【南京】建筑施工企业的个税新政落地实操与所得税汇算清缴实务及税收风险归避专题

建筑施工企业的个税新政落地实操与所得税汇算清缴实务及税收风险归避专题

南京  12月14-15日（2天）

■ 培训对象

各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 专题背景

      长跑四年多的“营改增”余波未息，“金三”上线、国地税合并、个税新法出台、社保划转、税务稽查上升层级，各轮税制修订和征管改革又纷至沓来。国、地税不改初衷，依然对建筑施工企业一往情深， 2018年新税收政策对建筑业有何影响？施工企业的劳务队应如何管理，采用什么用工方式才能节约社保费用？个人所得税法修改后，如何选择用工形式？国家税务总局2018年公告第28号文件《企业所得税税前扣除凭证管理办法》明确了发票补开制度，明确了两个时间点一个是汇算清缴时间点、一个是税务检查发现的时间点。明确了针对租赁方式分割单的处理模式，这些对建筑施工企业产生了重大影响。

      个税新政全面实施迫在眉睫，如何准确理解政策，充分作好应对刻不容缓！这些已成为建筑企业最大的税收风险事项；作为财务人员的您又该如何防范自身的职务风险？有鉴于此，为控制企业的税收风险，提升税收安全，我公司特举办建筑施工企业的个税新政落地实操及所得税汇算清缴实务及其税收风险归避专题培训，诚邀全国学员朋友参加！

■ 主讲导师

     陈斌才：国内著名房地产、建筑安装税务处理专家，国家税务总局党校、国家税务总局干部学院、扬州税务学院教授、扬州税务学院教研组主任；主要从事房地产、建筑安装行业税收制度与政策、税收筹划、税务鉴证业务的教学与研究工作，承担的主要课程有“房地产业营改增”、“建筑安装业营改增”、“房地产业税务检查”、“建筑安装业税务检查”、“房地产业税收政策分析”、“建筑安装业税收政策分析”、“房地产业税收筹划及案例分析”、“建筑安装业税收筹划及案例分析”、“土地增值税清算及检查”、“土地增值税鉴证业务准则”等；担任房地产及建筑安装等多个项目的项目组长，同时兼任多家房地产、建安企业财税顾问；为广东水电三局、广州星艺装饰集团、四川路桥、河北安装等多家公司做过内部培训。

■ 课程收益

1．熟悉掌握国家税务总局2018年公告第42号、《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（国家税务总局公告2018年第28号）在建筑企业税务风险规避中的实战运用；

2．纵向梳理营改增、增值税税率调整等政策变化产生的各类风险点；横向联合企业所得税、个人所得税开展对建筑施工企业新商业模式和疑难业务的综合分析；

3．全面吃透个税新法和实施条例的基本条款，把握未来个税征管的趋势和重点， 防范风险于未然；

4．细致讲授个人专项附加扣除、综合所得汇算清缴的操作要点，在准确履行纳税申报、代扣代缴的同时充分享受税制改革红利；

5．掌握建筑企业如何节约社保费用的筹划之道；

6．掌握金税严征管下，建筑企业和劳务公司使用“农民工”的不同用工形式的社保费用和个人所得税处理；

7．掌握农民工工资专用账户管理下的农民工用工合同的正确签订和财务核算。

■ 课程大纲

第一节：个人所得税法修订政策解读，及对建筑施工行业的影响及实务实操

一．新政策解读及重点问题解析

1．新旧《个人所得税法》及《实施条例》的主要变化及内涵解读；增加反避税条款的注意事项

2．建筑施工单位不同岗位、收入的税负变化分析（农名工、项目经理、公司中、高层管理人员）

3．个人所得税的税率哪些调整？（扩大3%、10%、20%三档低税率的级距如何合理应用？）

4．专项附加扣除包括哪些内容、如何扣除；财务如何掌握计算规则和操作要点子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金等支出如何税前扣除? 如何按照规定归集相关信息？如何做好凭证？

5．综合所得包含那些内容，如何进行汇算清缴及其风险点分析；

6．新个税后，综合所得如何按年度合并计算个税？如何筹划？

7．新个税后，异地施工个人所得税如何缴纳，及其风险点分析（案例分析）

8．新个税后，按照收入比例缴纳的个人所得税能否在企业所得税前扣除及其风险点分析

9．新法实施后年终一次奖金政策能否继续适用，如何进行个人所得税筹划。

10．2018年年终奖及年金的税收筹划（10月1日前和10月1日后有什么区别）

11．居民与非居民纳税人判断新标准，有何需要注意的?

