企业在税局面前拒不认帐，结果怎么样了......

宁夏石嘴山市大武口区税务人员使用增值税防伪税控系统查询信息时发现，辖区内JB煤炭运销有限公司和JY矿产品销售有限公司两户企业，接受并已完成认证抵扣的100份增值税专用发票被证实为失控发票，金额9566.24万元，税额1626.26万元。

这里面存在大问题！

发票的来源出自同一地方！

其进项发票均来自西藏的数家商贸企业。

两家企业共用财务人员！

这两户企业的注册地址相同，办税人员相同，经营范围也相同。税务总门利用系统进行扩展查询，发现另外一家名为石嘴山市YC煤业有限公司的企业，与上述两家企业是同一个注册地址。

背后主持人还是同一人！

经查，这3家公司的法定代表人虽然不同，但是实际控制人都为刘某，刘某对这3家公司的投资比例均占到了99%。

哎哟喂，“一址多企”，一人控制多家企业，发现大量失控发票……这不都证明了是“皮包公司”的特长吗？

虚张声势

一个“老板”控制5个皮包公司

经查发现，围绕5家企业有三个核心人物：“大老板”刘某、会计张某和业务员袁某。而涉案公司的货物运输情况进行摸底调查发现，这些企业进项发票均来自西藏等地区的数家企业，货物“品名”均为煤炭，然而，西藏并非我国产煤区。

在大量证据面前，刘某拒不承认其控制企业接受虚开发票。

税务部门怎么破？

巧妙破局

下游倒查取得虚开铁证

税务查证，刘某控制的5家涉案企业已向下游内蒙古、辽宁、河北、山东、天津、北京等7个省市的63户企业开具4000多份发票，涉及金额4亿多元。

随后，经过对受票企业进行了认真筛选，结合银行查证情况，将下游内蒙古、河北、山东等省、市的41户企业作为重点调查对象，共向外地税务机关发出委托协查18起41户（次），在涉案企业所在地税务机关、公安机关的全力支持配合下，税务部门确认，刘某控制的5家涉案企业与下游41户重点调查企业并无任何实际业务往来，这些下游企业均通过网络联系或经人介绍的方式，从刘某控制企业处购得发票，而这些发票均为5户企业虚开发票。

经查，犯罪嫌疑人刘某注册成立5家皮包公司，采用购买他人虚开增值税专用发票取得进项的方式，虚构采购业务，随后通过网络和中间人联络等方式联系下家，在无任何实际交易的情况下，对外大量虚开增值税专用发票。

在短短的半年时间里，刘某等人伪造货款支付手续，从西藏、北京、上海等地16家企业取得虚开增值税专用发票1159份，涉及金额4.5亿多元，税额7605.07万元。同时，其控制的5家公司向宁夏、内蒙古、辽宁、河北、山东、天津、北京等7个省市的63户企业虚开增值税专用发票4449份，涉及金额4.3亿多元，税额7475.55万元，价税合计5.1亿多元。

总结：

小坤提醒各企业主，现时税务部门通过对法定代表人、财务负责人、办税人员等关键人员现场录像和采集身份信息进行实名登记，并与公安等部门建立函证核查机制与平台，加强企业人员身份识别。企业有任何可疑行为都逃不出税务部门的金睛火眼。

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