2018个人家庭报税指南,你想了解的全在这儿啦!
又到了一年一度报税季，2018年的报税季从1月29日开始到4月17日结束。
许多在美华人虽然有这个概念，但并非足够重视。每一年国税局总能揪出一大片的"偷税漏税"的真实案例，而且华人总属于涉案的“重灾区”，且不说心存侥幸明知故犯类，就说由于重视度不够、或报税知识储备不足自以为"报税操作简单到处都有报税软件自学便可"者被国税局"点名"后，叫苦连天悔不该当初的大有人在。
1、支付罚款和利息：不提交税表，罚款是税金的5%。不支付税款，除罚款外还需支付一笔利息，一般是4%-6%。
2、来自国税局的警告：无论不支付税款还是不提交税表，都会收到来自美国国税局的邮件，信中要求30-60内必须做出答复。否则，不管你有钱没钱，他们就该对你采取措施了。
3、信用分数受损：不向国税局交税，就如同债务一样，会记录在信用报告中，从而影响你的信用分数。
4、收到传票：如果你不与国税局合作，那么传票随时会寄到你家中，要求你与IRS官员会面，并提供适当的记录、文件，甚至出庭作证。
5、牢狱之灾：一旦被国税局认定故意不提交或提交欺诈税表，这是企图欺骗政府的行为，很有可能被送入监狱。
看到这里，有没有一丝丝警觉感了？今天城市君就为你奉上2018年完整个人报税指南，让你再无后顾之忧！
一般报税所需材料因人而异，下列明细是一些常见所需材料：
1、纳税人必须提供社会安全号(SSN)或个人税号(ITI)。如果是结婚合报，还需提供配偶的社会安全号或税号。如果有被抚养人，也需要他们的社会安全号。
2、纽约州纳税人必须要提供驾照ID。
3、纳税人所有的2017年W-2表格。
4、健康保险表1095A、1095B、1095C。
5、银行利息单1099INT。
6、如有证券投资，需准备1099DIV红利表，1099B股票交易表。
7、如有个体经营收入包括散工收入1099MISC和相关开支，则需提供相关收入与开支材料。比如纳税人有开Uber车，那就会从Uber公司收到1099MISC，同时其需要整理相关的开支，比如购车费用、路费油费、折旧费用等。
8、如有投资房出租，则需准备房子收入与相关的开支材料。如是第一年买房还需准备房子过户资料。
9、若从养老金中取钱，需准备1099G。
10、如有退休收入，需准备1099SSA。
11、如有领取失业金，需准备失业金收入单1099G。
12、如有彩票收入，需准备W-2G表和相关损失。
13、医疗保险费用。
14、纳税人及子女的教育费用。
15、子女托儿所费用。
16、主要居住屋的利息与地税。
17、慈善捐款费用。
18、意外损失费，如盗窃损失(2018年起将不可扣税，除非是联邦规定的灾难地区)。
19、未报销工作相关开支与工作相关搬家费用(2018年起将不可扣税)。
20、银行电汇号码(routingnumber)和账号(accountnumber)，如果采用直接存款的方式缴纳税款和接收退税。
纳税人通常需要申报联邦税和州税(有些还需申报市税)。联邦税由美国国税局负责，州税则由纳税人居住地州政府各自负责(某些州不征收州税，如：得克萨斯、佛罗里达、阿拉斯加等州)，现以加州居民为例，其需分别填写联邦1040表格和加州州税使用的报税表格，加州报税表格有：表格540 、 表格540-2EZ、540-NR(Long)和540-NR(Short)。其中：
1、表格540和540 2EZ是给California Resident(加州税法上的全年居民)用的。
2、而540-NR(Long)和540-NR(Short)则给报税年在加州为Nonresident(非税法居民)和Part-Year Resident(只有部分时间为税法居民)的人使用的。并附上缴税支票，分别提交给国税局和加州税局。
美国税法规定，美国税务居民的全球收入，无论是美国境内还是境外收入，都需要报税。这些包括：美国公民，绿卡持有者(临时绿卡/正式绿卡)，其他在美国有收入的非美国籍公民(如H1B签证持有者，F-1签证下持OPT及CPT工作许可的在美留学生)等等。而新出炉的川普税法对纳税人有哪些影响呢？川普税改大部分影响的是2018财年的税务，今年的税率仍和2017财年税率一致。
标准扣除额(standard deductions)和个人免税额(personal exemption amounts)：
这两个改革的项目，在今年报税时还不会受到影响，标准扣除额要到这个税季才会翻倍，而个人免税额也是在这个税季才被取消。
1、分项抵扣：今年报税仍然有限制：一旦你的调整后总收入(AGI)超过$261,500(个人)，或$287,650(户主)，或$313,800(夫妻联合报税)、$156,900(夫妻分开报税)，抵扣额就随收入增加而逐渐减少。要注意，不要将分项抵扣的总体限制，和个人分项抵扣的上限与其他限制混为一谈。
