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新规 | 银监会:银信类业务 规范信托机构行为

2017-12-22 贸易金融 贸易金融

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来源:中国银监会官网


为促进银信类业务健康发展,防范金融风险,近日,中国银监会发布《关于规范银信类业务的通知》(以下简称《通知》),对银信类业务进行规范。


《通知》共10条,分别从商业银行和信托公司双方规范银信类业务,并提出了加强银信类业务监管的要求。


一是明确银信类业务及银信通道业务的定义。《通知》首次明确将银行表内外资金和收益权同时纳入银信类业务的定义,并在此基础上,将银信通道业务明确为信托资金或信托资产的管理、运用和处分均由委托人决定,风险管理责任和因管理不当导致的风险损失全部由委托人承担的行为。


二是规范银信类业务中商业银行的行为。《通知》要求在银信类业务中,银行应按照实质重于形式原则,将穿透原则落实在监管要求中;要求在银信通道业务中,银行应还原业务实质,不得利用信托通道规避监管要求或实现资产虚假出表。同时,《通知》要求商业银行对信托公司实施名单制管理,应根据客户及自身的风险偏好和承受能力,选择与之相适应的信托公司及信托产品。


三是规范银信类业务中信托公司的行为。《通知》要求信托公司积极转变发展方式,立足信托本源支持实体经济发展。《通知》明确,在银信类业务中,信托公司不得接受委托方银行直接或间接提供的担保,不得与委托方银行签订抽屉协议,不得为委托方银行规避监管要求或第三方机构违法违规提供通道服务。此外,《通知》要求银信类业务应贯彻落实国家宏观调控政策。


四是加强银信类业务的监管。《通知》明确,银监会及其派出机构应加强银信类业务的监管,应依法对银信类业务违规行为采取按业务实质补提资本和拨备、实施行政处罚等监管措施,并将进一步研究明确提高信托公司通道业务监管要求的措施办法。《通知》还要求,各银监局应强化属地监管责任,切实加强对银信类业务的日常监管。


《通知》的实施有利于规范银信类业务,引导商业银行主动减少银信通道业务、信托公司回归信托本源。


延伸阅读一

银监会有关部门负责人就

《关于规范银信类业务的通知》答记者问


为促进银信类业务健康发展,进一步规范银信类业务,防范金融风险,保护投资者合法权益,近日,中国银监会发布《关于规范银信类业务的通知》(以下简称《通知》)。银监会有关部门负责人回答了记者提问。


一、发布《通知》的背景是什么?


答:近年来,银信类业务增长较快,其中银信通道业务占比较高,存在一定风险隐患。对此,银监会高度重视,制定《通知》,对银信类业务,特别是银信通道业务予以规范。


二、《通知》的主要内容和要求是什么?


答:《通知》共10条,主要包括四方面内容:一是明确银信类业务及银信通道业务的定义。《通知》明确将银行表内外资金和收益权同时纳入银信类业务,并在此基础上明确了银信通道业务的定义。二是规范银信类业务中商业银行的行为。《通知》要求在银信类业务中,银行应按照实质重于形式原则,将穿透原则落实在监管要求中,并在银信通道业务中还原业务实质。三是规范银信类业务中信托公司的行为。《通知》分别从转变发展方式和履行受托责任两个方面对信托公司开展银信类业务提出了要求。四是加强银信类业务的监管。《通知》明确,银监会及其派出机构应加强银信类业务的监管,应依法对银信类业务违规行为采取按业务实质补提资本和拨备、实施行政处罚等监管措施。


三、与原有相关规制相比,《通知》有哪些新的要求?


答:《通知》主要有以下三方面的新要求:一是商业银行在银信类业务中的新要求,主要包括:对信托公司实施名单制管理,综合考虑信托公司的风险管理水平和专业投资能力,审慎选择交易对手等。二是信托公司在银信类业务中的新要求,主要包括:不得接受委托方银行直接或间接提供的担保,不得与委托方银行签订抽屉协议,不得为委托方银行规避监管要求或第三方机构违法违规提供通道服务,不得将信托资金违规投向房地产、地方政府融资平台、股市、产能过剩等限制或禁止领域等。三是提高银信类业务的监管要求,《通知》提出,银监会将进一步研究明确提高信托公司通道业务监管要求的措施办法。


延伸阅读二

中国银监会关于规范银信类业务的通知

银监发〔2017〕55号


各银监局,各政策性银行、大型银行、股份制银行,邮储银行,外资银行,中国信托登记有限责任公司:


近年来,银信类业务增长较快,其中银信通道业务占比较高,存在一定风险隐患。为促进银信类业务规范健康发展,防范金融风险,保护投资者合法权益,现就有关事项通知如下:


一、本通知所指银信类业务,是指商业银行作为委托人,将表内外资金或资产(收益权)委托给信托公司,投资或设立资金信托或财产权信托,由信托公司按照信托文件的约定进行管理、运用和处分的行为。


本通知所指银信通道业务,是指在银信类业务中,商业银行作为委托人设立资金信托或财产权信托,信托公司仅作为通道,信托资金或信托资产的管理、运用和处分均由委托人决定,风险管理责任和因管理不当导致的风险损失全部由委托人承担的行为。


二、商业银行在银信类业务中,应按照实质重于形式原则,将商业银行实际承担信用风险的业务纳入统一授信管理并落实授信集中度监管要求。商业银行应对实质承担信用风险的银信类业务进行分类,按照穿透管理要求,根据基础资产的风险状况进行风险分类,并结合基础资产的性质,准确计提资本和拨备。