12．员工年内发生流动（入职、离职、退休、失业），该如何个税管理？

二．新税法下代扣代缴义务的扣缴义务变化和风险解析

1．代扣代缴义务新增哪些内容？

2．员工的个税台账该怎么建？

3．企业对于个税管理，应当作好哪些工作？

4．明年与个人签订劳务合同，报酬该如何约定？

5．未准确、及时代扣代缴，可能产生哪些不良后果？

三．个税改嫁社保后、社保费疑难问题解析

1．社会保险费主要由哪些项目构成，费率是多少 

2．2019年起社保费将由哪个部门征收

3．单位和个人缴纳的社保费能否在个人所得税前扣除

4．社会保险缴费基数涉及工资总额的统计口径是什么

5．参保单位社会保险费缴费基数由哪些部分构成

6．哪些部分应列入工资总额用于申报社会保险费缴费基数

7．哪些项目不计入工资总额，在计算社会保险费缴费基数时应予剔除

8．缴纳社保的工资、企业所得税前扣除的工资费用、个人所得税的工资收入三者是否一致？如果不一致，将会产生哪些涉税风险

9．建筑、劳务公司如何应对社保的变化和实名制用工，存在什么风险（工资和个税）

10．社保费由税务机关征收后企业面临哪些涉税风险；以前年度少缴的社保费如何处理、能否追缴是否要加收滞纳金？如加罚及征收滞纳金又是怎样规定的？

11．通过劳务派遣将城镇雇员社保转移农村，这种做法政策是否支持？怎样防止？

四．建筑施工企业职工薪酬的范畴界定

1．会计“职工薪酬”的范畴

2．企业所得税“职工薪酬总额”的范畴（国有企业、非国有企业）

3．个人所得税“工资薪金所得”的范畴  

4．社保“工资总额”的范畴

5．年金“工资总额”的范畴

6．住房公积金“工资总额”的范畴

五．建筑施工企业职工薪酬与企业所得税、个人所得税和社保费缴纳法律界限解析

1．企业所得税前扣除合理工资薪金的界定？与个人所得税和社保费用缴纳有什么不同？

2．实物发放的福利有哪些种？ 这些是否允许企业所得税、个人所得税和社保费用扣除？

3．现金发放的福利有哪些种？这些是否允许企业所得税、个人所得税和社保费用扣除

4．股权激励企业所得税、个人所得税和社保费用分别怎样处理？

六．建筑施工企业合理设计薪酬，巧妙发放收入，轻松应对技巧

1．规范工资薪金制度，规避相关税费？ 

2．运用合理工具，降低相关费用？

3．巧妙设计工资支付方式，轻松降低税费负担？

4．工资变为虚假劳务发票的风险

5．综合考量负担，合理选择方案

第二节：2018新企业所得税下建筑施工企业汇算清缴重点、难点解析及实务操作

一．最新企业所得税政策解读及在建筑施工企业运用及汇算清缴实务

1．2018新政：

⑴ 国家税务总局2018年公告第42号文件在建筑领域实战应用

⑵ 国家税务总局2018年公告第28号文件《企业所得税税前扣除凭证管理办法》在建筑领域的实战应用

⑶ 财税【2018】57号《财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知》

⑷ 财税【2018】17号文件《财政部 税务总局关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知》在建筑领域的实战应用）等相关与建筑施工企业息息相关的文件

2．调整后的研究开发费加计扣除比例是多少？

3．符合哪些条件的固定资产购置成本可一次性税前扣除？

4．调整后的职工教育经费税前扣除比例是多少？

5．资产损失税前扣除纳税申报做了哪些调整？

6．公益性捐赠支出税前扣除政策做了哪些调整、无发票的成本费用能否在税前扣除？

7．企业所得税扣除凭证包括哪些内容 ？

8．扣除凭证最晚应当在何时取得？

9．2018年企业所得税优惠管理政策做了哪些调整？

二．企业所得税疑难问题解析及操作实务

1．施工企业如何确认营业收入、营业成本

2．施工合同结果如何判断

3．完工进度如何确认定率征收营业收入如何确认 

4．金融机构和非金融机构如何认定

5．同期同类金融机构借款利率如何认定  

6．关联方借款利息支出如何在税前扣除

7．自然人借款利息支出如何在税前扣除 

8．预收款缴纳的增值税及附加能否在税前扣除

9．预估的工程成本能否在税前扣除 

10．安全生产费如何进行所得税处理

11．项目部是否要在项目所在地预缴企业所得税  

12．总分支机构如何汇总缴纳企业所得税

13．2018税务机关如何对关联交易进行纳税调整

三．建筑施工新企业所得税纳税申报表填报指南

1．企业所得税申报表的设计原理与基本结构是什么

2．新申报表的报表结构有哪些变化

3．新申报表取消的附表有哪些   

4．新申报表的填报方法有哪些变化

5．建造合同收入如何进行纳税申报  

6．投资收益如何进行纳税申报

7．财政性资金如何进行纳税申报  

8．工资薪金支出如何纳税申报（新个税的影响）

9．广告费、固定资产折旧、无形资产摊销如何申报

10．企业所得税弥补亏损如何申报。

第三节：国地税合并（新政策下）建筑施工企业会计核算及特殊业务的涉税疑难问题解析

一．建筑施工企业会计核算疑难问题解析

1．施工企业会计核算的特点和核算程序  

2．预算成本、计划成本、实际成本有何作用

3．成本计算对象如何确认、成本费用如何归集  

4．共同费用如何分配

5．营业收入、营业成本如何确认    

6．工程价款结算如何确认

7．增值税核算需要设置哪些账户    

8．销项税额、待转销项税额如何核算

9．进项税额、待抵扣进项税额如何核算   

10．进项税额转出如何核算

11．简易征收项目增值税如何核算

12．差额计税增值税如何核算

13．增值税应纳税额如何核算。

二．特殊业务涉税疑难问题解析

1．资质共享工程如何确定纳税主体，税款如何计算

2．挂靠工程如何确定纳税主体，税款如何计算，有何风险

3．总分包工程总包方和分包方如何进行税务处理，发票如何开具

4．联合体承包如何确认工程收入、工程成本，发票如何开具

5．甲供材甲乙双方如何进行税务处理，发票如何开具

6．销售设备的同时负责安装如何进行税务处理，发票如何开具

7．EPC项目如何进行税务处理、PPP项目疑难问题解析

8．全额垫资工程如何进行税务处理

9．代建工程如何进行税务处理

10．建设工程承包合同的签订存在哪些涉税风险

第四节：结构化研讨

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■ 咨询热线

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