退钱啦！3月1日开始，记得办理！

多退少补！

个税综合所得年度汇算

3月1日起启动！

2月9日，国家税务总局发布公告，从2022年3月1日至6月30日，符合相关规定的居民个人需要办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴事项。

(点击上图，查看详细公告）

下月就开始申请啦！

去年有人退了10000元！

那么，什么是年度汇算？

哪些人需要办理年度汇算？

哪些情况可享受税前扣除？

怎么预约办理呢？

下文为你一一解答！

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  01

什么是年度汇算？

2021年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2021年1月1日至12月31日（以下称纳税年度）取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项所得（以下称综合所得）的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算年度汇算最终应纳税额，再减去纳税年度已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

年度汇算不涉及财产租赁等分类所得，以及纳税人按规定选择不并入综合所得计算纳税的所得。

需要提醒的是，利息股息红利所得、财产租赁所得等分类所得均不纳入年度汇算。同时，按照有关文件规定，纳税人取得的可以不并入综合所得计算纳税的收入，也不在年度汇算范围内。

02

哪些人需要办理年度汇算？

需要办理年度汇算的情形，分为退税、补税两类。

退税：预缴税额高于应纳税额，需要申请退税的纳税人。

只要纳税人预缴税额大于纳税年度应纳税额，就可以依法申请年度汇算退税。

• 纳税年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。
  

• 纳税年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

• 没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的等等。

补税：预缴税额小于应纳税额，应当补税的纳税人。

• 在两个以上单位任职受雇并领取工资薪金，预缴税款时重复扣除了减除费用（5000元/月）。

• 除工资薪金外，纳税人还有劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，各项综合所得的收入加总后，导致适用综合所得年税率高于预扣预缴率等等。

03

哪些情况可享受税前扣除？

下列在纳税年度内发生的，且未申报扣除或未足额扣除的税前扣除项目，纳税人可在年度汇算期间填报扣除或补充扣除：

• 纳税人及其配偶、未成年子女符合条件的大病医疗支出。

• 纳税人符合条件的子女教育、继续教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除，以及减除费用、专项扣除、依法确定的其他扣除。

• 纳税人符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

04

预约办理指南

2022年3月1日至6月30日，我们将迎来2021年度个人所得税综合所得年度汇算。需要在3月1日至3月15日间办理年度汇算申报的纳税人，可通过手机个人所得税App提前预约办税。3月16日以后，无须预约即可办理。

1.何时可以预约办税？

2021年度汇算的时间为2022年3月1日至6月30日，全天候24小时随时办理，纳税人办税时间非常充裕，无须抢在前几天扎堆办理。

纳税人如需在3月1日至3月15日之间办理年度汇算，可在2月16日至3月15日每天的早6点至晚22点登录手机个人所得税App进行预约。

2.通过什么渠道办理年度汇算？

办理年度汇算有三个渠道：网络办、邮寄办、大厅办。

• 纳税人可优先通过自然人电子税务局办理年度汇算，特别是手机个人所得税APP掌上办税。

• 对存在境外所得的居民个人，可以通过自然人电子税务局网页端境外所得申报功能办理年度汇算。

• 如果不方便使用网络，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

3.可选择哪些办理方式？

办理年度汇算有三种方式：自己办、单位办、请人办。

• 自行办理年度汇算。

• 通过任职受雇单位代为办理。需要注意的是，纳税人选择由单位代办年度汇算的，需在年度汇算期内（4月30日前）与单位进行确认。在纳税人确认前，单位不得为纳税人代办年度汇算。

• 委托涉税专业服务机构或其他单位及个人办理，纳税人与受托人需签订授权书。

4.需要做哪些准备工作？

如果不太清楚自己全年收入金额、已缴税额，或者无法确定自己应该补税还是退税，或者不知道自己是否符合免予办理年度汇算的条件，可以通过以下途径解决：

• 可以要求扣缴单位提供发放的收入和已预缴税款等情况，按照税法规定，单位有责任将上述信息告诉纳税人。

• 可以登录自然人电子税务局（手机个人所得税APP），查询本人纳税年度的收入和纳税申报信息。

• 年度汇算开始后，税务机关将通过自然人电子税务局，根据一定规则为纳税人提供申报表项目预填服务，如果纳税人对预填的收入、已预缴税款等申报表项目认真核对没有异议并确认后，系统就会自动计算出应补或应退税款，纳税人就可以知道自己是否需要办理年度汇算了。

-往期回顾-

2022-02-09

来源：南海发布、国家税务总局、央视新闻、北京日报、四川日报编辑：曾梦怡

校对：李宜佳、霍嘉仪

监制：何锦婷、李翠姗