【财经课堂201805期】国务院第一波4000亿减税礼包来袭，五大行业利润或增厚超10%
日前，国务院常务会议确定深化增值税改革，提出三项减税措施，预计全年减税超4000亿元。
本周的财经课堂，小新和大家一起了解关于这次减税的范围、规模，可能的后续动作，以及受益的行业等。
先说本次减税的具体情况。
本次减税主要包括三个方面：
1、制造业等行业增值税税率，从17%降低到16%；交通运输、基础电信服务等行业，农产品等货物增值税税率从11%降低到10%；
2、统一增值税小规模纳税人标准，将工业企业和商业企业小规模纳税人销售额标准，由50万元和80万元，统一上调至500万元；在一定期限内允许已登记为一般纳税人的企业转登记为小规模纳税人。
3、对装备制造等先进制造业、研发等现代服务业符合条件的企业和电网企业在一定时期内未抵扣完的进项税额予以一次性退还。
减税措施从今年5月1日起实施，预计第一项措施将直接减税约2400亿元。三项措施合力，全年将减轻市场税负超过4000亿元，内外资企业同等受益。
那减税为什么从增值税开始呢？
数据显示，增值税是我国第一大税种，去年全年国家增值税收入超过5.6万亿元，同比增长8%，占全部税收比例39.5%。
税改从增值税着手，也就不难理解了。
两会期间，政府工作报告提出：“按照三档并两档方向调整税率水平，重点降低制造业、交通运输等行业税率，提高小规模纳税人年销售额标准等。”
从本次税改看，三档并两档尚未落地，但是其他的都有一定程度的呈现。
不过有评论认为，税率才减了一个点，似乎还不够。
普华永道中国中区流转税业务主管合伙人李军分析，增值税是中国第一大税种，即使是一个百分点税率变动，也会对财政收入有不小的影响。
考虑到财政减收可承受能力，预计增值税税率降低会采取分步调整，并非一步到位，因此未来16%税率应该会有进一步降低的空间。
说到减税，就必然和特朗普的历史性减税做一个对比。
据统计和预测，美国未来十年的减税规模是1.5万亿美元，简单平均折合到每年的减税规模是1500亿美元，折合人民币大约是9000~10000亿人民币。
从这个数字看，本次我国减税规模相当于是美国减税力度的一半。
不过政府工作报告承诺：“要进一步减税降费，促进实体经济转型升级，激发市场活力和社会创造力。2018年全年将减税8000多亿元，减轻非税负担3000多亿元”。
所以国务院税改应该还有后续，包括个税改革在内的政策都出来后，减税力度将不低于美国。
增值税主要是在物品生产流通过程中的增值部分进行征税。目前我国增值税税率为17%、11%、6%三档适用税率。
其中17%档次税率的征税范围主要包括销售货物、加工和修理修配劳务等，制造业的增值税税率基本涵盖在此档次范围内。
工信部对企业负担调查报告显示，在制造业领域，和我国存在竞争关系的国家中，日本增值税税率为5%，韩国、越南、印度尼西亚均为10%。
所以分析人士表示，这次增值税减税直接利好制造业企业，特别是高端制造与科技创新企业。
而增值税税率下降，以及一次性退还未抵扣完的进行税额，还有助于降低制造业企业流转环节税负，提高企业利润率和增加企业资本积累，为扩大生产规模和加大研发投入提供基础。
媒体简单测算：按照2017年的28万亿元工业增加值，7.5万亿元工业企业净利润估算，本次减税将使企业净利润提升3.7个百分点。
据证券时报·e公司报道，中泰证券统计认为，A股市场基本所有行业都会受益减税政策带来利润增长，其中通信、商业贸易和综合行业可增厚利润比例位列前三，分别为17.32%、13.17%和11.86%。
（受益行业及预计受益情况 数据来源：中泰证券）
在制造业领域，此次降税有望超千亿，推动制造业利润总额上升11.2%。其中汽车制造业、计算机通信和其他电子设备制造业实际降税最多，分别达到169.3亿元、111.7亿元。
中国社会科学院财经战略研究院副研究员何代欣认为，减税措施兼顾生产和消费，将制造业等行业税负降低，将有助于降低企业生产成本；
同时，将交通、农产品等增值税税率降低，最终可能传导到服务和消费品价格上，让广大老百姓受益。
据了解，增值税改革持续已久。
1994年的税制改革，形成营业税和增值税并存的格局。
2004年之后，减负试点逐步推进。
到2011年，国务院常务会议提出，在当时增值税17%和13%的基础上，新增长11%和6%两档税率。
2017年7月1日，增值税税率从四档减为三档，13%税率取消。相关的农产品、天然气等增值税税率降至11%。
按照今年政府工作报告，很快三档税率也将变为二档税率。
3月25日，财政部部长刘昆在2018中国发展高层论坛上表示，今年财政部将继续调整增值税税率水平，并按三档变两档的方向进行，重点降低制造业、交通运输等行业的税率，进一步激发市场主体活力，促进实体经济发展。
本次财经分享就到这里，祝大家很快都能享受到减税成果。
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