加拿大政府将“劫富”...但不济贫：富人和企业税率或提高至75%？

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加拿大特鲁多政府本周宣布

财政部长方慧兰(Chrystia Freeland)

将于3月28日公布

2023加拿大的联邦预算计划：

现在，各界都在推测新

的预算案可能有哪些税收政策。

有专栏称预算案

将向富人和企业股东开刀！

政府已表示，将关闭

有利于富人和企业的税收漏洞。

没有人确切知道即将到来的预算会是什么，但我们可以从上周发布的 226 页财务常务委员会预算前报告中收集一些有效信息，其中包含 230 项单独的税收建议变化和支出。

在提案中，以下的建议可能会定下预算案的基调：公开审查确定特别有利于高收入个人、富人和大公司的联邦税收支出、税收漏洞和其他避税机制，并提出消除或限制这些支出的建议。”

这里有一些可能针对高收入加拿大人的潜在税收变化，以及一些潜在的规划。完整的预算报告：https://www.ourcommons.ca/Content/Committee/441/FINA/Reports/RP12208633/finarp10/finarp10-e.pdf

最高纳税等级

Top tax bracket

目前联邦最高税率为33%，适用于2023年超过235,675元的收入，由于过去一年我们经历的高通胀，这一门槛比2022年提高了6.3%。

新民主党希望将最高税率提高2个百分点，至35%。如果这一举措获得通过，将省税计算在内，卑诗省、安省、魁省和新斯科舍省的最高综合边际税率将达到56%左右，纽芬兰和拉布拉多的最高综合边际税率将达到57%。

公司剩余

Surplus strips

政府可能决定关闭一项受欢迎的私人公司税收规划安排，这项安排让一些精明的人将公司盈利(本质上是税收目的的留存收益)按资本利得税率报税，而不是以加拿大股息的更高税率，或通过支付工资或奖金收入报税。

加拿大税务局(CRA)此前曾试图对此提出质疑，但法院通常认为这种规划是可以接受的，并且不违反一般的反避税规则，因为《所得税法》(Income Tax Act)并没有包含规定股东要通过股息而非资本收益来消除盈余。

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替代性最低税

Alternative minimum tax

去年的联邦预算案指出，“一些高收入加拿大人缴纳的个人所得税占其收入的比例仍然相对较低。”

为了解决这个问题，政府宣布对替代性最低税(AMT)进行正式审查，原本应该在去年秋季的经济报告中公布结果。不过政府表示，“详细的建议和实施路径”将在即将到来的预算案中公布。

不过，在大多数情况下，高收入者所做的无非是申请注册的退休储蓄计划扣减、慈善捐赠和股息税收抵免，并赚取一半的应税资本收益。

资本利得税率

Capital gains inclusion rate

最受关注的一项税改涉及资本利得纳入率（capital gains inclustion rate）。目前设定为50%，新民主党的政纲提议将其提高到75%。

在讨论预算案前，西门菲沙大学公共政策学院名誉教授Jonathan Rhys Kesselman发布了题为《加拿大资本利得税改革之路》的论文，谈到加拿大提高资本利得税，以及对即将到来的替代性最低税改革的影响。

Kesselman表示，资本利得高度集中收入非常高的少数纳税人身上，并建议将提高资本利得纳入率作为目标，针对超过一定金额的巨额收益，或者针对收入非常高的申报者，这将大幅减少受影响的纳税人数量，“改善管理和合规，以及公众接受度”。

专栏作者表示，如果宣布改变加拿大的资本利得税率，它可能会在预算日(3月28日)生效。这意味着，担心纳入率大幅提高的投资者可以考虑加快任何计划，包括通过现在就获利来重新平衡投资组合，从而锁定50%的纳入率。

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