财经观察|2017年减税降费“大礼包”频出助力企业“轻装上阵”
摘要：近年来，为降低企业成本，深化供给侧结构性改革，中国持续推进减税降费。
本报记者 邵志媛报道
近年来，为降低企业成本，深化供给侧结构性改革，中国持续推进减税降费。
据了解，为兑现全年为企业减负万亿元的承诺，近年来，国务院持续推出减税降费措施，先后多次部署出台降费减税措施。
“降费举措绝不是光‘出’个文件这么简单，而要真真正正‘落’到基层，让广大企业切实受益。”李克强总理强调，“各有关部门都要负起责任、主动作为，让各项减税降费措施落实到位，切实减轻企业负担！”
而2017年，减税降费政策确实为企业减了很大的负担，带去了实实在在的红利。
减税效果显著
财政部会同有关部门出台了一系列“稳增长、调结构、惠民生”的减税降费政策措施。2017年的《政府工作报告》提出了一系列减税降费措施，明确全年再减少企业税负3500亿元左右、涉企收费约2000亿元。
在结构性减税方面，全面推开营改增试点。
自去年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率，将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。
“营改增之后，为企业带来了实质性减税利好，如米面油水电气等都能做进项抵扣。企业不但税负降低了，而且资金也更充裕。同时，只要企业财务管理规范有效，减税效应是非常显著的。全面实施营改增意义重大，一是有效降低了企业成本，市场活力明显增强；二是对促进消费升级产生积极影响，是一项激发市场化活力的重要改革举措；三是随着营改增改革红利加速释放，为中国经济发展注入了新动能。”著名经济学家宋清辉对《中国产经新闻》记者说道。
中国财政科学研究院院长刘尚希认为，营改增的意义不只是减税，并且将更有力地促进产业分工优化，拉长产业链，成为经济转型升级的强大助推器。
另外，小微企业是发展的生力军、就业的主渠道、创新的重要源泉。近年来，小微企业税收优惠政策逐步“加码”，成为国家支持小微企业发展的重要手段之一。
根据国家统一部署，2017年1月1日至2019年年底，小微企业年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，对符合条件的小微企业所得减半计算应纳税所得额并按20%税率缴纳企业所得税。2017年7月1日后，简并增值税税率结构，取消13%这一档增值税税率。营改增简并税率惠及民生，农产品深加工行业受益明显。简并税率新政策实施后，企业已经感受到了实实在在的红利。
“一直以来，我国小微企业都面临着融资难、融资贵等一系列问题。支持小微企业发展的税收优惠政策不断扩围，等于减税红包逐步惠及千万小微企业，真正破解了小微企业的发展难题。小微企业在新增就业岗位中占大头，为小微企业减税是大势所趋，不但可以让小微企业‘轻装上阵’，而且小微企业稳定了，整个中国社会经济的稳定也就有了保障。”宋清辉对记者说道。
“小微企业多是劳动密集型行业，是稳定国家经济和保障民生的重要载体，也是各项税收优惠政策重点关照的对象，税收优惠政策的出台会进一步增强国内企业特别是小微企业的信心，产生积极的经济效应和社会效应。小微企业多是劳动密集型行业。同样的资金投入，小微企业可吸纳就业人员平均比大中型企业高出4到5倍。从绝对份额来看，小微企业是解决我国城镇就业和农村富余劳动力向非农领域转移就业问题的主渠道。数据显示，2012年至2016年，受益于小微企业税收优惠政策的不断扩围，约有1500万户次小型微利企业享受了税收优惠，减免所得税近700亿元，近3年来的减免税额平均年增长率达38%。”中研普华研究员张静对《中国产经新闻》记者说道。
除此以外，加大研发费用税前加计扣除政策力度；扩大固定资产加速折旧税收优惠范围；出台股权激励和技术入股递延纳税政策；提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例；开展扩大创业投资税收优惠政策范围试点。
据统计，2017年前三季度，建筑、房地产、金融、生活服务四大行业营改增纳税人月均增加20.7万户，明显高于2016年的月均增加8.4万户。
降费持续加码
减税的同时，中国大规模清理规范收费基金，实施普遍性降费。据了解，2017年降费约2000亿元。
财政部近日印发通知，降低了部分行政事业性收费标准。自2017年7月1日起，降低电信网码号资源占用费、频率占用费、公民出入境证件费、机动车行驶证工本费、临时入境机动车号牌和行驶证工本费、水土保持补偿费、农药实（试）验费、集成电路布图设计保护费等收费标准。
另外，也已出台清理规范一批涉企收费，阶段性降低失业保险费率，将建筑领域工程质量保证金预留比例上限由5%降至3%，暂免征银行业和保险业监管费等。
改革到位后全国政府性基金将剩下21项；取消或停征35项涉企行政事业性收费，中央涉企收费项目减少一半以上，将剩余33项。
其实，数字是对减负力度最好的见证。据记者整理发现，通过改革和降低、取消部分电价的政府性基金及附加，2017年预计用电成本总共能降1000亿元；9月1日起，三大电信运营商取消漫游费，将惠及8000万用户；全国公立医院将全面取消药品加成，预计2017年能为患者节省药品费用600多亿元。
“相较于2016年460多亿元的降费举措，2017年的降费力度明显加大，而且亮点更多。这些降费举措给企业带来了重大利好，以往企业经营人员还面对多个收费部门，甚至还有中介机构等，加上他们自由裁量权过大，给企业无形之中增加了许多额外的负担。”宋清辉对记者说道。
利好将持续推进
据测算，上述一系列政策每年合计减轻企业负担约10010亿元，实现全年减税降费1万亿元以上的目标。
国家统计局新闻发言人毛盛勇也表示，这几年我国一直在推行降税减费的工作，为企业减负累计2万亿元左右，有效支撑了实体经济的发展。但是现在企业普遍感觉到税收、费用包括各方面的成本负担还比较重，从这个角度来讲，中国也还有进一步推进减税降费的必要。
那么，接下来，降税减费会如何推进？
宋清辉对记者表示，去年以来，国务院减税降费的决心和力度都很大。与此同时，在税制改革加速推进、减税降费力度进一步加大背景下，预计今年减税降费力度只会增大不会减小，甚至会在规模上超过去年。
另外，“按照《深化财税体制改革总体方案》，改革重点锁定在增值税、消费税、资源税、环境保护税、房地产税、个人所得税，随着营改增和资源税政策调整到位，2018年改革重点将会是房地产税和个人所得税，同时还将会进一步优化增值税和消费税的税率结构。”张静对记者说道。
不过，安邦咨询助理研究员韩思源对《中国产经新闻》记者说：“在中国经济增速放缓、转型调整的背景下，中国政府面临的财政压力普遍加大，此时加大减税力度，对中央和地方财政都将形成较大的压力。当前，在产业结构调整、土地财政受限的情况下，减税政策对地方财政是个极大的考验，这就需要各地在地方财政与经济发展上增加一些宏观的安排。”
总之，顺大势而为，积极推动降税减费对于深入实施创新驱动战略、积极推进供给侧结构性改革、鼓励大众创业万众创新、降低实体经济企业成本、优化企业营商环境等发挥了积极作用。
中国产经新闻
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