三、商业银行对于银信通道业务,应还原其业务实质进行风险管控,不得利用信托通道掩盖风险实质,规避资金投向、资产分类、拨备计提和资本占用等监管规定,不得通过信托通道将表内资产虚假出表。


四、商业银行应当在银信类业务中,对信托公司实施名单制管理,综合考虑信托公司的风险管理水平和专业投资能力,审慎选择交易对手。


商业银行应当根据客户和自身的风险偏好和承受能力,选择与之相适应的信托公司及信托产品;在选择信托产品时,应注意期限、金额等方面的安排,与自身流动性管理相匹配。


五、信托公司在银信类业务中,不应盲目追求规模和速度,应积极转变发展方式,通过发挥信托制度优势和提高专业管理能力,为委托方银行提供实质金融服务,立足信托本源支持实体经济发展。


六、信托公司在银信类业务中,应履行勤勉尽责的受托责任,加强尽职调查,确保信托目的合法合规,不得接受委托方银行直接或间接提供的担保,不得与委托方银行签订抽屉协议,不得为委托方银行规避监管规定或第三方机构违法违规提供通道服务。


七、商业银行和信托公司开展银信类业务,应贯彻落实国家宏观调控政策,遵守相关法律法规,不得将信托资金违规投向房地产、地方政府融资平台、股票市场、产能过剩等限制或禁止领域。


八、中国信托登记有限责任公司应持续加强信托产品登记平台建设,强化信托产品信息披露,促使合同条款阳光化、交易结构清晰化,提高信托业务的透明度和规范化水平,增强市场约束。


九、银监会及其派出机构应加强银信类业务的非现场监管和现场检查,对业务增长较快、风险较高的银行和信托公司进行窗口指导和风险提示。依法对银信类业务违规行为采取按业务实质补提资本和拨备、实施行政处罚等监管措施。银监会将进一步研究明确提高信托公司通道业务监管要求的措施办法。


十、各银监局应强化属地监管责任,切实加强对银信类业务的日常监管,对银信类业务中存在的各类问题要及时核查并严肃问责处理,情节严重的要从重处罚,确保银行业金融机构整改落实到位,相关情况应及时报告银监会。


2017年11月22日


(此件发至银监分局和地方法人银行业金融机构)



打破传统格局 拓展纵深领域   缔造融资租赁业的“策与术”


1月06日(周六)

方之庠老师:融资租赁业实战派专家、对汽车融资租赁具有丰富的实战经验。


提纲:

一、融资租赁传统业务

1.直接融资租赁(直租)

2.售后回租(回租)

3.经营性租赁

4.转租赁

5.分成租赁


二、融资

1.银行与融资租赁合作模式

(1)银行对租赁公司授信品种

(2)银行对租赁公司授信对象的选择

(3)银行对授信对象的控制指标

(4)信贷合作

(5)应收租金回购

2.融资租赁公司债券发行

(1)债券发行的流程及阶段

(2)案例

3.融资租赁资产证券化

(1)融资租赁公司发行债券的意义

(2)融资租赁资产证券化操作及结构设计

(3)融资租赁资产证券化风控、财税及法律问题

(4)融资租赁资产证券化实践精讲

4.融资租赁与新三板

(1)新三板的挂牌优势

(2)融资租赁新三板挂牌条件及流程

(3)上市案例

5.互联网+融资租赁

(1)融资租赁与P2P平台合作发展模式

(2)融资租赁与P2P合作方式

(3)合作案例


 三、尽职调查及风控

1.什么是尽职调查

2.尽职调查的种类

3.尽职调查要搞清楚什么

4.尽职调查关注的要点: (一) 业务

5.尽职调查关注的要点: (二) 财务

6.尽职调查关注的要点:(三)法律

7.尽职调查关注的要点:(四)人力资源

8.尽职调查关注的要点:(五)其他

9.尽职调查的方法

10.尽职调查的建议

11.物权体系保护建设

12.业务债权管理

13.债权管理的实战套路与技能


四、风控报告

1.客户资料收集

2.客户资料分析

3.报告的提纲及目的

4.报告的撰写


1月07日(周日)上午

皮越澜老师:资金管理、租赁资产交易方面实战专家


提纲:

一、融资能力是租赁公司的核心竞争力

1.资本金、资产规模与交易

2.租赁公司资源与融资能力

3.租赁公司自有资金池的构建


二、租赁公司常用的融资方式

1.资本金

2.银行借款

3.保理业务

4.同业拆借

5.租赁同业间的转租赁

6.资本市场的产品运用

7.其他


三、租赁公司的流动性管理

1.公司流动性管理的构建

2.资金期限长短搭配问题

3.资金对租赁业务的主动性管理


四、外币避险工具的运用

1.汇率风险阐述

2.外汇期权产品

3.汇率掉期产品


五、租赁通道业务


1月07日(周日)下午

傅文武老师:财税领域租赁专家、租赁领域10多年的基层实践税收经验。


提纲:

一、全面营改增后增值税科目核算变化

二、融资租赁企业的业务范围和特点

三、简要介绍财税36号文中融资租赁知识

四、融资租赁不同业务模式的财税分析

(直租赁、回租赁、回租转直租、融资租赁结合经营租赁、咨询服务收入的处理等)

五、融资租赁公司支出的融资成本的财税处理

(境内融资、内保外代、发债、无追保理、ABS等)

六、保理公司及兼营保理业务的税务处理

七、融资租赁差额征税和即征即退的纳税申报

八、增值税发票的管控

九、做账过程中的“证据链”

十、规范文本签合同对于税务筹划的重要性

十一、财务报表处理中的财税差异

十二、最新租赁会计准则的重大意义和变化


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