2018美国公司企业如何报税？华人往往疏忽这些细节!
在讲2018报税前，我们先来说明一下美国公司的分类：
无限责任公司包括: Sole Proprietorship (一人独资)和General Partnership (两人或多人经营)两种。
有限责任公司主要包括: LLC、C Corporation和S Corporation三种。
无限责任公司(Sole Prop、General Partnership)和有限责任公司(LLC、S-Corp)的税务申报截止日期是2018年3月15日，C-Corp类型的公司税务申报的截止日期为2018年4月17号，所以要报税的各位抓紧吧。
1、支付罚款和利息：不提交税表，罚款是税金的5%。不支付税款，除罚款外还需支付一笔利息，一般是4%-6%。
2、来自国税局的警告：无论不支付税款还是不提交税表，都会收到来自美国国税局的邮件，信中要求30-60内必须做出答复。否则，不管你有钱没钱，他们就该对你采取措施了。
3、信用分数受损：不向国税局交税，就如同债务一样，会记录在信用报告中，从而影响你的信用分数。
4、收到传票：如果你不与国税局合作，那么传票随时会寄到你家中，要求你与IRS官员会面，并提供适当的记录、文件，甚至出庭作证。
5、牢狱之灾：一旦被国税局认定故意不提交或提交欺诈税表，这是企图欺骗政府的行为，很有可能被送入监狱。
二.不同类型公司该如何报税？
首先， 美国公司报税需要的基本材料有：
公司的注册证书、税号文件、董事信息、上一次的报税记录、银行流水(一年的，如果可以最好有上一次报税的整年银行流水)、1099表、收支凭证、记账表格、如果没有公司账号，可以提供亚马逊或者Paypal流水。
由于美国不同类型的公司报税有差异，不同州税收也不同。下面城市君从美国公司的不同类型来说明美国公司如何报税，让你再无后顾之忧。
无限责任公司：
1.Sole Proprietorship(独资公司)报税：
Sole proprietorship运行相对简单，如果想撤销也比较容易，一般适用于顾问行业、自由职业者、承包商等职业，在报税时在个人报税的1040表格中的ScheduleC上报即可。
2.Partnership公司报税：
在这些结构中General Partnerships是最类似Sole Proprietorships的结构。唯一的不同在于General Partnerships有多个合伙人。报税的时候公司收入就是按比例算作个人收入来报税。但是一旦产生债务问题，每个合伙人都要用自己的个人资产来抵债。
Limited partnership在建立的时候需要向州政府提交申请，因为这种结构可以保护投资人的个人资产不收合伙公司的债务影响。Limited partnership中有两类partner：general partner和limited partner。Limit partner不能参与公司经营，也不需要承受较大风险，也就是用个人资产承担无限风险，但是在交税的时候，公司收入只能算是passive gain或者passive loss。
Limited liability partnership和limited partnership类似，在建立的时候需要向州政府提交申请，同样也是因为这种结构可以保护投资人的个人资产不收合伙公司的债务影响。
值得注意的是，所有的partnership都只需要交一次税，也就是报税人把相应的公司收入在自己报税的时候一起报上交税就可以了。
有限责任公司：
3.LLC(有限责任公司)报税：
在默认情况下，LLC将不会被IRS认为是报税个体进行报税。简单的来说，就是在报税的时候LLC本身将不会以公司的身份参与税金缴纳，而是直接计入企业公司老板的个人所得税进行报税。以下几点需要注意：
-LLC创始人的人数会影响其报税的方式。当公司只有一个创始人时，公司使用Form 1040 Schedule C进行报税。当有两个创始人时，公司则按照Partnership的方式进行报税。
-LLC的盈利和亏损是和每个股东的个人所得税一起报。
- LLC的收入是全部要交payroll tax(也叫employmenttax)。 这个包括SSN + medicare tax, 有15.3%的税率。
- LLC从第一年开始必须缴900美金，一年超过营业额20万美金需要交额外900税。
4.C Corporation公司报税：
C Corporation是股份有限公司的标准型公司。在报税时，C Corporation是作为独立的法人实体进行报税。在报税时，需要填写Form1120按照企业进行报税，而且税率比较低。假设3万美金以内的净盈利，税率也就在10%到15%左右，相对较低。需要注意的是，这类公司和公司股东面临着被IRS双重征税的问题。简单的来说，就是挣到的钱要按照公司交一次税，然后这笔钱从公司里拿出来，股东也必须缴纳个人所得税。所以C Corporation报税时一定要做好报税计划，进行合理避税。
5.S Corporation公司报税：
S Corporation是美国公民和绿卡持有者才能进行注册的公司。S Corporation企业本身并不需要缴纳税金。S Corporation的股东将会依照公司的盈利或者亏损缴纳税金，报税时所填写的税表是Form 1120-S。此类公司报税规则相对复杂，如果一个公司在多州有业务运营的话，将会面临比较复杂的报税规则。只有S-Corp发给员工的工资是要交payroll tax的。其他工资以外的部分算作分红(distribution), 分红不用交payroll tax, 只需和个人所得税一起报税，税率可以很低。
除了不同类型的公司报税方式不同，按照经营方式，也有所不同。注册美国公司后不在美国经营的：没有和美国产生贸易往来，则无需做帐和交税，但是要报税，可进行零申报。
注册美国公司后在美国本土经营的：产生费用就要交税，并且需要美国会计师来做帐，收费情况视企业的收入情况而定。(一般为利润额的8%-10%)
三.非专业会计师与专业会计师的区别
许多公司由于不懂税务法，请到非专业的会计师，常常“误伤”被IRS盯上并认定你有偷税漏税的行为。最著名的要数芝加哥知名餐馆业主“老四川”老板胡晓军在2010年1月到2014年9月期间，他旗下的九家餐馆被认为瞒报现金收入980多万美元，逃避州税100多万美元，被判刑1年零1天、罚款10万美元及2年内400小时社区服务。
其实，像这样的案子数不胜数：
1. 佐治亚州一家纸业公司被指控与三家中国纸厂合谋，瞒报进口商品产地，从而逃避美国商务部的高额反倾销税，该公司的华裔女总裁Jennifer 及其前夫被控偷逃反倾销税逾2000万美元。
2. 马里兰州经营化妆品公司的裴老板利用在香港汇丰银行开设离岸账户，三年间逃税逾52万，被判处1年零1天监禁及多项罚款共逾26万美元。
3. 三藩市华裔女企业家兼作家卢女士因逃税及提交不实税表罪名，被判入监27个月及归还税款55万7363美元。
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如果聘请不够专业经验不够丰富的会计师，仍处于对税务知识和实践经验的储备期，难以巧妙兑付各种复杂税务情况，很难最大限度安全维护到客户利益。
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