非常时期 纳税人如何利用好税务优惠退税政策？

ACB News《澳华财经在线》7月2日讯 著名政治家本杰明·富兰克林说过，税收和死亡是人生无法避免的两件大事。今年澳洲疫情肆虐、山火蔓延、经济动荡，对每个纳税人来说都是不平凡的一年。

2020财政年已经走过，随着新财年开始，纳税人需要规划安排年度税务事项。刚刚过去的财年经历了山火和疫情，澳大利亚税务局对上财年税务申报有许多新的规定，纳税人可以充分利用新的个人和企业优惠信息来实现最大化退税。

报销工作开支

据澳大利亚税务局（ATO）统计，大约有1400万纳税人申报总数达200亿澳元的工作开支费用。

由于疫情原因，近90%的员工在家办公，大批纳税人申报在家办公开支费用，目前总数已达80亿澳元。

ATO助理专员卡伦•福特(Karen Foat)表示，尽管有些纳税人要求增加电费、网费、电话费和文具的报销金额，但是ATO仍会按照规定的80澳分/小时的固定价格支付这些在家办公的纳税人。

此外，还有种更加灵活的支付方式，ATO按照 52澳分/小时的基础支付，纳税人只要提供例如收据、信用卡账单之类的费用开销证明，就可额外报销费用开支。

今年申请失业救济的条件也会发生变化，由于在家办公时间增多，差旅费的扣除将会减少。

即时销账（write off）

对于长期挂在账上未付的应付账款，以及错账、坏账等，个人和企业应当及时冲销（write off）。

个人销账一般是消除文具和家庭办公费用的开支，约合300澳元，如有收据可申报更多开销。

企业销账的金额约为15万澳元。

目前只要成本低于15万澳元，新资产和二手资产都可以申报。

房地产投资

超过200万澳大利亚人拥有出租房产，年租金收入约463亿澳元。

由于疫情和山火影响，许多房产投资者都经历了不小的打击。（详情请见：《房屋租赁市场呈弱势 首府城市公寓挂牌量猛增 》）

根据联邦政府的租金减免计划，只要租金是“合理的商业租金”，许多获得较低租金的投资房产业主将能够向ATO申报开销。

福特强调，租金收入减少的业主只能按照目前收到的租金申报，这意味着推迟到下一个财年的租金收入不需要在此之前申报。

此外，ATO还为短期租赁作出了让步。在租客由于疫情或山火等自然灾害原因而取消预订的情况下，只要该房产确实可供出租，业主也可申报出租费用。

但如果业主出于私人目的将该房产免费提供给家人或朋友，则不能提出申报。

延期偿还贷款的出租物业业主仍可要求减免贷款利息。

在本财年，有意在空置土地上建造出租物业的个人，持有空置土地的费用不再扣除。

海外房产销售

过去几十年来，只要房产出租不超过6年，居住在海外的澳大利亚业主可以申请免征家庭住房的资本利得税（CGT）。

但仅仅对澳洲公民和澳洲永久居民（Permanent Resident, PR）才有效，他们通过出售自住房所产生的CGT可以享受100%的税务豁免，通过出售投资房所产生的盈利部分可以享受50%的税收减免优惠。

如果不是澳洲公民或永久居民，出售自住房无法享受CGT的减免。

毕马威税务合伙人马迪•海因里希(Mardi Heinrich)表示，资本利得税豁免此前限制了非澳大利亚税种居民在出售主要住宅时享受资本利得税免税的能力。

随着澳大利亚新法规的出台，自2020年7月1日起，任何居住在国外的澳大利亚侨民出售澳大利亚家庭居所时，都需要缴纳CGT。

但有一个为期6个月的暂缓期。也就是说，旅居业主如果是在2017年5月9日之前买的房，只要在2020年6月30日或之前出售，就可以申请CGT税务豁免。

如果他们在6月30日之前没有把房子卖出去，那么税单将从他们买房的时候算起，而不是从他们搬到海外的时候算起，这意味着许多人可能会面临巨额税单。

纳税人需要分清自己的澳洲税务居民身份

在澳洲，居民税务身份认定是个非常复杂的问题。通俗地说，税籍≠国籍或绿卡。

个人税务身份的认证需要考虑到方方面面的问题，比如在澳居住时间长短（如签长租约、购入自住房、购买家具拟长期居住）；在澳居住的真实意图（如申请绿卡）；家庭、生活和就业与澳洲的关联紧密程度（如配偶在澳常住）；个人投资及资产在澳情况（在澳开办公司、买房）；个人社会关系（在澳加入俱乐部）等等。

疫情期间，持有绿卡并滞留在澳洲的居民不在少数，纳税人应当根据自己的情况来判断自己的税务身份是否发生了变化。（详情请见：《滞留在澳洲的中国居民，又到了一个关键时刻》）

（免责声明：本文仅为市场资讯，不构成任何投资建议和税务建议。具体税务事项请咨询您的专业税务顾问） 

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