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新形势下如何做好中小企业应收账款管理

2018-03-23 亚洲保理 贸易金融 贸易金融

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编者按:近几年在行业竞争加剧、宏观经济下行的大背景下,为更好的促进销售,减少库存,企业逐步扩大赊销规模,应收账款明显增多。


应收账款是企业赊销产品或劳务而形成的应收款项,是企业流动资产的一个重要项目。


随着市场经济的发展,尤其是近几年在行业竞争加剧、宏观经济下行的大背景下,为更好的促进销售,减少库存,企业逐步扩大赊销规模,应收账款明显增多。


据人民银行统计,截至2016年底企业应收账款总规模超过10万亿,增速7.6%,远超过同期企业主营业务收入的1.3%和负利润。特别是中小企业,应收账款占到总资产的30%以上。



应收账款的功能



1.扩大销售,提高企业竞争力。在市场竞争激烈的情况下,通过赊销对产品促销、市场开拓、提高市场占有率具有重要意义。


2.减少库存,降低存货风险和管理开支。存货相较应收账款而言,要多支出管理费、仓储费等费用。



应收账款对企业的影响



1.降低了企业资金使用效率,使企业效益下降。


由于物流与资金流不一致,发出商品,有的还预先开出发票,而货款却不能同步回收,造成没有现金流入的销售业务损益产生、销售税金上缴等企业损失。时间一长,往往占用大量流动资金,导致企业资金短缺。


2.加速了企业现金流出。


赊销不但使企业产生没有实际现金流入的表面利润,而且企业还要支付各项成本费用和税金等,如进购原材料,偿还银行贷款,上缴增值税、所得税、城建税等各项税金。同时,还增加了应收账款管理成本、回收成本,这些都增加了企业现金流出。


3.容易造成企业呆坏账损失。


账龄越长,催收难度就越大,发生呆坏账损失的可能性就越高。


为更好的加强应收账款管理,更好的兼顾产品促销和应收账款风险防控,中小企业应当从以下几个方面建立完善的应收账款管理体系。


1.建立以财务为中心的应收账款管理部门,建立健全应收账款管理制度。


财务部设立应收账款管理部门,负责应收账款的日常管理,包括记录欠款人的付款情况、信用情况,及时提醒业务员或自行催收账款,编制账龄分析表,并以此为依据分析调整不同客户的信用政策。制度并完善《应收账款管理制度》、《合同管理制度》等相关制度,将应收账款纳入制度化、规范化和流程化管理。


2.加强合同管理。应收账款的产生,归根结底来自于业务,所以以业务部门为主加强合同的签订、履行管理,从源头上降低应收账款风险。


3.充分发挥法务部门的风险防范职能。法务部门从法律风险防控角度,做好合同的签订、履行、相关规章制度的审核,最大限度降低风险。


在整个应收账款管理体系中,发挥业务部门的事前控制、财务部门的事中控制和法务部门的事后控制,三个部门既各有侧重又相互配合,共同做好应收账款管理工作。


4.保理业务融资可以减轻中小企业应收账款管理负担。许多中小企业不具备完备的财务系统,保理商所提供的专业化服务可以帮助他们减轻应收账款管理的负担,提高财务管理效率。


同时,保理商有专业技术人员和完善的业务运行机制,会详细地对企业的客户进行资信调查,为企业提供销售账管理,使企业随时掌握客户付款的情况。


来源:亚洲保理


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