美国准备减税了，中国怎么办？财政部官员这样说！

一石激起千层浪！

当地时间12月2日凌晨，经过连续几天的辩论后，美国国会参议院以51票赞成、49票反对通过“史上最大规模”的税改法案，将大幅降低企业所得税，并在未来十年增加大约1.4万亿美元的联邦赤字。

从立法进程上看，特朗普的税改计划目前仅剩一步之遥。下一步要做的是参议院版本税改方案和众议院版本税改方案的协调合并，虽有分歧，但大的不确定性已经消除。

美国媒体表示，这是特朗普自就任以来，在立法议程上取得的最重要胜利。

中国降不降？中国其实一直都在降

针对“我们的经济是在全球化，美国降税了，我们降不降？”的问题，中国财政科学研究院院长刘尚希3日表示，中国其实一直在降税，我国这些年也没有什么加税的大事项。如果说有加税的话，都是与资源环境有关的。比如说最近的水资源税，因为水资源在中国非常单薄，在北方水的超采非常厉害，对生态环境会造成危害，所以寄希望于通过税的办法，让人们在水资源使用方式、使用结构上发生调整、进行优化。

刘尚希进一步表示，我国最典型的减税改革就是营改增，目前减税规模超一万亿元。下一步，企业所得税还在进行改革，个人所得税也正在改革，并且这些方面的改革肯定包含着减税的因素。

刘尚希说，中国未来的税改肯定是一个减税的改革，这是为了让市场在资源配置中发挥决定性作用，促进全国统一市场的形成，形成一个公平的竞争环境。

美国税改外溢性影响不可忽视

财政部副部长朱光耀3日指出，美国税改对于美国竞争力提高、劳动生产力提高、工人工资等方面影响值得我们关注。

朱光耀表示，因为全球经济是紧密融合的，税收政策的调整对美国自身经济无疑有着重大影响，税改的外溢性影响确实不可忽视，我们需要从积极应对的方面来共同提高劳动生产力，共同提高竞争力，共同造福于人民。

“G20杭州峰会通过了一条重要的政策内容，就是加强国际税收政策的协调。明年阿根廷主持G20峰会，大家都同意把国际税收政策的协调作为G20的一个重要议题内容。当然还包括数字经济税收等内容，这在税收政策方面是宏观经济国际政策协调的一个重要事项。”朱光耀说。

美国税改对中国影响有限

为抵消本次特朗普税收计划的影响，英、法、德、印度等国已采取或正在制定减税措施。

中国现代国际关系研究院美国所经济室主任余翔表示，我国同样注意到了特朗普的税改动向，及其可能带来的压力。特朗普税改方案将提振美国经济，国际资本和企业赴美投资的热情可能会继续上升。中国在年初制定了减税1万亿元人民币的计划，并深入有序推进改革，减税清费，激发经济内在活力。预计特朗普税改可能会对中国产生一定的影响，但会非常有限。

商务部国际贸易经济合作研究院研究员梅新育认为，当下的中国最应该做的，还是专注自己的一系列改革，不要被外界的动作乱了阵脚。美国的税改或许对我国有一定的冲击压力，但如果能以此为契机，对减免项目、转移支付优惠进行一定程度的压缩，减少不必要的财政支出，那么中国的财政改革也将迎来广阔空间。

评论：美国推“税改”  难过“赤字”关 

连 俊

当地时间12月2日凌晨，美国国会参议员投票通过大规模减税法案。至此，离完成美国30年来最大规模减税仅“一步之遥”。支持此次税改的观点认为，这“有助于企业扩大投资、刺激经济更快增长”。但是，对于如何解决“税改可能引发财政赤字飙升”问题却语焉不详，而税改对全球资本市场的影响和冲击正在逐渐显现。

首先，税改法案目前只是参众两院通过了各自的版本，其中仍存在一些显著的差异。如参议院版本中加入了“废除奥巴马医改要求强制购买个人医保”这一极具争议的条款，参众两院之间仍存在激烈的博弈，只有达成最终统一版本后再分别提交参众两院投票，两院均表决通过后才能提交总统签署成为法律。虽然美国国会共和党高层希望能在今年圣诞节前完成税改立法，但愿望能不能实现还待观察。

其次，从两个版本达成共识的部分来看，关键在于无法解决“大规模减税的同时不推高赤字”问题。按照参众两院税收联合委员会此前的分析，即便考虑到刺激经济增长的效果，这份减税法案仍将导致美国未来十年增加财政赤字约1万亿美元。这将让本来已经不堪重负的美国政府债务状况持续恶化。数据显示，债务方面，美国联邦债务总额已超过20.5万亿美元，平均到每个美国公民(包括小孩)头上，则每个人都背负了7万美元的债务。赤字方面，2017财年美国财政赤字较上财年增加约800亿美元至6660亿美元，创2013财年以来新高。不解决收入来源问题而去推行大规模的减税计划，对美国财政而言无异于雪上加霜。

第三，本次税改一大热点是吸引美国企业海外利润回流。如税改方案中提出，“对跨国企业目前为避税而囤积在海外的2.6万亿美元利润，只需一次性缴纳14%便可合法汇回美国”。部分观点据此认为，这将导致国际金融和产业资本回流。对此，我们固然要看到税改方案对美国海外资金的吸引力，但同时不能回避的是，目前美国跨国企业通过一系列会计操作——如臭名昭著的“双重爱尔兰、荷兰三明治”——在海外“避税天堂”所享受到的税率，往往都在个位数，远比14%要低，更遑论从“35%大幅降低至20%的美国企业所得税”。因此，资本回流美国能有多大的动力，实则并不如外界所想象的那般乐观。

此外，本次税改的主要受益群体是美国大企业和富人，目前方案实施后有可能加剧美国的贫富分化和社会矛盾。从美国政府收入构成看，占比较大的两块是个人所得税和工资税，企业所得税只是其中一小部分。如2016财年的美国政府收入中，个人所得税和工资税占比分别为47%和34%，而企业所得税只有9%。此次税改方案中，达成共识的是企业所得税大幅降低，而个人所得税如何执行尚未有最终定论。正如美国《纽约时报》文章称，“所增加的这些好处几乎全都将落入高管和股东的腰包。”

但是，同样不能忽视特朗普政府国会共和党在推进税改方案通过方面的强烈意愿。一旦税改方案通过乃至于进入实施阶段，其对全球资金流走向的影响依然是巨大的。现金转移可能令海外美元筹资市场承受更大压力。这恰如《华尔街日报》报道所言，“随着美国公司将现金转移回美国——即便仅仅是转移至在岸货币市场基金，全球银行业此前拥有的一个可靠美元来源也将缩水”。

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编辑 / 万政

来源 / 经济日报（记者高伟东、连俊）、新华社、证券日报、新京报、证券时报网、侠客岛微信号