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减税降负成效如何？让数字告诉你
减税，是放水养鱼，是藏富于民，是涵养税源、普惠民生的重要举措。从6万元到50万元，小微企业所得税优惠政策范围不断扩大；从50%到75%，科技型中小企业研发费用加计扣除比例逐步提高；从4档到3档，增值税税率优化简并……一组组数字的变化，见证了我国减税降负的显著成效。
近年来，税务部门深入贯彻落实党中央、国务院供给侧结构性改革部署要求，打出了一系列减税“组合拳”，以税收“减”法培育经济发展新动能。党的十九大报告明确指出，“以供给侧结构性改革为主线，推动经济发展质量变革、效率变革、动力变革”，对税务部门落实税收政策提出了更高要求。税务部门将进一步巩固前期减税成果，持续深入落实减税政策，不断助力经济发展和民生改善。
国家出台的一系列减税政策为实体经济降成本、增后劲。这其中，小型微利企业减半征税的年应纳税所得额上限由30万元提高到50万元，体现了对小微企业的税收支持力度不断加大。重庆英耐尔科技有限公司就是受益企业之一。“公司预计今年全年实现利润45万元左右，按原来的政策我们需缴纳企业所得税11万元，年应纳税所得额上限提高后，为我们减税7万元。”公司财务人员陈本杰说，减税让公司资金周转压力得以缓解，目前正考虑进一步扩大经营范围。
在重庆，今年前三个季度共有933户应纳税所得额在30万元~50万元之间的企业享受了税收优惠，减税达5500万元，预计享受新政的企业全年将获得企业所得税减税8000万元以上。
税收优惠政策对小微企业来说，除了直接的减税效应，还能带来进一步增加就业等社会效应。“今年下半年，我们增加了招工需求，并将底薪从3950元提高到4300元，希望吸引更多稳定、专业的员工加入。”广州市嘉誉美塑胶制品有限公司负责人周小文表示。
周小文介绍，今年公司首次“入围”小微企业所得税优惠范围，仅1月~9月就获得企业所得税减税4.59万元，这为公司增加员工数量、提高员工福利待遇提供了资金支持。
在安徽，已在汽车零部件领域“摸爬滚打”十几年的安徽铜陵华田运输配件制造有限公司总经理汪东星感受颇深。“我们公司一路走来，始终少不了税收优惠的支持。”汪东星亮出了今年的减税账单，去年公司的应税所得额是29.5万元，今年刚好迈过了30万元的门槛，按新政策计算减税4.5万元。
经营规模扩大了，销售收入增加了，税收负担反而降下来了。收到减税红利的汪东星表示，公司将进一步扩大规模，带动更多的员工就业致富。
6万元、10万元、20万元、30万元、50万元……自2012年起，税收优惠政策不断加码让越来越多小微企业受益。“今年前三个季度，支持小微企业发展税收优惠政策减税超过1200亿元。其中，应纳税所得额在30万元~50万元间的小微企业户均减税达5.9万元。”税务总局有关负责人表示。
让小微企业活起来、发展好，税收优惠政策利好降低了企业税负，增添了企业动力，激发了市场主体创业热情，推动了供给侧结构性改革。今年前三个季度，全国新登记企业451万户，同比增长12.5%，日均新登记企业1.65万户。
当前我国经济进入新常态，经济发展模式已从要素驱动、投资驱动转向创新驱动。党的十九大报告指出，“创新是引领发展的第一动力，是建设现代化经济体系的战略支撑”。创新不仅能促进旧动能改造，让“老树发新芽”，更能培育新的经济增长点、形成新动能，让“新木长强枝”。
税务部门主动服务国家创新驱动发展战略，通过一系列减税措施，为企业创新发展注入能量，助力国家科技创新驶入“快车道”，努力服务供给侧结构性改革。
农业是安天下、稳社会的第一产业，把创新融入农业生产，是旧动能改造的重要方面。减税红利的释放，正在为推动我国农业现代化建设发挥着积极作用。
吉林地处世界黄金玉米带和黄金水稻带，是我国粮食主产区，素来享有“天下第一粮仓”的美誉。吉林永丰米业有限责任公司目前年产量8万吨，大米销往全国，是一家上规模、现代化的大型农业生产企业。而它的起点却只是舒兰市平安镇永丰村的一间无牌小磨坊。
研发费用加计扣除支持企业与省农科院食品研发中心建立企研对接、以纳税信用换“真金白银”破解资金链难题……“从小磨坊到大企业，我们的每一次成长背后都有国税机关的扶持”，永丰米业董事长曹洪峰说。
推进传统制造业转型升级是旧动能改造的另一项重要内容，一系列减税利好也为实现从“中国制造”到“中国智造”的重大跨越一路导航。
