【纳税辅导】小规模增值税报表审核没通过，看看本月新规则！

关于小规模纳税人，从2017年1月1日开始，严格地控制了申报表审核规则，审核依据中新增了网厅代开的发票情况，在报表保存时直接读取金三后台里代开的发票数据。

因此，大多数小规模小伙伴按照以往规则填写完报表，点击【保存】时会出来这么一条提示（提示中的具体数据因企业而异）：

这时，我们需要根据自身的实际情况来修改一下报表——

第一步

先确认审核提示中这个期初数，是否是本月网厅代开的发票数据，认可的话记录下这个数据并看按照下几步的提示填写报表。不认可的话联系税局专管员核对。

以下图示中这个期初数为：16330.09。

第二步

看审核提示中括号里是显示“3%征收率”还是“5%征收率”，提示是“应税服务”还是“应税货物及货劳”（一般都是提示“应税服务”的）。

根据以下规则首先在主表中查看相应的格子：3%征收率，数据应显示在第1、2行；5%征收率，数据应显示在第4、5行；应税服务，数据显示在第2列。有了行和列，即可定位到精准的单元格。注意：这里只是查看，先不要急着填写。

第三步

如图一所示，审核提示是“应税服务“的，那么应该在附列资料，即B39中相应位置填写数据。

我们可以看到，B39分为两部分：上半部分为3%征收率企业填写，下半部分为5%征收企业填写。

先在第5栏（3%征收率）或者13栏（5%征收率）填写全部含税销售额，以保证第8栏（3%征收率）或者16栏（5%征收率）的不含税销售额与提示中的期初数一致（示例中该期初数为16330.09）。

填写后主表第1行（3%征收率）、4行（5%征收率）自动读入该数据（示例中为3%征收率，显示在第1行）。

第四步

在主表第2列的第2栏或者第5栏填上相应数据（根据第1栏等于第2、3栏的合计，第4栏等于第5、6栏目的合计的规则，我们只要看第3、6栏是否有数据，就可以推出第2、5栏应该如何填写）。

第五步

检查代开的发票，已经缴纳的税额是否正确填写在主表中第23行第2列“本期预缴税额“栏中。

第六步

确认主表第24行“本期应补（退）税额”是否准确。

这样六步骤修改数据后，再点击【保存】按钮后，不会再提示以上审核错误，可以放心地发送申报表了。

嘉定税务

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