合规底线思维
我们在与客户沟通中，经常会遇到客户讲到税负压力比较大等因素，导致企业不得不有偷税、漏税的考量，这是一种非常错误的思维，我们认为企业的税务合规是企业生产经营的底线，是不能触碰的红线，是各类决策的依据，只有在合法合规基础上去做的各类企业发展、生产经营的决策才是有效的决策。而税务成本仅仅是企业决策的参考线，不能因为税务合规成本太高，而选择触碰不合规的底线，比如，私账收款，两套账等问题。国家政策对中小企业的政策扶持
公司经营中的综合性的税务成本，从名义税率上看，确实是很高的，比如，企业所得税是25%，个人所得税综合所得的税率最高是45%等。但在国家在“六保”“六稳“任务下，政府充分考虑企业经营的难处，保就业，保经营主体下，给与合法经营企业各类奖励、扶持、优惠的相关政策，企业也要关注、学习相关政策，并应用到企业的实际生产经营中，实现合法、合规的降低企业相关税负。尤其对小微企业，综合性的企业所得税的税负率其实可以控制的很低，最低税率仅仅为应税所得额（粗略称为利润）2.5%的水平，年利润在300万以内的也仅仅为利润额的5%不到的水平，因此，合理的应用国家给与的相关政策、合规的进行业务、税务筹划，企业的实际税负率并没有想象的那么高。因此，企业在面对新的税收环境下，抓紧时间建立合规、合法的财税管理系统，将个人接收的业务款纳入到企业内，避免“十年打柴一朝烧“，多年的积累成为企业的罚款。为什么股权激励如此盛行？
股权激励中的纳税探讨
个人所得税法修订变化与影响
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