在浙江，“村村点火、户户冒烟”曾是传统制造业的形象写照，也一度是浙江“成长中的烦恼”。及早打破阻碍落后产能淘汰的各种障碍，为优质企业、重点项目腾出发展空间，是浙江急需解决的难题。
“改变理念，大胆升级，确实挺难。幸好这几年税务机关一路为我们导航前进，让我们完成‘漂亮转身’。现在我们不仅用天然气取代了传统供能的燃煤，连包装线都实现‘机器换人’，效益提升了很多。”刚刚享受到当月资源综合利用产品及劳务增值税退税的杭州富阳杭加新型建材有限公司法定代表人熊海东说道。
今年上半年，浙江升级改造690家企业落后产能，为经济进一步发展蓄足动力。在这一过程中，各类减税政策发挥了重要作用。而在全国范围内，产能过剩的矛盾不断缓解，工业内部结构继续优化。今年前三个季度，单位国内生产总值能耗比同比下降3.8%，全国工业产能利用率为76.6%，比上年同期提高3.5个百分点，创新助推传统动能改造，经济增长“含金量”大大提升。
新动能的培育更需要创造适宜创新的软环境，系列减税措施正是激活新动能、推动供给侧结构性改革的肥沃土壤。
“研发投入越多，享受的税收优惠力度就越大。我们这些搞研发的物流企业更有干劲儿了。”谈起这几年企业享受税收优惠的感受，山东兰剑物流科技股份有限公司董事会秘书兼财务总监董新军告诉记者。2016年“双十一”当天，该公司自主研发的“蜂巢式电商4.0系统”创造了130万件库存、5万件的出库量，发货效率是过去的6倍，实现了仓储物流从“人找货”到“货找人”的革命。这一高效仓储分拣系统的诞生，离不开税收优惠政策的支持。
在山西，资源型经济转型正在如火如荼地进行，加速培育新动能在这里显得尤为重要。索易科技公司是太原一家从事软件研发、销售及服务的高新技术企业。公司总经理陈斌说：“这几年我们公司享受的税收优惠很多，有小微企业减免税、科技型中小企业所得税加计扣除，还有软件产品增值税即征即退等。这些减税政策让我们有更多精力专注于软件研发，公司的发展也越来越好！”
山西软件行业协会副秘书长赵原介绍，山西把软件产业作为经济转型发展的重要支撑，随着各项优惠政策叠加效应逐步显现，山西软件产业正呈现迅速发展的态势。税收优惠政策在提升地区经济质量、促进区域经济结构转型方面发挥了重要作用。
从全国来看，今年前三个季度，税务部门支持科技创新税收优惠政策减税超过2200亿元，同比增长约50%，有力推动了供给侧结构性改革。其中，高新技术企业减按15%税率征收企业所得税政策效应明显，共为符合条件的企业减免企业所得税超过1300亿元；促进软件产业发展增值税优惠力度持续加大，为软件企业减免增值税超过360亿元。
全面推开营改增试点作为供给侧结构性改革和财税改革的重头戏，减税效应持续释放。2016年5月~今年9月，全面推开营改增试点累计减税10639亿元，其中，2016年5月~12月减税4889亿元，今年1月~9月减税5750亿元。
作为华南旅游行业的龙头企业，全面推开营改增后，广州广之旅国际旅行社股份有限公司今年1月~9月减税1031万元。“营改增后抵扣项目增加了签证费，并且出境旅游业务可以免征增值税。受政策利好，公司今年前三个季度推出出境游新产品834个，同比增长超四成。”财务经理李斌说。
营改增的意义不只是减税，更有力地促进了产业分工优化，拉长产业链，带动制造业升级和服务业发展。无锡市金沙田科技有限公司原为单一电动车制造企业，营改增后向专业化、高端化进军，扩展成为环卫设施、机器人研发、制造、运营服务和再生资源处理应用的综合环境服务制造企业集团。
“去年营改增扩围后，公司提供清洁服务获得进项抵扣税额204万元。经过综合测算，我们的成本大为减少，盈利能力更强，并且有更多的资金去拓展新项目。”财务负责人陈翔称，今年1月~9月企业销售收入达2.1亿元，在全国多个省承接各类环卫运营服务项目近40个，企业已经发展成为清洁服务国内领先品牌。
“全面推行营改增，在为企业减税的同时，也引导企业集团把部分现代服务业从集团母体之中分离出来。在为母体企业服务的同时，也为市场上的其他企业提供服务，从而助推全社会现代服务业的蓬勃发展。”中山大学自贸区综合研究院副院长林江认为，全面实行营改增推动了全球化背景下产业分工更趋专业化，推动了现代服务业的健康发展，从而加快了广东加工制造业的转型升级步伐。