2、医疗费用抵扣：根据新税法，接受医疗费用抵扣的，可以抵扣超过其AGI(调整后总收入)7.5%的费用(以前税法规定是10%)。
3、年收入在$53,930或以下的报税者：
要注意搞清楚自己是否符合劳动收入退税(Earned Income Tax Credit, EITC)资格。符合条件的有三个或以上孩子的家庭，最多可以得到$6,318退税，没有孩子的低收入夫妻也可能拿到最多510美元的退税。
报税表根据工作性质的不同分为两种：W2和1099表。
W-2 和1099 表的根本区别在于雇主是否有权利安排员工如何工作(how it to be done)。一般雇主可以决定聘用的员工是雇员还是独立工，但是要经过审核,，一但发现雇主把W-2 的雇员错划(misclassify) 成1099 独立工，雇主将面临很大的罚款。
1、W2：填写W2的属于雇员(Employee)，包括全职、半职或短期的员工。公司会在每次发放工资的时候扣税，如每个员工都需要扣减工资总额7.65%的社会安全税，同时，雇主要为您付另外的7.65%的社会安全税。纳税人应该在每年的年初从每一个雇主那里收到一份W-2，列出去年所得的收入。具体又分为W-2和W2-G表格。
W2的优点是，雇主为你支付了一半的社安金，自己只需要付一半。
W2-G：如果你在赌场里赚了一大笔钱，你就会收到赌博赢钱表W-2G。别忘了，这笔钱也是要交税的。但是，赌博损失也可以在退税表上抵消。
2.1099表格：填写1099表的员工属于独立工(Independent Contractor)，如以佣金作为主要收入的销售员，其收入不需要每月扣税，但年度报税的时候，自己需要交纳收入总额15.3%的全额社会安全税。比较普遍的独立工包括房产经纪人、房屋装修工、出租车司机和广告销售人员等。
1099的好处是：与工作直接相关的费用可以抵税。比如用于工作的交通费用、宣传品、办公用品，甚至宴请客户的餐费，也可以抵税。填写1099表一定要注意抵税的部分要与收入相符，而且开支一定要与工作直接相关。用于抵税的费用，一定要保存收据，尽管会计师并不要求报税者出示收据，但一旦国税局查帐，需要报税者提交收据之类的证明，这些收据需要保留三年。
1099表是一个大家族。如果你有投资，你就会收到以1099编号的另外一些表格。比如：如果你在银行中有固定存款，你就能收到银行寄来的1099-INT表。如果你购买的股票有分红，你就能收到1099-DIV表。如果你出售股票和其它证券而获利，你就能收到1099-B表。
1099-DIV：红利收入，资本利得，投资支出和交过的外国税。
1099-G：失业金，州和地方政府退税。
1099-INT：利息，提前提款罚金，投资支出，所付外国税。
1099-MISC：租金，版权，自雇业主收入。
1099-OID：债券发行折扣，提前提款罚金，投资支出。
1099-Q：合格教育计划付费。
1099-R：提领IRA退休计划和年金额。
1099-S：出售物业的收入。
1099-SA：提领健康账户金额。
1.在美有海外收入情况
在美华人的海外收入包括：挣的收入(EarnedIncome)和非挣的收入(UnearnedIncome）。挣的收入主要是工资奖金小费等,而非挣的收入主要是利息，股息，资本利得，租金，退休金等。
如果你虽居住美国，但有海外资产包括：银行存款，股票和房地产及其产生的收入，这种情况主要是非挣的收入，和普通美国人一样，将海外收入与美国收入加在一起报税，并没有专门的海外收入税表，也就是在个人税B表报利息股息，在D表报资本利得，在E表报租金和Royalties使用费，在16行报退休金。所有收入加在一起就是总收入，按累进税率纳税。
如果你是在中国大陆、香港和台湾等地工作居住的美籍华人：
这种情况主要收入是挣的收入，与在美国的华人海外收入报税有所不同。海外收入免税和住房费用减免，用2555表申报。
2.在美有房产情况
非美国籍却有房地产收入的：
租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，情况与一般美国纳税人无异，只不过他们要用1040NR表格。申报收入税，税率与美国人一样，可是，不能享用以下两项扣税的优惠：个人免税额(Personal Exemption)和标准扣税额(StandardDeduction)。假如你完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。因此，非美国籍人士虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。
美国籍和绿卡人士有房租收入的：
那么在1040表格的“Schedule E”中需要列出。从房租收入或者其他非主动收入(PassiveIncome)同样属于报税者的收入的一部分，报税者在计算税费的时候，这部分可能也会占比较大的比重。
3.现金收入
