跟大家闲谈下税事：个税、税痛、总税率、税负、减税

（一）

征收个人所得税的初衷是政府为了缓解社会收入的差距，但在现实中，个税恰恰成了收入差距拉大的一个重要原因。因为我国个税针对资本增值的征收额微不足道，而对劳动所得的个税税率最高达45%。我一贯的主张是对劳动所得不征个税，在个税11个税目中，保留8个，取消工资薪金所得、稿酬所得、劳务所得3个税目。另外，不要学美帝，别整出一个错综复杂的“综合与分类相结合”的个税制度，也不用搞啥专项抵扣，不然，征收成本太高了。

张岩0114：没戏，工薪个税由企业代征代缴，是稳定和征收成本低的税源，营改增后，既要降低企业税负，又要保证税款征收总额的增加……这样的财政压力下，税务岂能放弃工薪个税？

马靖昊说会计：不管有没有戏，我的观点还是要表达的。不过，只要税法未改，我们都要自觉遵守它。

（二）

要让企业没有税痛感，唯一的办法就是逐渐降低间接税比重，增加直接税比重。让企业别承担所谓的“代扣代缴”的责任，因为企业要是没本事转嫁出去这些税负，就砸在自己的手里了，就痛了。经济下行时，企业税痛尤其明显。

自足此生：转给百姓？这是资本家说的话吧。

马靖昊说会计：我不是资本家，但事情确实是这样，只是有时候资本家点背，转稼不出去。

（三）

总税率指企业所需缴纳税费占商业利润的比例，包含利润税、劳动力税和其他税收等。世界银行和普华永道会计师行统计了190个国家和地区反映企业税费负担指标的总税率，2016年所有国家和地区平均总税率为40.6%，德国总税率为48.9%，美国总税率为44%，而中国总税率为68%，远高于平均水平，位列世界第12。

中国的总税率为68%，其中利润税率10.8%、劳动力税率48.8%、其他税率8.4%。在68%的总税率中，劳动力税率高达48.8%。劳动力税率就是指社会保险缴费占企业利润比率。这一方面说明企业社会保险缴费负担过重，另一方面也说明职工在收入分配中的比重在加大，加上工资的话，应该是利润的3倍左右。

鸿钧老人：娃哈哈集团2013年总共才交500多种税费，俺一平头百姓，不管通过哪种环节交纳税费，绝对超不过娃哈哈集团的税费种类，何况其中还有减免或重覆的？多乎哉？不多也？房产税快开了，遗产税还会远吗？

马靖昊说会计：反正，确实该减税，特别是在美帝要大幅度减税的时候。这样，企业才有竞争力。

（四）

企业的税负高不高，大家可以看一下格力电器2015年的公开数据。该公司在2015年一共缴纳各种税金148.16亿元，当年的营收总额为1005.64亿元，净利润为125.32亿元，税金占到了格力营业收入的14.7%，相当于净利润的1.18倍！中国对企业征收增值税，是使得企业在生产环节增加了税收，企业是否盈利都需要按照生产缴纳增值税，而美国收取销售税，是在最终销售环节交税，企业不盈利基本就不用缴税。

如履破冰:咱们税务部门的原则是：做企业是不可能不赚钱的，所谓亏损都是为了避税，所以收税必须从第一个环节开始。另外，我想问下马老师，征多少税算合适？

马靖昊说会计：什三税就很合适了，即30%税，70%净利润。

（五）

特朗普对美帝企业的减税与减少管制政策对中国企业是一个重大利好，它必将促进中国政府向美帝看齐，进一步减税和取消更多的针对企业的行政法规。在啥都趋同的情况下，理性国家的政府也将税负趋同。我预测，在2017年下半年开始，中国股市将复苏，2018年至少会有一次小牛市。