据统计，在营改增拉长产业链、扩大税基的作用下，今年前三个季度，全国四大行业营改增纳税人月均增加20.7万户，明显高于2016年的月均增加8.4万户。
营改增是创新驱动的“信号源”，科技创新型企业也乘着改革的东风，在减税政策的推动下，加大了科技研发的投入力度，形成了推动供给侧结构性改革的强大动力。
以北京搜狗科技发展有限公司为例，今年前三个季度，公司取得进项税额1.83亿元，同比增加13.5％；增值税入库1068万元，较同期减税超850万元。企业财务负责人表示，企业将税收红利投入到了科技研发上，力争在语音识别、图像识别和机器翻译等方面推出我国原创的产品。
增进民生福祉是发展的根本目的，必须多谋民生之利，多解民生之忧，在发展中补齐民生短板。近年来，国家的每一项减税政策，都释放着民生的信号。
在今年国务院出台的六项减税政策中，简化增值税率政策格外引人注目。从7月1日起，我国将增值税税率由4档减至3档，取消了13%的税率，将农产品、化肥、天然气、自来水和居民用煤等直接关乎民生福祉的生活必需品增值税税率从13%降至11%。简并税率政策将通过传导机制引导部分生活必需品价格下降，从而用税收“减法”去换民生的“加法”。
“我们公司主要销售大米等初级农产品。简并税率后农产品按照11%的税率征收，我们预计年减税额可达8万元左右。”深圳市鸿冠博广农产品公司负责人詹丽秀介绍。因成本下降，目前该公司正计划下调部分产品价格。优质米目前的含税价为每斤22.4元，价格下降后，将降到21.6元，直接让利于消费者。
江苏常州新奥燃气发展有限公司是一家专业从事管道燃气经营的上市公司，公司主要从事管道燃气、燃气汽车加气站的供应及燃气安全管理服务。由于税率下降，公司对非居民气价进行了下调，从今年9月1日起，每立方米天然气从3.37元下降到3.25元。这也是非居民用气价格今年来的首次下调。
“别小看这下调的一毛二分钱，按公司平均每年销售非居民用气48000万立方米的天然气来算，每年将直接减轻下游负担5760万元。对广大用气单位和个人来说，是实实在在的实惠。”公司财务负责人金晓天告诉记者。天然气增值税税率下降同样也给公司带来了红利。今年前三个季度，公司减税约245万元。
中央财经大学教授樊勇指出，结构性减税的关键是民生为先，是真实可感的民生效果。百姓逐渐鼓起来的钱包，也会转化为购买力，成为经济发展的重要驱动力之一。
党的十九大报告指出，要深入开展脱贫攻坚，保证全体人民在共建共享发展中有更多获得感。精准扶贫的关键是产业扶贫，税务部门正通过落实一系列税收扶持措施，加速税收扶贫政策落地，进行大胆实践与探索，推动贫困户就业创业，通过自己的双手，创造属于自己的幸福生活。
在江苏南京，六合北部山区的南京云中林公司采取“公司+农户+基地”模式，扶持农户在荒山荒坡、承包地上种植大白杨等原材料林。公司会计秦宏峰说：“种植原材料林需要大量使用化肥等农业生产资料，简并税率使得化肥税率降低，我们采购农业生产资料时的成本降低。”成本降低带来种植数量的增加，企业的增效带来了广大林农的增收。“我们公司的原材料林种植解决了近100户家庭的就业问题，其中就包括区里21户精准扶贫对象。”
在江西吉安，如今井冈蜜柚、高产油茶等农民合作社遍地开花，花卉苗木基地如火如荼，乡镇加工的罐头笋已开始踏上外销之路，这其中也离不开一系列税收优惠政策的实施。当初，税务人员走进贫困农户家中，逐户耐心解读苗木种植、农民创业等方面的税收优惠政策。同时发挥税收联企的便利，鼓励企业接纳贫困户就地就近就业，对接纳一定量贫困户就业的企业实行税收优惠，还有针对性地引进涉农企业帮助农民发展本土经济，培育致富产业，推动“输血式”扶贫向“造血式”扶贫转变。通过税收扶贫，许多贫困地区的涉农产业正蓬勃发展。
近年来，国家持续加大支持民生改善力度。今年前三个季度，支持民生改善和社会事业发展的减税规模继续扩大，减税约790亿元。
党的十九大报告指出，建设现代化经济体系，必须把提高供给体系质量作为主攻方向，显著增强我国经济质量优势。党中央、国务院推出的一系列减税政策，有效激发了市场主体活力，推进了科技创新水平，巩固了经济稳中向好势头，促进了供给侧结构性改革，增强了人民群众幸福感。今后，减税红利将持续释放，必将为我国经济社会持续健康发展注入新的活力，为决胜全面建成小康社会作出新的贡献。
来源：中国税务报
实习编辑：陈海韵 (010) 61930096