财务问题“三表鼎立”，真格财务投后团队教你凭表定乾坤——part 1

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创业维艰，从 0 到 1 的每一步都生死攸关。对于所有的“独角兽”潜力股们，如何把握住公司的经济命脉，管好、用好“钱袋子”就成了重中之重。

而江湖上盛传已久的三件“武器”：【资产负债表】【利润表】和【现金流量表】便是搞定财务难题的不二法门。

想在短时间内实现功力精进？且听真格基金颜值与智慧并存的财务团队为你一一道来。

常人眼里财务是干嘛的？管钱的？管账的？号称要为公司把住经济命脉，实际只会勒紧裤腰带的？好吧，我当你们说的都没错。

那你们知道，财务眼里，公司是干嘛的么？其实，总共就三件事儿：

1.经营活动，比如原材料购买（买玉米粒白砂糖）、生产产品（噼噼啪啪做成爆米花）、产品销售（在只有赚一个亿小目标的电影院门口贩卖）等；

2.投资活动，比如产品研发（闲来无事做个 biubiu 打车软件）、参股其他公司（如果碰巧有些闲钱，能躺着等分红的话）等；

3.融资活动，比如 CEO 出去一天喝 42 杯咖啡只为找人投钱给兄弟们发了这月的工资（徐老师此处笑而不语）。

那又用什么衡量公司这三件事儿干的怎么样呢？

Duang~Duang~Duang~

请上三张表：【资产负债表】【利润表】【现金流量表】

对，江湖盛传已久的高深莫测环节开始了。

开篇第一回：咱们先从【资产负债表】讲起。

话说坊间广为流传的资产负债表实则分为两部分，一侧叫资产，另一侧是负债和所有者（股东）权益。此处先强行灌输个数值关系恒等式：资产=负债+所有者权益。也就是说，企业资产负债表上列示的资产，去除用欠别人的钱买来的部分，余下的部分才是所有者（股东）真正所拥有的能控制的资产，而剩下来的这部分我们就叫它所有者权益。

这张表能干嘛呢？大体上说，这是一张反映企业在某一特定时点（如月末、季末、年末等）财务状况的会计报表，能比较直观的看出企业资金的占用情况，知道钱都是从哪里来的，又都用到了哪里去。高深一些的，还能通过对资产负债表里各项目金额及其相关比率的分析，全面了解企业的资产状况、盈利能力，分析出企业的债务偿还能力，为未来的经济决策提供参考信息。

那么首先，我们从资产这边开始讲。

什么是资产，就是那些装在你自己兜里，以后能用来帮你赚钱的东西，江湖人称“权利”。

然后在资产里又分成流动资产和非流动资产。怎么区分出来的？所谓流动资产，是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，比如你的存货，你的应收账款，都是短期内就可以换来钱的。流动资产可以保证企业生产经营活动的顺利进行，有利于保持企业资产结构的流动性，提高偿债能力，在企业申请贷款时尤为受关注，同时可以维护企业信誉。而如果是变现或者耗用周期都会超过一年或是一个营业周期，那就把它们叫做非流动资产。

首次开场咱们先从流动资产说起，看看都有些啥：

货币资金

【货币资金】对，就是钱，Cash，现金！不管是抽屉里的藏鞋里的还是存在银行随时能取出来用的，都加起来算在这项。听说过“现金为王”不？因为没有现金流入的利润是没有意义的，利润并不等于现金流。也就是说，即便你的公司在账务上是盈利，如果你的现金流入不足以应对流出部分，那公司仍有可能破产。所以，公司做好预算，尤其是对初创公司，这个事非常重要！通常建议初创公司至少预留 9-12 个月的现金储备，并时刻注意每月的现金余额，根据自身公司的情况，设置现金预警机制，适时启动下一轮融资。

所以初创公司的创始人必须时刻关注两个问题：1.我账上现在还有多少钱? 2.未来 3-6 个月我希望账上能有多少钱？具体的现金流管理，我们会在说现金流量表时再深入讲解，此处主要是强调现金的重要性！（敲黑板）

需要多说一句的是，也不能一味的追求账上趴着太多现金。现金多了，说明企业缺少有效投资，经营者要让钱活动起来抓住一切机会“钱生钱”才好，再说无论是别人投的钱还是你借的钱，要么对你的爆米花事业有投资回报要求，要么是要收利息的，这都是你为了拿到现金需要付出的成本，得权衡利弊筹划着来。

