【分享】在爱尔兰注册公司及申报税务的知识介绍

原创 2017-10-24 爱尔兰华人志 华人志

作者：戴微Attina

责编：GG

伴随着爱尔兰经济的飞速发展以及中爱关系的日益深化，在爱从商的和有从商意向的华人也日益增多。但是由于两国之间相关制度的差异，致使这个群体的大多数人面临很大的困惑，对于爱尔兰的商业法律以及税收的规章制度不甚了解，对于如何在爱合理合法的进行商业活动感到无所适从，浪费了大量时间和金钱。为了解答大家对这些方面的疑虑, 在此为大家简单的介绍一下公司注册以及税务上报方面的程序和注意事项。

A．关于公司注册

在爱尔兰，有三种可以合法进行交易的实体，它们分别是股份有限公司（Limited Company）个体（Sole Trader)（国内称作：个人独资）以及合作伙伴 (Partnership)。（国内称作：合伙企业）下面分别作以简单介绍。

股份有限公司

这种经济实体分很多种，申请人可以根据不同情况选择不同的公司形式。这是在爱大多数华商的首选，因为正常来讲，只要是合法在爱居住而且能提供相关身份地址证明文件的人士都可以注册股份有限公司成为股东或董事（即使不在欧盟区居住，只需购买一种公司保险担保同样可以申请公司注册），并以公司的形式进行相关的商业活动，这其中也包括学生签证的持有者（股份所有需在15%以下）。但是有限公司在注册和操作上相对比较繁琐，而且每年都要向爱尔兰公司注册管理办公室（相当于国内的工商行政管理局）递交财务报表，并且要上缴相关的费用。

个体

就是以个人的形式进行商业活动的交易实体，相当于国内的个人独资企业。实体的所有者拥有企业的全部固定资产和流动资产，同时也拥有全部债权债务。这种形式比较适合于中小型企业。个体企业在注册以及报税和管理方面相对简便,申请周期大约在2周左右，但是对申请人有相对严格的要求。比如申请人在爱尔兰的年均居住时间必须要在183天以上，又如申请人要拥有合法的可以在爱独立进行交易的身份或签证（一般需要工作签证，交易许可Business Permits或者4号签证）等等.

合作伙伴

这是一种由一个以上的合伙人共同投资注册的交易实体，相当于国内的合伙企业。合伙人一般在两到五人左右，这种形式在注册和经营上的要求和形式与个体基本是一样的，只是所有投资者（合作伙伴）要按照投资金额比例拥有这个交易实体的全部资产，并按投资比例分享所有交易成果。

B．关于税务申报

有限公司的企业所得税（Corporation Tax）

股份有限公司如果要进行交易就一定要注册企业所得税。在收到了由爱尔兰公司注册管理办公室颁发的公司执照以后，一定要在第一时间向当地的税务机关申请注册企业所得税，只注册公司是不可以进行合法交易的，这就就相当于国内的税务登记。企业所得税要在年终结算后的9个月之内上报到税务局，税收的标准是该年年终净利润的12.5%，如果年盈利是零或负数则只需如实向税务机关上报报表而不需缴纳企业所得税，因为企业所得税的计算依据是年交易的净利润。

个人所得税 (Personal Income Tax)

个人所得税是指每个自然人在每年的10月末（如网上申报可以延期至11月中旬），以上年度里的全部个人所得(包括所有渠道的收入)为计算依据，并按比率向税务机关缴纳的税种。由于各人所得多少的差别，个税的上缴税率是分若干等级的。简而言之就是收入越多上交的金额就越大。个人所得税的上报上缴必须及时足额，否则，税务局会收取当年个人应缴所得税5% - 10%的滞纳金当作罚款。这一点要特殊提请从商的朋友注意，一定要及时申报上缴个人所得税，以避免不必要的麻烦和损失。

增值税 (Value Added Tax)

不是所有的个人或企业都必须要注册增值税。一般来说，如果是服务行业，自2008年5月1号以后年收入（交易额）在37,500 欧元以上，或者是生产性行业同期年收入（交易额）在75,000欧元以上的个人或企业都必须要注册增值税，年收入在此项限制以下如果不是税务局规定的特殊行业，则不需要注册增值税。注册增值税意味着要缴纳销售额13.5% 或21%的增值税赋（不同的行业有不同的增值税率），与此同时，与经营有关的支出中所包含的增值税也会被返还，相当于国内的进项增值税额的抵扣。增值税要每两个月或四个月在15号之前向税务局上报一次，而所上缴的金额则是这两个月的销售增值税额和支出增值税额的差额，如差额是正数则需缴税，差额为负则会被税务局返还。

员工个人所得及社会保险税 (Employer PAYE/PRSI)

如果企业或个人以某种形式直接或间接雇佣员工，并且定时发放工资以偿还员工所付出的劳动，那么，无论员工数量多少，都必须以雇主的身份注册员工个人所得及社会保险税。如果员工的周收入或月收入超过了政府规定的上线，雇主需要从员工的税前工资中扣除应交的金额，然后替员工在每月的19号之前上报到税务局。用人单位除了要定期的及时地上报此项税种并合法地正确地计算员工的工资和税款以外，还必须根据雇佣法提供给员工其他相关的文件或待遇，比如员工离职，雇主必须提供给员工一份解除雇佣关系的证明（P45），每年的2月雇主还需提供给在职员工一份往年年终收入的证明（P60）等等。

相关合同税 (Relevant Contract Tax)

相关合同税是指从事建筑行业，林业，肉类加工业的经营者，将承包的合同转包给其他的企业或个人，那么这个承包商就需要注册相关合同税。在结算时，承包商需按税务局要求，从合同款内扣除0%-35%的相关合同税交付给税务局，余下部分支付给副承包商，然后由副承包商凭借承包商提供的相关合同税扣除记录向税务局申请返还或抵扣其他税种。

C. 其他相关的注意事项

以上所说的所有需要定期向税务机关上缴的税赋，只是爱尔兰税收系统中最基本也是最常见的，对于延期上报的企业和个人，税务机关有相应的惩罚方式，比如交纳滞纳金，查账，强行收取，没收个人财产甚至诉诸法律。在此提醒各位从商的纳税人，一定要寻找有能力有信誉的会计公司，定期的及时的为您或您的企业办理相关财务和税务事宜，避免因为制度的不同而产生经济麻烦甚至产生法律纠纷。

建议已经或即将从商的朋友，尽可能的保留完整的交易往来原始凭证，如所有的收据，支票存根，存款单和银行存款证明等，要做到所有的往来交易都有据可依，有证可查，而且建议大家另外开设一个银行帐户（第二帐号）作为公司交易专用，与私人支出分开。这么做的好处是可以节省会计公司的费用。因为有很多会计公司是按照处理时间收费的。如果账目比较明确，银行存款证明比较简洁，会计公司会花费较少的时间去处理该项账目，也就减少了开支。而且开销的凭据越全，反应在账目中的支出就越多，也会相对的减少税收的金额。

在今后的专栏中，我会分类跟大家讲解有关爱尔兰的财会和税务方面的规定和制度以及各种不同的税种的收缴体系，敬请关注华人志的更新。

预祝在爱的华人朋友生意兴隆！

作者简介：

戴微 Attina，现就职于J.P O'Donohoe & Co. 会计事务所，于2012年获得ACCA认证会计师资格，至今拥有11年财务税务相关经验。

（本文部分图片来自网络，版权属于原作者。）

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