美国国内加税压力，迫使其高调倡导设定全球企业最低税率，能否如愿？中国应该如何应对？全球是否开启加税周期？
与前任美国总统特朗普就任之初掀起的减税潮不同，拜登政府接连推出一系列基建投资及加税计划，不仅如此，还倡导全球设立最低税率。美国财长耶伦4月上旬表示，美国正与G20（二十国集团）的经济体合作，希望就设定全球企业最低税率达成一致，以确保对跨国公司更公平地征税，并促进全球经济创新与繁荣。这一表态迅速引发全球关注。此前G20委托经合组织（OECD）研究的包容性框架下对数字经济如何征税，也曾涉及这一话题，其中支柱二即为设立全球最低税率，确保所有在国际上经营的大企业至少按最低水平纳税，如果跨国公司在某个管辖区的有效税率较低，则需要在支柱二规则下补齐至最低税水平，包括中国在内的137个国家参与相关谈判。但由于各国对支柱一存在较大分歧，谈判进展并不顺利。“现在美国那么高调正面回应OECD的支柱二，源于本土财政收入要从企业开刀，美国本土税率要往上涨。”安永大中华区国际及并购重组税务咨询主管合伙人蔡伟年对财新表示，拜登政府承诺将大量资本投入到基建，为筹集资金推行加税，“如果只有美国这样做，全球都没有最低税率的话，马上就会出现明显的竞争力问题”。根据美国财政部4月出台的the Made in America Tax Plan Report（《美国制造税收计划》），美国计划将联邦企业所得税率从21%调高至28%，并将旨在吸引美国公司境外利润回流的GILTI（全球无形资产低税收入）规则下的最低有效税率，从10.5%提高至21%。一旦全球最低税率出台，不同国家受到的影响大不相同。蔡伟年表示，各国对全球最低税率的支持与否，本质上取决于该国是否有大量跨国企业，且在海外利润较高。目前看，德、法等国持积极态度，支持设立最低税率，而爱尔兰、新加坡等传统低税负国家则处于尴尬地位，若适用最低税率，将面临税制吸引力下降、外资流失的可能；反之，按最低税率规则，这部分税收将更多被其他适用最低税率的国家分走。由于中国跨国企业海外利润总量不大，且企业所得税税率高于目前讨论的全球最低税率水平，适用全球最低税率对中国影响较小。目前，中国官方对最低税率尚无明确表态。据财新了解，中国的担忧之一是，针对高科技企业等企业所得税优惠税率可能受到影响。不过，多位受访人士认为，这可以通过设置例外条款来规避。随着中国企业“走出去”程度不断加深，从长远看，中国仍应积极参与到包括全球最低税率在内的国际税收规则谈判中。……全文共10121字阅读更多内容请点击此处或阅读原文关注财新网服务号就可限时阅读全文
还有更多惊喜等你
阅享生活，品味精品，欢迎订阅财新通，第一时间掌握独家重磅报道
点击下图订阅