另外真到了觉得银根吃紧的时候，在启动融资前，可以先看看有没有灵活机动的小手段能拿到钱，比如打折促销卖卖凑单囤来的闲置棒棒糖，要不就是催催那些记性不好的客户给你结几笔应收账款，说不定简单运作下警报就解除了呢~ 那么，现在你想问什么是应收账款了吧？

应收账款

你把爆米花卖出去了，但客户说要等月末买够七桶（我当他臆想召唤神龙）再一次性付钱，你为了不失去这个客户（想想一个亿的小目标），不得不咬牙同意客户月末再结款，于是你只能眼巴巴的目送客户搂着女票和爆米花进了影厅，但你至少收获了一个月末跟他收款的“权利”，这就是应收账款。

友情赠送小常识：应收账款越多，大致能说明你做的事竞争性越大，因为市场竞争中客户总属于保有竞争优势的一方。如果你的爆米花不是网红大咖挚爱且独家秘方制作概不外传的话，你又不允许客户欠钱月末结账，那客户很可能就去隔壁老王的摊位打白条买品质雷同的爆米花了，而你将被市场无情 GG。所以为了挽留住客户你不得不选择让他欠你的钱。

当然，你也不能为了把爆米花卖出去就无论谁都允许这样赊着买，真要有欠钱不还吃完就跑路的，你岂不就要人财两空。所以时不时也要看下这些挂着应收账款的客户，是不是信用可靠，要是听说是业内“惯犯”就得小心了，对这种人尽量都要一手交钱一手交货，真要是发现这些人在自己的应收账款列表里，到期没还的时候就做个收不回来的心理准备吧，这部分很可能收不回来的货款就记到“坏账准备”里，全当为了以后长记性交学费了……当然，也有信用特别好的买家，坊间常说的好借好还再借不难么，对这种良心买家以后就可以把结款的期间放的长些，或者累计可以欠的货款多些，鼓励他们多买多吃，帮着你把爆米花事业加速做大做强。

预付账款

你去买 20 斤玉米粒，农贸市场的大伯说先叫 100 块钱订金，下礼拜给你送货上门，虽说钱没了，但这给你换来了一个收货的“权利”，所以也得算是你的资产，归在预付账款这里。

这里要说的是，预付账款是需要以签订合同为前提的，不能把你跟熟识大伯私下互相拆借的钱也放这里。另外预付后也要关注是不是能按时收到货，比如大伯卷了你的 100 块钱直接跑路了，也不是没可能，那这 100 块钱就也得跟之前说应收账款收不回来钱的情况一样处理，记到坏账变成当期费用。

应收利息

存银行的钱有利息了，或者你借别人的钱按借款协议将有利息收入，但都还没有实际付给你，那这些还没收到的利息“权利”就记在这里。

其他应收款

最常见的就是，给你打杂的小兄弟说想南下去学习下别人家的爆米花为什么卖那么好，跟你借路费，回来再拿车票饭票跟你证明他不是拿这钱去买游戏点卡了，那这种员工借款就算在其他应收款里。还有就是 RP 爆发有人跟你买了 30 斤爆米花现货，说要跟你借几个大铁桶用来搬运，你收了每个铁桶 50 块钱押金，那这些押金也记在其他应收款里。

其他应收款有时会被用来放公司跟股东或者其他关联公司的往来款、资金拆借等等，那等上市准备的时候就会涉及到清理问题，要么就要在上市文件中披露清楚来龙去脉，总之有可能是个坑，要小心哦~

存货

主要包含三大类，原材料（市场大伯给你送来的玉米粒），在产品（已经加了糖搅拌但还没下锅的玉米粒）和产成品（还没卖出去的爆米花）

友情再赠送个存货周转率的概念。这是个用来衡量存货的流动性和存货资金占用量是否合理的常用概念，通常的计算方法是存货周转率（次数）=销货成本/平均存货余。计算得出的周转次数越多，说明你的存货周转速度越快，流动性越强，相应也就提高了资金的使用效率。你可以从很多方面着手提升这个存货周转率的水平，比如加速新产品的引进速度，同时关注滞销商品的优胜劣汰，适时促销减少积压，再比如加强跟各个影院爆米花销售部门的沟通，熟悉他们的销售量级，再根据这些实际情况制定进货计划，提高订货频率，实行少量多次的进货机制等等。

所以这就看出来了吧，流动资产是企业在生产过程中的重要要素，企业的经营活动必须有一定的流动资金做保障，所以企业资产的流动性，即变现能力和支付能力，会是企业经营者和投资者都十分关注的信息。至于这张资产负债表里的其他信息又都是用来干嘛的，且听下回分解吧~~

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