2018建筑业涉税疑难问题解析及涉税风险防范专题

成都  12月20-21日（2天）

■ 培训对象

各大施工企业的老板、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 课程背景

      建筑施工业生产经营复杂，涉及税种众多。尤其是营改增后，预收工程款如何缴纳增值税？全额垫资工程建设期内是否缴纳增值税？关联方借款利息支出如何在税前扣除？无发票的工程成本能否在税前扣除？资质共享工程、挂靠工程如何确定纳税主体，EPC、PPP项目如何进行税务处理等问题，困绕着企业财务人员？同时，国家税务总局在2018年发布了《企业所得税税前扣除凭证管理办法》等多项重磅税收政策，这将会对企业的生产经营决策构成重大影响？实名制用工、国地税合并、社保个税改革对建筑业有啥影响？

      为此，我司特邀请陈斌才老师进行《建筑业涉税疑难问题解析暨涉税风险防范专题》课程讲解，旨在帮助企业财务人员正确的处理涉税疑难问题，掌握最新财税政策，最大程度的规避税收风险。

■ 主讲导师

     陈斌才：国内著名房地产、建筑安装税务处理专家，国家税务总局党校、国家税务总局干部学院、扬州税务学院教授、扬州税务学院教研组主任；主要从事房地产、建筑安装行业税收制度与政策、税收筹划、税务鉴证业务的教学与研究工作，承担的主要课程有“房地产业营改增”、“建筑安装业营改增”、“房地产业税务检查”、“建筑安装业税务检查”、“房地产业税收政策分析”、“建筑安装业税收政策分析”、“房地产业税收筹划及案例分析”、“建筑安装业税收筹划及案例分析”、“土地增值税清算及检查”、“土地增值税鉴证业务准则”等；担任房地产及建筑安装等多个项目的项目组长，同时兼任多家房地产、建安企业财税顾问；为广东水电三局、广州星艺装饰集团、四川路桥、河北安装等多家公司做过内部培训。

■ 主讲内容

第一节：2018建筑施工业税收新政策解析

一．建筑业增值税新政策

1．5.1前提供劳务5.1后收款，如何确定税率？如何开具专用发票？

2．5.1前提供劳务5.1后发生销售折让或退回，如何开具红字发票？

二．建筑业企业所得税新政策

1．调整后的研究开发费加计扣除比例是多少？

2．符合哪些条件的固定资产购置成本可一次性税前扣除？

3．调整后的职工教育经费税前扣除比例是多少？

4．资产损失税前扣除纳税申报资料做了哪些调整？

5．公益性捐赠支出税前扣除政策做了哪些调整？

6．无发票的成本费用能否在税前扣除？

7．企业所得税扣除凭证包括哪些内容？

8．扣除凭证最晚应当在何时取得？

9．企业所得税优惠管理政策做了哪些调整？

三．建筑业个人所得税新政策

1．个人所得税的应纳税所得额如何计算？

2．专项附加扣除包括哪些内容、如何扣除？

3．综合所得如何进行汇算清缴？

4．异地施工个人所得税如何缴纳？

5．按照收入比例缴纳的个人所得税能否在企业所得税前扣除？

6．新法实施后年终一次奖金政策能否继续适用？

第二节：建筑施工业社保费疑难问题解析

1．社会保险费主要由哪些项目构成，费率是多少？

2．缴纳社保费的工资总额由哪些项目构成？

3．哪些工资项目不列入社保费的缴纳基数？

4．社保费由税务机关征收后企业企业面临哪些涉税风险？

5．缴纳社保费的工资、企业所得税前扣除的工资费用、个人所得税的工资收入三者是否一致？

6．如果不一致，将会产生哪些涉税风险？

7．建筑业不同用工形式下的社保个税筹划？

第三节：建筑业增值税疑难问题解析

1．施工企业向建设方收取的违约金是否缴纳增值税，是否开具发票？

2．给境外企业分包工程是否代扣代缴增值税？

3．出租设备、劳务派遣和劳务分包如何确定增值税税目税率，如何开具专用发票？施工企业的哪些项目增值税可以适用简易计税？简易征收项目如何备案？

4．简易征收项目和一般征收项目进项税额如何核算？施工企业增值税销售额如何确认？不同工程项目的进项税额能否互抵？

5．购进固定资产的进项税额如何抵扣？预售收入是否计算增值税销项税额？

6．如何根据合同条款确认增值税纳税义务发生时间？

7．异地工程项目如何缴纳增值税？如何认定虚开增值税专用发票和接受虚开增值税专用发票？

第四节：建筑业企业所得税疑难问题解析

1．施工企业如何确认营业收入、营业成本、合同结果如何判断？

2．完工进度如何确认？定率征收营业收入如何确认？

3．金融机构和非金融机构如何认定？同期同类金融机构借款利率如何认定？

4．关联方借款利息支出如何在税前扣除？自然人借款利息支出如何在税前扣除？预收款缴纳的增值税及附加能否在税前扣除？

5．预估的工程成本能否在税前扣除？安全生产费如何进行所得税处理？

6．项目部是否要在项目所在地预缴企业所得税？

7．总分支机构如何汇总缴纳企业所得税？税务机关如何对关联交易进行纳税调整？

第五节：建筑业特殊业务涉税疑难问题解析

1．资质共享工程如何确定纳税主体，税款如何计算？挂靠工程如何确定纳税主体，税款如何计算？有何风险？

2．总分包工程总包方和分包方如何进行税务处理？发票如何开具？

3．联合体承包如何确认工程收入、工程成本，发票如何开具？

4．甲供材甲乙双方如何进行税务处理，发票如何开具？

5．销售设备的同时负责安装如何进行税务处理，发票如何开具？

6．EPC项目如何进行税务处理；全额垫资工程如何进行税务处理？

7．代建工程如何进行税务处理？建设工程承包合同的签订存在哪些涉税风险？

第六节：PPP项目疑难问题解析

1．PPP项目的资金来源包括哪几个方面？PPP项目的投资总额如何确定？

2．PPP项目有几种付费机制？PPP项目有哪几种资产模式？

3．PPP项目的收入和成本如何确认？PPP项目增值税的纳税人、征税范围、税目和税率如何确认？增值税销项税额如何计算，进项税额如何抵扣？

4．PPP项目企业所得税的收入、项目扣除项目如何确？

5．PPP项目中取得的政府补助是否缴纳企业所得税？PPP项目中有哪些企业所得税优惠？

第七节：境外工程项目的税务处理

1．境外工程收入在境内是否缴纳增值税？

2．境外工程耗用境内材料增值税如何处理？

3．境外工程境外分包增值税如何处理？

4．境外工程境内分包如何进行增值税处理？

5．境外工程所得在境内是否缴纳企业所得税？

6．境外工程在境外缴纳的企业所得税能否从境内所得中抵免，如何抵免；境外工程使用的借款能否从境内所得中扣除？

第八节：施工企业的纳税筹划暨风险防范

1．设立项目公司的筹划？

2．关联方借款的筹划、工程承包方式的筹划；

3．工程施工主体的筹划；

4．工程价款结算的筹划；

5．购买材料的税收筹划；

6．接受劳务用工的税收筹划；

7．购买固定资产的税收筹划；

8．收入的税收筹划；

9．成本费用的税收筹划；

10．会计核算的税收筹划。

第九节：现场咨询答疑（每天下午16:30直到答疑结束）

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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