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伪造合同虚构7.6亿元应收账款案件引发思考

2018-03-27 贸易金融 贸易金融

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一家连续八年销售收入超百亿元,资产总额超230亿的海外建厂企业——大连机床集团有限公司(下称“大连机床”),曾经是美国金属协会“世界机床500强”排名第8、中国机床行业中排名第一的昔日龙头企业,作为新中国成立初期全国机床业十八罗汉之一,却在2016年9月至11月间,因国际机床行业遇冷,急需资金却融资受阻,通过虚构应收账款、伪造合同和公章等方式,从信托机构——中江信托“骗取”资金6亿元,涉嫌经济犯罪。案件再次告诫大家,应收账款真实性审核的重要性。


案件描述:


2016年9月,一款名为“中江国际·金鹤189号大连机床产业投资集合资金信托计划”(下称“金鹤189号”)的产品由中江国际信托股份有限公司(下称“中江信托”)发起。相关信息显示,“金鹤189号”融资主体是大连机床集团有限责任公司,还款来源为大连机床集团的经营业务收入和担保方大连高金科技发展有限公司(下称“大连高金科技”)的经营业务收入。风控措施除了管理层控股的投资公司大连高金科技提供担保、大连高金科技实际控制人及其配偶提供连带责任担保、其他保证以外,还包括合约7.59亿应收账款质押及其他财产的抵质押担保。其中,大连高金科技是上市公司的华东数控(*ST东数)号称“工业4.0第一股”的第一大股东,旗下分别拥有数控股份、资源集团、中拥集团等子公司。


如此“靠谱”的“金鹤189号”信托计划,却在很短时间里出现了公募债违约的情况,接着就是到期的信托产品利息也出现无法兑付的问题。尽管中江信托留有后手——大连机床申请信托融资时提供了惠州比亚迪电子有限公司(下称“比亚迪”)所欠其7.59亿应收账款做质押。但令人始料未及的是,所谓7.5亿元的应收账款却子虚乌有,甚至大连机床集团提供给中江信托的《债权转让通知书》及文件加盖的惠州比亚迪电子有限公司公章均属伪造。


事件警示:


大连机床的案件再次给保理界的同仁们一个警示:保理业务是一项以应收账款转让为前提的,专业化程度较高、技术性要求较强的新型短期融资业务。对保理业务来讲,应收账款真实性审核是保理业务风险防范的第一道关卡。那么,应收账款的风险都有哪些呢?


第一,合同、发票造假。造假行为主要包括:伪造、变造发票;旧票新用;一票多用;虚假合同等。如果合同、发票虚构,就会直接导致第一还款来源的落空。


第二,关联企业造假。关联企业间的交易情况复杂,其潜在风险非常隐蔽,容易造成联合造假和欺骗行为。如果关联企业属上下游关系,一旦互为买卖关系,就容易出现货款互抵现象。如此一来,也会加大应收账款资金回款的风险。


第三,应收账款不确定性。如卖方产品品质存在不达标的可能性,就会导致退货或交易延期,从而导致延期付款的风险。另外,如付款方拖款,也会造成回款风险。


那么,了解了风险之后,可采取的风控办法又包括哪些呢?


首先,要加强对商品交易背景及合同真实性的审查。包括商品交易合同条款,如对商品有关描述、合同金额、付款方式、付款日期、交货时间等是否有明确规定。


其次,要核查发票的真实性。包括发票的主要内容是否与商品交易合同及货运单据一致,发票开出时间是否合理等,防止开票后注销或交易双方合谋先开票后退货骗取资金的行为。


第三,要审核生产单、采购单、入库单、出库单等是否相符。最好能多方印证。如果是一家企业,造假成本很低,但如果是多家企业,即使造假,成本也会提高。


第四,要通过对买卖双方交易行为的审查,判断其上下游企业之间的交易及结算方式是否正常,并应尽量选择非关联企业交易的客户。


第五,要加强对回款账户的管理。获取多次付款记录,判断供应商付款习惯。并通过监控,分析指定的银行账户是否有划款的能力。


第六,借助风控工具提升审核能力。众所周知,应收账款的审核工作专业化程度高、技术性要求强,通常需要借助一些特殊渠道和科技手段。这些风控工具如果有企业内部完成,往往耗费大量的人工成本和经营费用。因此,如果有一个综合性服务平台可以提供各项风控服务,那么这些问题就迎刃而解了。


来源:商业保理专委会


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