【昆明】2021新税制下的施工企业经营风险防范与税务筹划

2021新税制下的施工企业经营风险防范与税务筹划

昆明  6月10-11日（2天）

报名咨询：010-80574763 佟军老师

课程背景

     2021年税制改革不断推进，疫情影响逐渐显现，施工企业核定改查账全面推行，电子发票全面覆盖，金税四期悄然而至，税务监控手段与预警评估系统功能强大。全面营改增并建筑全行业实行查账征收后，施工企业增值税、所得税、发票事项互相影响容易顾此失彼，稽查精准打击防不胜防，简易方法和一般方法项目交织在一起，稍有不慎即发生补税罚款滞纳金。怎样准确理解新的税收政策，合理规避税务风险是房地产建筑企业重要课题。

   新税制下如何理解和应对增值税及关联政策、如何灵活运用最新相关法规、防范企业涉税风险？如何进行有效的增值税、所得税及相关联的税收筹划，减轻纳税负担、相应增加企业盈利，势必成为当前及今后企业发展中的重要课题。

   《新税制下施工企业经营风险防控与税收筹划》课程将集中解决建筑安装企业增值税、所得税、地方税、发票管理以及会计处理的统筹协调，以及涉税风险管控与稽查应对。目标是用正确的方法,解决建筑安装企业涉税争议的焦点问题，并对金税四期监管下建筑安装企业日常中的疑难问题详细解惑，帮助企业正确协调会计和税收的差异，掌握对内对外涉税争议协调解决技巧，规避和防范财务、税收风险。

专家介绍

肖宏伟：全国资深税务稽查专家；全国资深税务筹划专家；多家上市公司税务顾问；多家名校总裁班特聘教授；全国税务稽查干部培训资深讲师；税务征管稽查工作二十余年, 全国税务培训一千余场，被誉为“税界奇才，实战大师”。历任专管员,稽查主办,稽查科长,征管科长,所得税处副处长；参与N多税案稽查、税企争议处理。多次获得税务系统“十佳征管标兵”、“稽查能手”,“税收征管技术状元”等称号。擅长用税收策略解决特有的企业管理问题，在多年的税收稽查、税政业务实践中，特别是对企业税收策略及涉税风险防范有非常深入的研究，是我国税收实战派讲师的代表。

