海外避税“无处可逃”：158个成员辖区，25万项信息交流申请，4700万金融账户，1000亿欧元税收，统统纳入AEOI和CRS！
以下文章来源于跨境投资圈 ，作者宏Sir
作者 | 宏Sir
来源 | 跨境投资圈（ID：manivest1987）
𝟙、自动信息交换改变了游戏规则
年终岁尾，总是盘点的最佳时候。同样地，致力于打击海外逃税和税务透明的OECD全球论坛（ Global Forum）在其近日举办的「税务透明与信息交换全球论坛（ Global Forum on Transparency and Exchange of Information for Tax Purposes）」也公布了一份2019年度报告。
报告英文名为「The 2019 AEOI Implementation Report」。报告称，自G20宣布结束银行保密以来的十年，国际社会在利用新的透明度标准打击海外逃税方面取得了前所未有的成功。
这体现在：158个成员国实施了强有力的标准，25万多项信息交流请求，自动交换了4700万金融账户的信息，涵盖了4.9万亿美元的总资产，从而为各国政府增加了1,000亿欧元的额外税收收入。
OECD秘书长Angel Gurría 说：“得益于国际合作，税务机关现在可以获得大量此前无法获得的信息。税务当局正在相互沟通，纳税人也开始意识到已经无处可藏了。”
𝟚、OECD之蜜糖，却是“避税天堂”的砒霜
OECD的确值得为自己所取得“伟大成就”而兴奋，但是，对于一直以“避税天堂”闻名于世的离岸金融中心，税务透明和信息交换对其又意味着什么呢？
答案是合规成本的上升，是法律架构的剧变，更是被迫成长的阵痛！
作为OECD主要矛头指向所在，离岸金融中心不得不作出一系列的法律调整，来接受前者“检阅”：
一方面，几乎所有的离岸金融中心都取消了银行税务保密。为此，自2009年以来，有近70个司法辖区修改了其国内的法律架构，并与其他司法管辖区签订信息交换协议。
另一方面，必须保证最终受益人信息的可以进行交换。为此，离岸金融中心要么禁止无记名股票，要么登记最终受益人信息。至此，离岸公司再也不能被用来隐瞒所有权和逃税。
图：自动信息交换（AEOI）对外国居民在离岸金融中心银行存款的影响
一个最直接的后果是，2008至2019年间，外国银行在国际金融中心的存款减少24%(4100亿美元)。而自2017年和2018年实施AEOI以来，外国企业及居民在离岸金融中心国际金融公司的银行存款平均减少了22%。
𝟛、2019年：94个成员辖区交换信息
自动信息交换实施机制既包括让离岸公司胆战心惊的CRS，也包括一直都在实施的TIEA。2019年是自动信息交换机制实施的第三年，OECD加大了对法律架构和技术层面的推动力度。
现在，各个司法管辖区通过自动信息交换可以获得下述信息：
— 银行资产和银行账户；
— 由个人持有的保险和投资实体信息（如基金和特定信托等）；
— 离岸属地的各类实体。
在过去一年，共有94个司法管辖区进行了上述信息的自动交换，总计进行了6100次信息交换，同比增长了36%。这些司法管辖区有：
安道尔、安圭拉、安提瓜和巴布达、阿根廷、阿鲁巴、澳大利亚、奥地利、阿塞拜疆、巴哈马、巴林岛、巴巴多斯、比利时、伯利兹、百慕大、巴西、BVI、保加利亚、加拿大、开曼群岛、智利、中国、哥伦比亚、库克群岛、哥斯达黎加、克罗地亚、库拉索岛、塞浦路斯、捷克、丹麦、爱沙尼亚、法罗群岛、芬兰、法国、德国、加纳、直布罗陀、希腊、格陵兰岛、格林纳达、根西岛、中国香港、匈牙利、冰岛、印度、印度尼西亚、爱尔兰、曼岛、以色列、意大利、日本、泽西岛、韩国、科威特、拉脱维亚、黎巴嫩、列支敦士登、立陶宛、卢森堡、中国澳门、马来西亚、马绍尔群岛、毛里求斯、墨西哥、摩纳哥、瑙鲁、荷兰、新西兰、挪威、巴基斯坦、巴拿马、波兰、葡萄牙、卡塔尔、罗马尼亚、俄国、圣基茨尼维斯、圣文森特和格林纳丁斯、萨摩亚、圣马力诺、沙特阿拉伯、塞舌尔、新加坡、斯洛伐克、斯洛文尼亚、南非、西班牙、瑞典、瑞士、土耳其、特克斯和凯科斯群岛、阿拉伯联合酋长国、英国、乌拉圭
𝟜、宏杰观点
✪ 2009年，为回应国际社会对逃税的普遍关注，G20宣布“银行保密时代已经结束”。从那时起，世界范围内的税收透明度急剧扩大。
✪ 除美国以外的大多数在岸国家和离岸金融中心签订了广泛的税收信息交换协议，包括但不限于TIEA、CRS协议和《税务行政互助公约》，这为各种信息交换提供了国际法律依据。
✪ 目前，150多个司法管辖区已承诺自动交换与离岸账户有关的信息，90多个司法管辖区已开始进行交换。这些新举措标志着全球对税收透明度的承诺正在进入实质阶段。
✪ 根据OECD年度报告，2020年将会是对自动信息交换的法律框架、技术支持及信息交换进行全面评估的一年。为了最大程度地达到“标准”，OECD将会对各离岸金融中心施加更大压力。
▵图：自动信息交换阶段性任务
2020年，是21世纪”2”字头新十年的开始。在国际贸易和跨境投资领域，“去全球化”死灰复燃、甚嚣尘上，而税收监管领域的全球化却以前所未有的力度在推进。一松一紧之间，到处充满了不确定性。
不管是充满希望还是倍感焦虑，时间的河流总是在一直向前，它从不为任何国家或个人而停留。2020及其所代表的全新十年，脚步正越来越来近。明天就是2020年1月1日了，从事跨境投资的你，准备好了吗？
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