【昆明】2020年建安企业年终税务安排与税务稽查风险防范专题班

2020年建安企业年终税务安排与税务稽查风险防范专题班

昆明  11月21-22日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

■ 培训对象

建安企业财务、税务人员、财务经理、税务经理、财务总监、税务总监、造价、物资、采购、设备等人员；合同管理、法务部负责人、各会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

■ 专题背景

      2020年疫情突发，经济波动，宏观政策层出不穷。财税从政策到管理措施不断变化，“营改增”全面落地，金税三期全面升级，发票系统预警严厉，涉税风险实时推送；面对发票政策、小微企业以及“战疫”优惠政策的不断更新，《保障农民工工资支付条例》的实施，建筑企业面临越来越多的财税政策风险和机遇，大数据和高度信息化的税务征管稽查对建筑企业的税务管理提出了更高的要求，也为税务机关后期评估和稽查提供了异常预警分析基础。

      因此，对于纳税人来说，做好年终涉税事项准备，控制税务预警稽查风险，确保税负与发票合理准确极其重要，这是关乎企业税务风险把控的关键工作。

      为此特举办本次专题培训会，将为您答疑解惑，通过大量的实际案例，分析建筑企业涉税的疑点、难点，年终注意事项、稽查应对措施，注重实务操作，案例借鉴，具有较强的针对性，实用性。

■ 主讲专家

      肖宏伟：资深税务稽查专家、国家税务总局所得税专家库成员、国家税务总局督查内审师资、全国税务稽查干部培训资深讲师，税务征管稽查工作二十余年，全国税务培训一千余场。被学员誉为：“税界奇才、实战大师”。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国税收实战派讲师的代表。