对于这种情况的华人要特别注意，大部分现金收入的人都是自由职业者，很多从事顾问行业，还有一些餐厅也用现金，如果被国税局查到，通常会问以下几个问题，所以最好要做好准备：
1)你拥有这个公司有多久了？
2)是否能提供任何文件证明你拥有这个公司，例如名片、公司信纸和公司执照。
3)谁来保存公司的商业记录？
4)你是否有开设一个独立的商业账户。
5)如何记录收入和支出，有没有会计记录、发票、记账单。
6)纳税人有没有1099类别的报税资料。例如园丁等很多现金收入的纳税人通常都没有1099类报税资料，这种情况国税局就要看你的支出是否和商业活动有直接关系，是否合理。有的人报现金收入很少，费用超过收入，这样的情况会比较可疑。
7)是否有其它和商业相关的信息。
4. 绿卡报税
不论你是美国临时绿卡还是正式绿卡，报税都完全一致。对于每个美国公民和绿卡持有人来说，在税表中提供社会安全号码(Social Security Number)是必须的,如果美国公民和绿卡持有人有非美国居民作为受抚养者(Dependent),那么则需要美国的个人税收鉴别号码(IndividualTaxpayer Identification Number)。美国国税局不接受无相关号码的税表。
1)如果美国公民和绿卡持有人在美国境内工作：
美国雇主需要预扣报税人工资中所包含的联邦税和州税，包括社会保险额度，失业保证金额度，和医疗金额度。该预扣规定适用于绝大多数受雇于美国境内的人员。
2)如果你是在海外工作的美国公民和绿卡持有人：
在海外的天数超过330天，则会享受一定的免税额度。但是无论什么情况，报税人均需要按照美国国税局的截止日期要求进行缴税和报税。
3)如果美国公民或者绿卡持有人在美国从事自雇工作：
必须要提交1040表格中的“Schedule C”，列明从事的自雇生意情况。自雇人士需要缴纳自雇税(Self-EmploymentTax)。但是,其中自雇税的一半可以从收入中进行抵扣，通常来说，自雇人士需要一年四次分阶段缴纳税金。
4)如果美国公民或者绿卡持有人在美国有合伙企业：
必须提交1040表格的“Schedule E”。而每个合伙企业必须提交1065表格，并且为合伙企业合伙人提供K1表格，上面列清合伙人所获得的收入，承担的费用以及其他项目。
1.软件报税
若实在想自己操作报税。简单的报税，就购买一个在你经济承受范围内的IRS(美国国内税务局)认可的税务准备和E-file报税软件，要注意的是，一般情况下，只有美国公民、绿卡持有者，或者是外籍居民(residentalien)才可以利用软件报税。软件包括：
TurboTax,H&R Block At Home,TaxAct,TaxSlayer.com,CompleteTax等。
软件报税步骤：
打开税务申报软件，填入全部所需信息。程序会提示报税者特定的信息，帮助你在你的文件上定位，简化工作。在这一过程中，你的税务准备软件主要会要求你提供收入，即你在这一年里挣得所有钱，不管是工作，兼职，或者自己卖东西，都算收入，你变现、销售或者继承的资产也包括在内。还有一项就是扣除额，政府允许你从税款中去除一些满足所限条件的开销，例如：健康保险、退休账户、车辆注册费、合同费用。
2. 人工报税
去图书馆或者邮局取报税材料包。因为现在自己准备材料的人少了，纳税人不会再收到邮件寄来的材料，不过你在在IRS网站也可以下载相关的表格。
人工报税步骤：
根据指导手册，准备联邦和州的税务材料。在相关表格上整齐地填好相关信息，最好使用黑色钢笔。填入关于你收入的项目，包括工作、合同、资产或证券，然后填写免除项信息。不过，人工报税会增加许多错误的风险，IRS估计人工填写的申报表约有20%的错误率。
3. 聘请专业会计师报税
向专业人士提供你的信息是最普遍的方式。你只需提供包括W-2(或其他表格)、收据、注册小票等给会计师帮你填写报税单。许多个人都依赖会计师报税，原因是：
1)聘请专业且经验丰富的会计师，在解决问题的过程中，会帮助你以最快速度最精准的方式方法学习到最常用最实用最精华的美国税法知识。
如果聘请不够专业经验不够丰富的会计师，仍处于对税务知识和实践经验的储备期，难以巧妙兑付各种复杂税务情况，很难最大限度安全维护到客户利益。
2)专业且经验丰富的会计师工作高效，能够尽快解决报税问题，从而加速报税后一系列事宜的顺利进展。
3)专业且经验丰富的会计师，使你永得安心，让你无后顾之忧地最大限度保护自己的资产。
以上内容由
美国资深税务专家李宏建注册会计师提供，本平台编辑整理。任何有关个人及企业报税、中美企业跨国公司注册、L-1，EB-5建账及税务、远程海外高净资产报税、自雇及中小企业避税策划、IRS国税局税务审计及罚款减免抗辩，及各种疑难税务申报和财务规划问题，请咨询：
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