金税四期+联网核查+社保入税来了！
金税四期、联网核查、社保入税，近期税局一系列大动作！企业抓紧自查这些科目，否则，后果很严重~
重磅！金税四期+联网核查开始！
全方位、严监管即将到来
11月13日，国家税务总局官网上发布了2020年12月政府采购意向公告，金税四期已然在路上了！
社保入税，征管系统大升级！
这6种行为，查到必罚
实务中，很多企业直接按照最低基数缴纳，注意，社保入税后，将与工资发放数、个税申报基数、企业所得税申报的“工资薪金”进行比对，差异过大的，将面临稽查风险。
5、只按照岗位工资缴纳社保，未将奖金和绩效计算在内。
社保的基数是所有的工资性收入，劳社险中心函[2006]60号规定，只有特定的17项收入不计入社保基数，而年终奖和绩效是应该计入到基数中的。
6、不给员工上全险，或者只交工伤保险等
这种行为只要进行对比，也是非常容易被稽查出来的。
金税四期+社保入税+联网核查开始！
12月31日前，务必自查这18科目！
“货币资金”账面余额是否与实际相符，是否存在老板从公司拿钱不记账的情况。
库存现金是否过大，超出日常经营需要。若现金流水过于频繁，可能存在虚开发票，以现金收付款的情形。
“其他应收款”科目常年保持较高余额，可能存在3种风险：
（1）货款未及时确认收入，存在藏匿收入的风险。
（2）法人股东常年占用资金，未合理分摊利息，存在财务费用调增的风险。
（3）个人股东常年借款不还，存在按照“股息、红利所得”补缴个人所得税的风险。
稽查系统会比对他们之间的逻辑关系，以发现如下问题：
（1）应收账款的余额常年过大，可能藏匿收入或延迟确认收入，少缴纳增值税
（2）用个人账户购买发票，虚增成本，发票款无法平账。
（3）给客户虚开发票，收到款后无法平账。
（4）两套账，公司账户与个人卡之间频繁往来。
关注存货是否账实一致，如果存货账面数量远大于实物，存在少确认收入、成本，少缴纳税费的风险。
如果存货发生损毁，应该调查原因，及时进行处理。
自查”应付职工薪酬-工资“科目的发生额与工资个税申报的收入额，若差异过大，则存在少缴纳个税，或虚列工资的可能性。
福利费过大，企业可能存在发票抵薪的问题，需要自查个人所得税是否按规定缴纳。
同时，还要自查福利费是否超过工资的14%，并提前进行筹划！
自查增值税的进项税是否长期大于销项税，是否有正当原因。
自查进项税转出是否核算正确，不能抵扣进项税的是否按照规定作了转出处理。
自查享受增值税加计抵减优惠政策、留抵退税政策的会计分录是否正确。
08税金及附加
按照规定，房产税、印花税等小税种在“税金及附加”科目核算，应自查小税种是否有遗漏，每月或每季度的大幅变化是否合理原因。
09主营业务收入和主营业务成本
如果，企业长期“主营业务成本”大于主营业务收入”，而企业还正常存活，那说明存在隐匿收入、虚增成本的可能性。
10会议费
自查会议费的归集是否正确。会议费不能只附一张发票，还需要提供会务合同协议、参会花名册或者签到单等资料。
11长期待摊费用
《企业所得税法》第十三条，对“长期待摊费用”的核算范围有明确的规定，应自查长期待摊费用的归集是否正确，摊销的年限是否正确。
12投资收益
自查企业是否有对外投资，但”投资收益”科目却常年为零。
13净利润
自查净利润是否长期处于优惠政策享受的临界点，例如，为了享受小型微利企业的税收优惠，将利润调增至100万左右或者300万左右，都会有被稽查的风险。
未分类利润常年为负数，企业长亏不倒，有调整利润，少缴企业所得税的风险。
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，税务经理人，财务经理人整理发布
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