新个税重大利好!个税专项附加扣除8大关键点

房地产财税咨询 2021-12-09

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这几天国家公布的《个人所得税专项附加扣除暂行办法（征求意见稿）》影响十分强烈，此次公布的暂行办法征求意见稿明确，增加子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出等6项专项附加扣除。如果将专项附加扣除额用满，万元月薪的纳税人将迎来“零纳税时代”，以往的“四座大山”——住房、医疗、教育、养老的压力将大大减轻。特别是有独生子女证的小伙伴要恭喜了，到手的工资要变多了！

下面对照表格先看看自己可以减税多少

《暂行办法》明确了个人所得税法规定的子女教育、继续教育等6项专项附加扣除的具体实施办法。独生子女到底拥有哪些好处？享受这些专项附加扣除，需要哪些条件？通过这些扣除项目，纳税人可以少缴多少个税？跟随下面这张图，一起来算算。

子女教育专项扣除

每个子女每月1000元

继续教育专项扣除

每年3600元或4800元

继续教育，这对我们会计考证党来说确实是重大利好，无论是你选择学历教育还是职业资格继续教育都能享受到福利，以后只要选择考证，可能都会获得减税福利！

大病医疗专项扣除

每年60000元

住房贷款利息专项扣除

每月1000元

住房租金专项扣除

每月800-1200元

赡养老人专项扣除

每月2000

一年少缴多少税？

月入万元以下基本不用缴税！

一对需要赡养老人、有孩子、有房贷的夫妻每年剩下6350元！

在北京租房的单身工薪党，一年省下4320元！

这么算下来，独生子女不管是租房还是房贷还是赡养老人扣除方面一年真的可以省下不少钱！很多人可能要“告别”个税了！

既然国家给我们发了一个这么大红包，那个税附加项扣除如何操作呢?小编都给大家准备好了！

附加项目如何申报？

附加项目如何申报？一张图告诉你！

还有子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等6大项专项附加扣除如何扣除，老师给大家整理一下这些大家最想问的问题，在此为大家一一作答。

哪一类人群可能受益最大？

举个例子：

在北京工作的李先生

李先生，独生子女，儿子在上小学，父母已满60岁，在北京未购住房，租房居住，自己正攻读在职研究生学历。

按照《暂行办法》，李先生可以享受子女教育、继续教育、住房租金、赡养老人四项专项附加扣除。

通常情况下，生活支出负担较重，上有老、下有小、有房贷的中年人最获利好。他们很大概率可以享受子女教育、首套房贷、赡养老人等多项附加扣除。这类人群也是受益最大的。

收入没达到5000元起征点的可以抵扣吗？

答：不可以。

新个税法目前已施行最新“起征点”和税率，专项附加扣除将于2019年1月1日起施行。所以说税率扣除"三险一金"等项目后，个人收入没有达到5000元起征点的人群还不需要缴纳个税，目前就不会涉及到扣除问题。

专项扣除都需要纳税人自行申报吗？

答：单位代缴或者纳税人也可以向税务机关自行申报

根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例(修订草案征求意见稿)》，明确了专项附加扣除的办理方式，取得工资薪金所得的纳税人，可以提供信息由扣缴义务人预扣预缴时办理。

为了实现扣除，老百姓是否还需要提供各种证明？

专家指出，总体看，此次公布的办法较好地兼顾了公平和效率，减负力度超出预期，税收征管也力求简便易行，尽量避免让纳税人提供各种证明。鉴于该政策涉及面广、实施情况复杂，国家正在加快建立部门间信息共享机制，防范虚假骗税逃税行为，确保征管风险可控。

未年满三周岁的小孩奶粉之类的开销也很大，能够扣除么？

答：不能，依据征求意见稿第五条显示，纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出，按照每个子女每年12000元（每月1000元）的标准定额扣除。

前款所称学前教育包括年满3岁至小学入学前教育。学历教育包括义务教育（小学和初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

二胎子女教育可以抵扣吗？

答：可以抵扣

多少岁以上的老人能够按标准扣除？

答：征求意见稿规定：纳税人赡养60岁（含）以上父母以及其他法定赡养人的赡养支出，可按以下标准定额扣除：

纳税人为独生子女的，按照每年2.4万元（每月2000元）的标准定额扣除；纳税人为非独生子女的，应当与其兄弟姐妹分摊每年2.4万元的扣除额度。

专家解读：北京大学经济学院教授刘怡认为，将被赡养老人规定为60岁（含）以上老年人，与老年人权益保护法规定以及当前退休年龄一致，社会易于接受。　　

按照征求意见稿，赡养老人只需要两个条件，首先老人已满60岁，其次是纳税人的父母或其他法定被赡养人，与老人的经济状况无关，没有经济来源的、离退休人员都包含在内。值得关注的是，如果老人子女已经去世，其孙子女、外孙子女实际承担对老人的赡养义务，也可获得赡养老人扣除。

住房租金扣除需要什么证明？

答：根据征求意见稿，纳税人应当留存住房租赁合同。

首套房贷款利息扣除金额如何制定出来的？

以首套住房贷款利息专项附加扣除为例，目前商业银行贷款月均利息约1025元到1189元，征求意见稿规定每月1000元的扣除标准，与此较为接近。西南财经大学经济与管理研究院院长甘犁分析，从国际上看，韩国、墨西哥、意大利等国房贷利息扣除限额占人均月工资约10%到15%，上述扣除标准约占我国人均月工资15%，处于较高水平。将扣除范围限定于首套房贷款利息支出，是为了与“分城施策”的房地产调控政策相衔接，兼顾调控效果，体现“房住不炒”的中央精神，更好地保障基本居住需求。

住房租金专项附加扣除的标准是什么?

目前分为三类扣除标准:

（一）承租的住房位于直辖市、省会城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市，扣除标准为每年14400元（每月1200元）；

（二）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口超过100万的，扣除标准为每年12000元（每月1000元）；

（三）承租的住房位于其他城市的，市辖区户籍人口不超过100万（含）的，扣除标准为每年9600元（每月800元）。

中国财政科学研究院研究员孙钢表示，扣除标准较大程度覆盖了全国平均租金支出水平，同时兼顾了各地租金水平的差异性。

夫妻双方申请住房租金扣除时注意事项是什么？

根据征求意见稿，夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣除住房租金支出。夫妻双方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都没有住房的，可以分别扣除住房租金支出。

第十七条住房租金支出由签订租赁住房合同的承租人扣除。

第十八条纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息专项附加扣除和住房租金专项附加扣除。

租房抵扣标准为什么比房贷高？

专家孙钢表示，住房租金扣除标准总体上略高于房贷利息扣除标准，体现了对租房群体的照顾。