企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类），您填对了吗？

企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）

变化及操作指南

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变化要点

1、B表基础资料部分。新表将原表单中的“按季度填报信息”和“按年度填报信息”，调整至“核定征收方式”下方，并对该区域表单样式进行修改。

2、主体部分增设第6栏“一般股息红利等权益性投资收益免征企业所得税”，该栏次填列企业取得的投资收益（不含持有H股、创新企业CDR、永续债取得的投资收益）。3、增设L19栏次，L19是根据新政《国家税务总局关于小型微利企业和个体工商户延缓缴纳2020年所得税有关事项的公告》（国家税务总局公告2020年第10号）设置，纳税人可自主选择是否享受该政策。需要提醒大家的是：L19为临时行次，自2021年1月1日起，该行就废止啦。

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填报要点

A企业为以前年度设立，2020年1-6月总计取得收入200万元，成本无法准确核算，税务机关核定应税所得率10%。

A企业需按照企业实际情况填写相关数据如下：

这里，A企业需按照企业实际情况填写相关数据。

需要注意的是，季度平均值需按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定计算。

从业人数的季度平均值如果有小数点，向上取整填写即可。资产总额的季度平均值保留小数点后2位，特别提示，资产总额单位为“万元”不要填错了哦！

A企业根据自身情况填写：1-6月份收入，200万元填入第一栏，税务机关核定的应税所得率填入第13栏，得出第14栏数据，A企业确认符合小型微利企业标准，返回基础资料部分勾选“小型微利企业”。

第17栏“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）的规定计算，即对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。200000*25%-200000*25%*20%=40000。

第18栏填入1季度已预缴的税款3000元。

注意啦，如果A企业想按国家税务总局公告2020年第10号规定享受小型微利企业所得税延缓缴纳政策的，L19栏勾选“是”将本期应缴纳的税款50000-40000-3000=7000元填入。第19栏本期应缴纳税款则为0。

如A企业因其他原因不需要享受该政策的，则L19栏勾选“否”，第19栏本期应缴税款则为7000。

END

来源：国家税务总局安徽省税务局

编发：安徽省税务局纳税服务和宣传中心

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