【南京】新政策、新收入准则下的建筑业税收风险解析、涉税风险控制及税务稽查风险案例解析专题班

新政策、新收入准则下的建筑业税收风险解析、涉税风险控制及税务稽查风险案例解析专题班

南京  9月17-18日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

建安企业的老板、财务人员、财务总监、企业高管、税务总监、合同管理、经营、商务、法务、法律部负责人、财务经理、税务经理、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员，造价经营人员、物资、采购、设备等人员。

■ 专题背景

      建筑企业面临的涉税风险问题源于对财税政策解读不够深入，或在产业链条中上下游及其他合作方不太重视财税法规，在实务中习惯按照“老方法”、“老思路”进行操作，使得处在中间环节的建筑企业面临着一定的涉税风险。本次课程依照建筑行业的税收政策与会计准则解析建筑业应该如何规范运作，全面解析建筑业在各个环节遇到的涉税风险及控制措施。

      为此，我们将于2020年9月17-18号在南京举办《新政策、新收入准则下建筑业税收风险解析、涉税风险控制及税务稽查风险案例解析》高级研修班，诚邀您参加！

■ 主讲专家

      林久时：“铁蛋税客”微信公众号创始人。曾在大型建筑央企担任财务处长，历经双特级资质央企工程项目成本管理、公司财务管理、税务管理等全流程主要财税岗位管理经验，来自一线，专注实务。在航天信息、中瑞立信、正如教育、金旭红教育、上海翰晗、会计学堂等几十家线上线下机构授课。曾为山西路桥集团、晋中路桥建设集团、远方路桥（集团）、路桥建设、北京太伟控股集团、晨达投资控股集团、阜阳恒基路桥、美鲁建筑安装、博达公路施工、江西瑞金建筑业协会等数十家企业单位开展专题内训或财税咨询服务。授课风格生动诙谐、风趣幽默，课程紧扣实际案例，由浅入深、简明扼要、分析透彻、实操性强，随时准确解答学员现场税收疑难问题；受到各地企业学员的认同和热烈追捧。

■ 课程大纲

第一节：建筑行业的税收政策与会计准则

一、增值税政策

1、建筑行业的分类

2、建筑行业的税目与税率

3、建筑企业的增值税纳税义务发生时间判定标准

4、与建筑业相关的几类免税与不征税业务

5、可选择简易计税的情况与必须使用简易计税的情况

6、建筑业差额扣除与差额预缴的区别

7、差额扣除的“分包“包含哪些？承包给个人的劳务，可否差额扣除？

8、建筑企业收取的违约金、赔偿金是否必须开票？取得政府部门的奖励款是否需要开票？实务中常见的价外费如何开票？

9、增值税普降税率和特殊减征政策对建筑企业的影响几何？特殊时期，小规模3%减至1%税收优惠可否放弃，合同约定不含税价不变，是否受减税政策影响？

10、建筑业总分机构的增值税管理

二、企业所得税

1、收入的基本定义，建筑业涉及的收入类别

2、所得税前的扣除政策解析

3、企业所得税前扣除的成本费用中哪些可以使用发票以外的凭证作为扣除依据

4、建筑企业的企业所得税的纳税义务发生时间判定

5、企业所得税收入与增值税销售收入的暂时性差异

6、建筑业总分公司的企业所得税分配问题

三、个人所得税

1、综合所得汇算清缴政策

2、建筑业农民工工资应该按照什么税目申报个税

3、取得个人去税务机关代开的发票，哪些需要代扣代缴个税？哪些不需要

4、大量取得个人代开的材料费发票，甚至存在大量的主材；取得一定量的本公司员工代开的砂石料发票。

四、合同印花税

1、什么合同要交印花税，什么合同不用交？

2、合同印花税的缴纳基数是否包含增值税？没有合同金额的应该如何交？

3、合同印花税应该在哪交？

4、核定征收印花税是怎么回事？印花税稽查案例

五、建筑业的业务流程

1、建筑业开展业务的基本流程

2、因业务的特殊性形成的财务核算特点

3、建筑行业的产品特点与定价机制对会计核算的影响

六、现行的会计制度与准则在建筑业中的运用

1、企业会计制度—建造合同

2、企业会计准则第14号—新收入准则

3、小企业会计准则

4、收入和成本未按建造合同分别核算，未正确使用成本归集科目，损益乱成一锅粥无法区分具体项目。

5、结转的成本中存在大量的白条，汇算清缴时未进行调整

6、编造临时用工工资入账，虚列成本

7、应该限额扣除的成本费用，未进行相应调整，在所得税前却扣除了。

第二节：建筑行业的涉税风险控制

一、发票涉税风险

1、哪些发票要在备注栏上备注相关信息？需要备注却一再被忽视的有哪些？国家税务总局文件中没有明确要求备注的，地方税务征管部门要求备注，未遵照执行有无风险？

2、发票的编码简称和税率错了有什么风险

3、发票抵扣风险，哪些发票不能抵扣却容易被忽略？

4、虚开增值税发票风险

5、建筑业预收款发票应该如何开具？如何申报

6、随意作废、红冲发票的涉税风险

7、农产品发票如何判断能否抵扣？怎么抵扣？

二、合同与业务管理涉税风险

1、材料合同的涉税风险

2、设备租赁合同的涉税风险

3、在提供建筑服务过程中销售自产货物的情况有哪些？如何缴纳增值税？

4、总包向分包转售电力的涉税风险

5、甲供材与甲控材的涉税风险 

三、预缴环节的涉税风险

1、收到预收款、异地施工应预缴增值税未预缴存在什么风险？

2、总包取得应预缴未预缴的分包发票可否用于差额扣除或差额预缴？如何防范涉税风险？

3、异地施工预缴环节个人所得税

4、异地施工预缴环节应该注意的有关企业所得税问题

5、异地施工预缴环节应该注意的环保税

6、异地施工预缴环节应该注意的资源税问题 

四、资质共享业务的涉税风险

1、总公司承揽工程交给分公司和子公司施工是否存在涉税风险？

2、内部资质共享，应该如何开具增值税发票？总公司承揽的工程中途转给分公司实施，税会如何处理？

3、挂靠业务涉税风险

五、稽查案例解析

1、稽查为什么会盯上你？常见的稽查分析手段

2、案例：房地产公司利用建筑企业开具的“建筑服务”发票虚列开发成本，用于股东分红。

3、案例：劳务派遣公司重大虚开案例

4、案例：建筑企业挂靠项目发票包干，虚开案例

5、案例：商贸公司会计给建筑企业虚开发票，老板保释，会计被判刑

6、案例：房地产公司要求建筑企业多开发票少交企业所得税和土地增值税

7、案例：建筑企业要求劳务公司开具发票，用于支付领导和员工奖金

8、案例：建筑企业不适用简易计税的，全部人为调整成简易计税

9、案例：建筑企业工程已完工，未履约进度确认收入

10、案例：建筑劳务公司虚列农民工工资，因个税未申报引发的稽查

---

■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

手机/微信：13681007031

房建企业财税精品课程

【线上视频课程】 打造卓越地产企业税收政策运用实战高手训练营

房建企业财税专题系列培训课程，预约报名中...！

电 话：010-80574763 佟军老师

房地产财税咨询：fdccspx  赶快关注吧！

赞是一种鼓励 | 分享是最好的支持