有哪些财务概念，用「大白话」解释就变得容易理解了？

这里就简单说下财务的借贷到底是怎么回事。

很多初学财务的人，看到借贷这两个词就头疼，在反反复复的左右方向上兜来兜去，把自己给搞晕了。其实 Debit（借记），Credit（贷记）是复试记账法的基本原理。如果只从简单的公式与原理去学，会很容易在左右分隔的细节中迷失方向。我讲一个故事，可能听完之后可以理解了。

十年前，我出差去德国，在火车站等车时买了一杯茶喝。因为感冒，就想让店员给我续点热水，结果店员不同意。只卖茶，不续杯。我一边心疼地花了十欧元买了四杯 250 毫升一杯的热茶喝着，一边琢磨着里边的原委。

终于，从会计的复式记账法里找到了答案。放水收钱，同时记录了一笔交易中货(水的减少)与款(现金的增加)的借贷两个方面。一天下来看放出的水量就可以推算出营业额。所以我的建议店员根本无法接受。

从上面这个故事中，我们看到了复式记账的精髓：在记录一条交易时，将有形的物质交易与无形的金钱交易整合在一笔记录里作了一个完整的交代。

水位降低 500 毫升（类同于存货减少若干），这一有形的物质变化与无形的金钱变化结合在一起了。水位降低 250 毫升就对应 2.5 个欧元的收账。水位降低 1000 毫升，对应的成本假设是 3 欧元，卖出获得 10 欧元的现金，对应的收入就是 10 欧元。回头誊到总账上就会体现 7 欧元的交易利润。

Debit 这个词，我们生活中也应用，比如银行的借记卡 Debit Card。现金作为资产类科目，在财务上的固化定义就是：借记一定是现金增加。借记卡的意思是，你必须先借记，即存入现金之后，这卡上有了增加的现金才可以花。通过借记卡，我们明白了借记的本质意义，即对应资产类科目：资产的借记就是增加。

记住了这一条，负债类科目正好相反，借记就意味着负债减少，比如还掉贷款一定是借记“银行贷款”。

明白了“借记”，我们再来看看“贷记”，即 Credit 这个词。这个词生活中用得更为广泛了。先说说与借记卡对应的贷记卡（Credit Card），即我们常说的信用卡。

为什么信用卡是 Credit Card 呢？因为这类卡不需要先存钱（借记）就可以直接消费的，你可以先作为一个增加的负债（欠银行的钱）来预支消费，即增加了个人的负债。这也应合了上面讲的，负债增加一定是贷记的，一笔 Credit entry，credit into your liability account。

所以，银行愿意发放贷记卡给一个人，就等于让这个人获得了贷记（增加）其银行借款的权利。这就引出英文中的 credit 的另一个意思，信用。

由此我想起了我 97 年在美国申请人生第一张信用卡的痛苦经历。我当时在美国做一个短期项目，所以没有正式的 social security 号（社保号）。这时，要获得信用卡，必须获得 5 个以上的积分，（比如一个有效证件算 1 分，一张借书证算 1 分，一张借记卡算 1 分，一张交税清单算 1 分，一个房东租房 1 年以上的证明信算 1 分等等）。

反正，我不够格。但由于经办人出错，居然错发给了我。可是我只开心了一天，第二天后台审核的人发现了就通知我必须交还。我的信用还不够，所以是拿不到信用卡的。