课程大纲

第一节：重要税制改革对施工企业影响及应对

1、中央深改委《关于进一步优化税务执法方式的意见》对企业应对

2、金税四期真的来了！企业如何做好预判与应对

3、税务智慧4.0稽查系统，反洗票系统、刷脸办税详解与应对—系统对违法企业发现、疑点线索分析、手法感知预警、业务数据互动以及违法态势研判等

4、全国社保入税统征对企业影响与应对

5、企业成本费用发票来源风险汇总与处理销售费用、管理费用提现等风险排查

6、税务机关是如何发现企业的税务风险点的？哪些涉税数据容易引起税务机关的关注

7、企业怎样写税务风险反馈的说明、报告？面对质疑怎样寻找合理理由？

8、电子专票、电子会计凭证报销入账归档新政实务解析

9、建筑服务简易计税取消备案

10、建筑服务分包款范围扩大

11、《保障农民工工资支付条例》解析

12、大额现金管理及民间借贷新政解析

13、集团内部拆借资金增值税问题与视同销售避税要点

14、金税四期对企业经营模式、财务管理提出的新要求

15、近期建筑业税务稽查典型案例通报与风险防控建议

第二节：新税制下施工企业合同签订、履行过程涉税风险管控与筹划

1、财务审核合同注意事项

2、合同双方的主体（资格、资质）涉税风险管控

3、合同主要的标的物（产品、数量、规格型号、运输、包装、质量要求）涉税风险管控

4、合同履行期限与执行进度条款涉税风险管控

5、合同验收条款涉税风险管控

6、合同结算地点、收付款时间、方式、账号、发票等条款涉税风险管控

7、关注税收政策变化特别条款

8、关注合同生效及纳税义务发生时间

9、交易价款或报酬公允性涉税风险管控

10、价外费用的定性涉税风险管控

11、注重三流一致，防范虚开风险涉税风险管控

12、合同风险防控的60个救命点

13、企业合同纠纷处理涉税风险管控与筹划

第三节：新税制下施工企业总分包业务税务稽查重点与应对

1、建安工程（劳务）分包的主要税务风险

2、工程分包与劳务外包和劳务派遣的主要区别及风险

3、总分包差额纳税的政策理解及最新规定

4、分包方为小规模纳税人差额纳税要点

5、没有建筑资质的分包方及个人能否开具建筑服务发票？能否作为差额纳税的扣除依据？

6、税法和建筑法规等其他法律部分包规定的协调

7、母公司子公司之间、总公司与分公司之间分包合同及税务处理

8、新老项目交替总分包选择税务风险及应对

第四节：新税制下施工企业实名制用工企业所得税、社保、个人所得税统筹管理

1、《建筑工人实名制管理办法（试行）》施行后，总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？

2、建安企业以及劳务公司如何应对社保征管体制改革，如何合法、合理降低社保支出

3、通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司财税处理，包括：确认收入，开具发票，成本确认，个人所得税扣缴等

4、劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别？工资薪金和劳务报酬区别，未与农民工签订劳动合同，未缴纳社保，只缴纳工伤险的个人所得税、企业所得税社保处理

5、常见用工模式下的合同签订及财税处理，包括：自有工人用工、农民工、劳务分包用工、劳务派遣用工、退休返聘用工、临时工、季节工、实习生等

6、工资发放与社保缴纳不在同一单位的财税处理，包括：挂证、母子公司、异地社保、两处工资、委托社保、新农合等

7、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理

8、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理

9、班组长（包工头）项目经理等代开发票财税风险管控

10、如何区分工资薪金、劳务报酬和经营所得？建安向个人支付工资薪金和劳务报酬应如何预扣预缴个人所得税？两处以上取得工资薪金，建安企业在扣缴时可以分别减除5000元费用吗？