■ 专题收益

      本课程帮您及时掌握2020年的税收新政变化对年终关账与所得税汇算清缴的影响，对税务预警稽查风险应对方法；

1、从风险视角帮助企业梳理年终税务安排与汇算清缴操作切入点，便于后续操作；

2、深度解析新形势下的税务稽查应对策略，帮您掌握风险诊断方法，合法合理降低企业的实际税负；

3、按照收入类、扣除类、税收优惠类等，综合分析税务会计处理注意要点，帮助企业正确处理年终涉税事项；

4、通过对汇算清缴实务案例的剖析，帮助大家吸取经验、预估风险，顺利通过税务稽查。

■ 课程大纲

第一节：建安企业十大重点业务税务稽查风险及应对重点解析

1、建安企业所得税核定征收改为查账征收税务风险管控

2、建安企业与劳务派遣合作及向包工头支付劳务费税务风险管控

3、建安企业增值税与所得税纳税义务发生时间判定风险管控

4、建安企业异地施工增值税、所得税、印花税等风险管控

5、建安企业机械费、租赁费税务风险管控

6、砂土石料地材、食堂费用、工程现场难以取得发票税务风险管控

7、建安企业挂靠业务税务风险管控

8、建安企业总包、分包、转包、内包税务风险管控

9、建安企业甲供材料与甲控材料税务风险管控

10、建安企业虚开发票风险管控

第二节：建安企业总分包业务税务稽查重点与应对

1、建安工程（劳务）分包的主要税务风险

2、工程分包与劳务外包和劳务派遣的主要区别及风险

3、总分包差额纳税的政策理解及最新规定

4、分包方为小规模纳税人差额纳税要点

5、没有建筑资质的分包方及个人能否开具建筑服务发票？能否作为差额纳税的扣除依据？

6、税法和建筑法规等其他法律部分包规定的协调

7、母公司子公司之间、总公司与分公司之间分包合同及税务处理

8、新老项目交替总分包选择税务风险及应对

第三节：建安企业挂靠经营稽查风险防范与财税实务操作

1、签订挂靠协议应注意的财税要点

2、挂靠管理费增值税和企业所得税与会计处理

3、挂靠项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具与取得注意事项

4、挂靠项目的资金收付操作。如何避免大额交易的监控和公转私限额限制

5、挂靠方提取挂靠利润七种模式的财税处理与风险管控

6、挂靠项目与被挂靠单位关系，以项目部OR分公司核算优缺点及税务风险

7、挂靠项目财税处理基本原则及账务处理规范

8、挂靠人支付投标保证金、备料款的合同签订、财税处理

9、挂靠项目购进材料、劳务的财税处理

10、挂靠项目结算、收取工程款的财税处理

11、挂靠项目预扣税金的财税处理

12、挂靠项目部期间费用的处理

第四节：建筑安装企业工程收入财税疑难问题处理与风险管控

1、预收款时是否发生纳税义务？涉税业务如何处理？发票应如何开具？

2、验工计价阶段纳税义务的判定与会计处理

3、收取工程进度款时的涉税务业务和会计处理

4、质保金的纳税义务发生时间及税会处理？

5、工程进度结算中，以房子、以材料、以服务等抵工程款及三方抵债等增值税、所得税、会计处理

6、建安企业会计收入和所得税收入与增值税收入时间、金额等差异处理

7、建安企业其他收入的处理：总包管理费、配合费、奖罚款、材料销售、赔偿款、标书工本费、利息、股息、租金等收入，如何交税，如何开票？

8、建安企业总分公司汇总缴纳企业所得税与分公司单独缴纳所得税选择问题

9、垫资施工等收入确认等财税问题

10、发包方拖欠工程款，建筑企业怎样确认收入及财税处理

11、建设方代施工方扣缴水电费如何财税处理

第五节：建安企业实名制用工企业所得税、社保、个人所得税统筹管理

1、《建筑工人实名制管理办法（试行）》主要内容以及对建安企业用工的影响

2、建安企业以及劳务公司如何应对社保征管体制改革，如何合法、合理降低社保支出

3、通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司财税处理，包括：确认收入，开具发票，成本确认，个人所得税扣缴等

4、工资薪金和劳务报酬区别，未与农民工签订劳动合同，未缴纳社保，只缴纳工伤险的个人所得税、企业所得税社保处理

5、常见用工模式下的合同签订及财税处理，包括：自有工人用工、农民工、劳务分包用工、劳务派遣用工、退休返聘用工、临时工、季节工、实习生等。

6、工资发放与社保缴纳不在同一单位的财税处理，包括：挂证、母子公司、异地社保、两处工资、委托社保、新农合等

7、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理

8、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理

9、班组长（包工头）项目经理等代开发票财税风险管控

第六节：建安企业所得税“核定改查账”应对

1、核定征收和查账征收企业所得税不同适用条件及对账务处理有要求

2、核定征收企业所得税做账要点，成本没有发票风险管控

3、企业所得税征收方式与增值税一般纳税人、小规模纳税人关系，企业所得税由核定改为查账后注意事项

4、企业所得税由核定改为查账征收，甲方历史欠款财税处理方向

5、企业所得税由核定改为查账征收，税负率控制

6、核定改查账什么情况下可以用收据（白条）入账

7、核定改查账当年发生的成本费用未取得发票处理

8、核定改查账针对砂土石料地材、食堂费用等难以取得发票的业务进行合理的筹划？

第七节：建筑安装企业各种经营模式中的财税疑难问题处理与风险管控

1、如何避免异地建筑安装核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计处理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方联合招标应如何操作？甲方或总包直接向农民工付工资，个人所得税由谁代扣代缴？

3、建筑安装企业怎样向包工头支付劳务费最优？个人怎样提供代开劳务费发票？个人所得税怎样处理？

4、建安企业购买或租入机器设备、货物，同时提供安装服务，应当如何计税，如何报价，如何开票，如何核算，怎样筹划？

5、项目法建筑安装模式下，如何才能管控好资金、税务和会计核算？建筑企业挂靠模式下如何财税处理与资金利润提取？

6、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

7、建筑安装企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税?

8、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和付分包款是否可以综合扣除？

9、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？

10、发票备注栏要打印项目名和县区地址？备注栏不对有什么后果？

11、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴纳企业所得税？

12、建安企业劳务外包业务、农民工的工资发放如何筹划？

13、BT、BOT项目如何计算缴纳增值税?

14、PPP项目如何计算缴纳增值税?怎么开发票？

⑴ PPP项目建设期发生建设成本的增值税处理

⑵ PPP项目营运期收取收入的增值税处理

⑶ PPP项目移交给政府的税务处理

15、EPC工程项目怎样缴纳增值税?怎样开发票?

第八节：建筑安装企业常见成本费用支出的规范化操作与指导

1、建筑业企业向个人支付费用，如向个人租赁财产（不动产、汽车、机械设备）、向个人支付中介费、信息费、借款利息、向包工头支付劳务分包款、向专家支付讲课费、评审费、向专业顾问支付咨询费等，哪些需要发票，哪些不需要发票，如何在企业所得税前列支？私车公用应如何处理？

2、项目公司成立，前期开办费如何处理？

3、违约金、赔偿金、罚款、滞纳金等费用如何处理？

4、汇算清缴后收到前期开具的发票，是否还允许扣除？

5、建筑业企业未收到发票的工程成本，是否允许扣除？

6、发票品目和费用列支科目有什么关系？

7、企业所得税税前扣除凭证包括哪些，什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？

8、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？

9、不合规凭证都包括哪些？

第九节：建筑业发票管理与风险防范

1、现行发票税率栏有多少种显示方式？每种显示方式分别代表什么业务？

2、发票的作废和红冲政策，红字发票信息表应由谁填开？

3、“异常凭证”是指什么？专票认证以后开票方是否还可以作废？如何有效的防范此类风险？

4、经营范围之外的业务如何处理？是否可以开具发票？如何开具？

5、可以自开专票的小规模纳税人包含哪些？自然人可以代开专票吗？

6、哪些情形不得开具全额开具专票？哪些情形差额扣除部分不得开具专票？扣减部分应如何开票？

7、清单开票适用哪些情形？如何甄别假清单？

8、哪些发票需要填写备注栏？不同业务针对备注栏填写的要求有哪些？

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■ 咨询热线

010-80574763 佟军老师 

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