【郑州】新会计准则下的施工企业全流程会计核算规范与实务操作专题班

新会计准则下的施工企业全流程会计核算规范与实务操作专题班

郑州  8月22-23日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

各大施工企业的老板、董事长、总经理、副总经理、总会计师、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务经理、税务经理、主管会计、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 专题背景

      近几年财政部修改和新发布了一些会计准则，比如2017年修订和发布了收入准则，取消了建造合同准则，2021年起所有施工企业都要实施新收入准则，新收入准则给施工企业带来很多变化，如取消预收款、工程施工等科目，履约进度的确认也出现了新情况。 

      2019年又修订了租赁准则，取消经营租赁和融资租赁的划分，无论经营租赁还是融资租赁都要进入报表中提取折旧，施工企业租赁业务较多，也将给施工企业带来很大的影响。本课程介绍建筑业在新准则下的全流程会计核算技巧，掌握全新的施工企业收入确认方式，让会计人员熟练掌握建筑业的会计核算及疑难税务问题的处理。

      为帮助广大施工企业适应新情况，掌握新政策，解决新老疑难财税问题，我们将举办《新会计准则下施工企业全流程会计核算规范与实务操作》专题培训班，特邀知名建筑财务专家、石家庄铁道大学教授李晓斌教授为大家进行讲解，欢迎各大施工企业组织派员参加。

■ 主讲专家

      李晓斌：石家庄铁道大学会计系硕士生导师，注册税务师、注册会计师、建筑业会计与税务问题专家。长期服务中铁、中铁建、中建等特大型建筑企业；主要研究方向：建筑施工企业会计、建筑施工企业税务、建筑施工企业成本管理、建筑施工企业纳税筹划。主要研究和主讲的课程内容包括《建筑业营改增政策与企业纳税筹划》、《施工企业会计核算》、《施工企业成本管理》、《施工企业企业所得税疑难问题分析》、《漫谈财务转型路径》等。讲课风格：由于广泛接触施工单位，近距离接触工程实际，案例中融入大量工程实践，以这些涉税案例为主线，结合政策问题，教学内容接地气，同时注重涉税实务操作。

■ 课程收益

掌握新准则下施工企业全流程的规范会计处理；

掌握施工企业新的收入确认方式；

掌握因准则调整变化实务问题的应对技巧；

解决日常经营过程中的税务难题。

■ 课程特色

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实务操作；

严格按照课程大纲讲解，会计零基础人员也可以听懂。

■ 主讲内容

第一节：会计准则的修订情况及对施工企业的影响

1．最近几年修改了哪些准则，核心内容是什么？

2．收入准则实施时间

3．将现行收入和建造合同两项准则纳入统一的收入确认模型？建造合同的完工进度有何新变化

4．金融工具的新分类如何影响施工企业 

5．施工企业租入资产的会计处理发生了哪些变化

第二节：全流程会计核算技巧

一．施工企业资金筹集业务的核算

1．为什么施工企业更要重视资金管理 

2．PPP项目公司设立中资本金投入的相关问题

3．内部资金结算中心的会计处理

二．工程项目准备期的会计核算与处理

介绍企业在工程前期，主要是日常业务的会计核算，提示大家注意相关核算细节。

1．投标业务的核算（投标业务费、保证金、保函的处理规范）

◇ 实务讲解：准备期会计处理中需要注意的问题：包括保证金业务、保函业务、外经证业务、合同名称使用等

2．预收工程款和备料款的核算

◇ 实务讲解：增值税纳税义务及发票开具问题

3．临时设施搭建的会计处理

4．存货供应的会计核算

◇ 实务讲解：会计科目设置，发票取得的风险，如何有效规避三流不一致的风险

5．固定资产的购置

◇ 实务讲解：会计科目设置，待抵扣进项的处理难题，固定资产清理的会计核算及涉税问题

三．工程项目施工期的会计核算与处理

介绍施工企业在施工过程中的会计核算，工程款的收付和进度结转，重点讲解“营改增”后会计科目的设置及日常税务核算

1．讲解施工项目开始之前涉及到的主要会计科目

⑴ 工程预付账款的会计处理及涉税风险 

⑵ 新准则下应收账款科目的变化及案例解析

⑶ 新准则下预收账款科目的变化及税务风险把控

⑷ 新准则下工程结算科目的变化及案例解析

⑸ 工程施工科目取消后的替代科目的使用及案例解析

⑹ 应付账款科目的使用及税务风险

⑺ 应交税费科目的设置、释义及案例解析

⑻ 营改增后应交税费科目的规范使用

⑼ 其他应付款的核算内容及税务风险识别

2．实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括工程的账务处理、甲供材业务、期间费用的分摊、质保金的记录、人材机支付、预付款税金处理等问题

⑴ 工料机费用的归集与分配

⑵ 其他直接费用的范围及会计处理

⑶ 间接费用的氛围及会计处理

⑷ 工程进度款的收取

⑸ 工程质保金的记录及纳税义务的产生

⑹ 分包工程款的支付及成本核算

⑺ 甲供材涉及增值税的处理

四．工程项目结算期的会计核算与处理

1．案例解析结算过程中工程项目的会计处理

2．实务角度讲解施工期会计处理中需要注意的问题：包括施工企业内部沟通、保证金保函的彻底收回、账务全面梳理等需要注意的问题

3．施工企业收入确认方法实操

⑴ 什么是收入确认五步法

⑵ 未签合同就上场是否确认收入

⑶ 合同变更、奖励、索赔在新准则下的确认原则

⑷ 工程建造合同中是否具有不同的单项履约义务

⑸ 工程奖励款、索赔款、罚款如何确认

⑹ EPC合同如何分配收入

⑺ 新准则下如何确定履约进度

⑻ 施工企业是否可以采用时点法确认收入—以控制权转移替代风险报酬转移

⑼ 某些特定交易或事项的收入确认和计量（如何处理包含可变对价的合同？如何区分总额法和净额法？)

⑽ 施工企业如何确定重大融资成分

⑾ PPP项目的会计处理

⑿ PPP项目的税务处理

4．施工企业租赁业务难点解析

⑴ 租赁新准则颁布背景 

⑵ 租赁新准则核心变化 

⑶ 承租人会计处理基本原则 

⑷ 如何确认使用权资产和租赁负债

⑸ 租赁付款额的确定原则 

⑹ 实务中折现率如何确定？

⑺ 租赁付款额的折现在实务中如何操作？期末折现还是期初折现？

⑻ 短租和低价值租赁实务中如何判断 

⑼ 能否利用合同的签订方式规避使用权资产的确认？

⑽ 疫情期间租金减让后承租人与出租人的会计处理

⑾ 新准则对企业的影响及应对

第三节：收入准则与租赁准则实施中的税会差异及风险管控

1．企业增值税收入的差异分析

2．企业所得税收入确认的差异分析

3．可变对价的估计替代总价法和净价法后的税务问题

4．重大融资成分的纳税调整

5．合同不满足商业实质的税务处理

6．承租人租赁资产和租赁负债确认导致的税务处理变化

7．租赁资产与租赁负债的调整变化产生的税务影响分析

8．租赁定义变化及税务影响

9．租赁合同分拆及合并的税务影响

10．2019及2020增值税减税新政详解及主要风险和疑难问题解析 

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

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