第五节：建安企业挂靠经营风险防范与财税实务操作

1、签订挂靠协议应注意的财税要点

2、挂靠管理费增值税和企业所得税与会计处理

3、挂靠项目实施中业务设计、成本规划、合同签订、发票开具与取得注意事项

4、挂靠项目的资金收付操作。如何避免大额交易的监控和公转私限额限制

5、挂靠方提取挂靠利润七种模式的财税处理与风险管控

6、挂靠项目与被挂靠单位关系，以项目部OR分公司核算优缺点及税务风险

7、挂靠项目财税处理基本原则及账务处理规范

8、挂靠人支付投标保证金、备料款的合同签订、财税处理

9、挂靠项目购进材料、劳务的财税处理

10、挂靠项目结算、收取工程款的财税处理

11、挂靠项目预扣税金的财税处理

12、挂靠项目部期间费用的处理

第六节：新税制下施工企业发票管理与风险防范

一、购销业务中的涉税票据处理与控税

1、向一般纳税人采购货物的涉税票据处理

2、向小规模纳税人采购货物的涉税票据

3、向个人采购货物的涉税票据处理

4、采购中违约金支出的涉税票据处理

5、采购中货物损失的票据处理与风险防控

6、不得抵扣进项的专用发票应否认证

7、代理采购业务中的票据处理与风险规避

8、跨年度业务的涉税票据处理及风险规避

9、汇算清缴时未取得发票业务的涉税处理

10、取得农村结算收据业务时的税收处理

11、采购商品种类较多时专用发票的处理

12、代收费用的票据处理与涉税筹划

13、未开票收入客户又索取发票如何处理

14、销售货物同时提供建筑劳务时的票据

15、甲供材业务涉税票据处理

16、工程质量保证金的涉税票据处理

17、价外费用业务票据处理与营改增调整

18、各种补偿费涉税票据处理

二、经营管理业务中的涉税票据处理与控税

1、财务费用的涉税票据处理与风险管控

2、庆典宣传、礼品礼金费用的票据处理

3、差旅费支出的涉税票据处理与操作

4、绿化费用的涉税票据处理与筹划

5、会议费用的涉税票据处理与风险管控

6、职工食堂费用的票据处理与操作

7、办公费用的涉税票据处理与风险化解

8、手机等通讯费的票据处理与风险防控

9、交通费、车辆使用费的票据处理与筹划

10、物业费、水电费的票据处理与规范

11、咨询费、顾问费、律师费的票据处理

12、劳保费用的票据处理与规范

13、工资薪金的票据处理与风险规避

14、劳务工费用的票据处理与筹划

15、食堂粮油等职工福利费的票据处理

16、装修、景观、古董、玩石等支出的票据处理与规划

17、旅游费用的票据处理与风险规避

18、临时工、季节工等人员费用的票据处理

19、低于起征点劳务费用的票据处理

20、个人抬头的发票如何在所得税前扣除

21、上交管理费用的票据处理

22、挂靠与承包经营中的涉税票据处理

三、企业防范虚开发票与实务操作

1、虚开普通发票也会出大事

2、税务机关对虚开增值税发票风险预警与管控原则

3、常见虚开发票手段与企业防控建议

4、虚开对发票流、资金流、货物服务流、合同流认定－企业如何防范虚开发票风险，怎样应对税务机关三流不一致的指控？委托收付款协议有效吗？

5、面对社会泛滥的虚开发票，如何避免他人虚开对本企业和个人的冲击

6、个人代开发票了支付方风险防范及怎样合理取得劳务费发票？

7、票据哪些情况是被重点稽查和关注的对象？

8、对方不开具发票你怎么办

9、发票案例：乱判挂靠第三方代开不构成虚开构成非法购买增值税专用发票罪

第七节：新税制下施工企业经营中疑难财税问题解析

1、如何避免异地建筑安装核定征收个人所得税？已被核定征收应如何进行会计处理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方联合招标应如何操作？甲方或总包直接向农民工付工资，个人所得税由谁代扣代缴？

3、建筑安装企业怎样向包工头支付劳务费最优？个人怎样提供代开劳务费发票？个人所得税怎样处理？

4、建安企业购买或租入机器设备、货物，同时提供安装服务，应当如何计税，如何报价，如何开票，如何核算，怎样筹划？

5、项目法建筑安装模式下，如何才能管控好资金、税务和会计核算？建筑企业挂靠模式下如何财税处理与资金利润提取？

6、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？

7、建筑安装企业什么时候适用一般计税，什么时候适用简易计税?

8、不同项目的销项税额和进项税额是否可以综合抵扣？不同项目的总包收款和付分包款是否可以综合扣除？

9、建筑服务增值税纳税义务发生时间如何判定？

10、发票备注栏要打印项目名和县区地址？备注栏不对有什么后果？

11、总公司直接管理的项目部，分公司直接管理的项目部，如何缴企业所得税？

12、建安企业劳务外包业务、农民工的工资发放如何筹划？

13、BT、BOT项目如何计算缴纳增值税?

14、PPP项目如何计算缴纳增值税?怎么开发票？

15、EPC工程项目怎样缴纳增值税?怎样开发票?

第八节：新税制下施工企业成本费用风险管控与税务筹划

1、工资三费五险二金税前扣除要点把控

2、跨期费用涉税风险剖析及处理技巧

3、管理费用合规性税前扣除风险剖析

4、不可预见费用涉税风险剖析及纳税调整与补救

5、成本核算、结转常见问题与纳税调整与补救

6、资本性支出与费用性支出纳税调整与补救

7、比例扣除项目税前列支风险剖析及要点把控

8、企业发生差旅费、会议费税前扣除要点把控及风险剖析

9、固定资产、无形资产税前扣除涉税风险剖析及稽查应对

10、长期待摊费用前扣除涉税风险剖析及稽查应对

11、私车公用费用所得税、增值税实战处理？

12、资产损失涉税风险剖析及应对策略

13、税制改革方向前瞻及对企业影响

培训对象

建安企业高管、财务总监、税务总监、合同管理、法律部负责人、财务

经理、税务经理、财务人员、商务、采购、物资、设备人员；会计师事务所、税务师事务所、代理记账公司和涉税咨询顾问公司的负责人及其工作人员。

报名说明

【资      料】本次2天专题的配套讲义，政策辑要与案例集资料。

【培训时间】2021年6月9日至11日（9日下午报到，10-11日两天课程）

【培训地点】昆 明.锦泰大酒店（昆明市官渡区环城南路249号）

【相关费用】人民币2980元/人（含授课、场地、资料、会务、现场咨询费等）。↘ 如需安排食宿者，可统一安排，费用自理，（具体详见参会确认函）。

户  名：北京金旭红企业管理中心有限公司

账  号：0719 1001 0302 0001 683

开户行：北京农村商业银行股份有限公司翠屏北里支行

报名咨询：010-80574763 佟军老师 手机/微信：13681007031

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