大中小微企业报表行的说明

——“1104报表”学习笔记零一二

刘诚燃

（微信公众号：chengran-1980）

大中小微企业报表填报说明中对行的说明不是很复杂，但有些地方还需要进一步明确。本文将填报说明和个人注解放在一起，以便大家理解。

一、S63报表部分

1. 贷款指金融机构对企业融出货币资金形式的资产，主要包括单位贷款、单位账户及信用卡透支、银团贷款、贸易融资、融资租赁、贴现及买断式转贴现和各项垫款。与G01各项贷款定义一致，不包括委托贷款。

1.1 贷款五级分类主要依据银监会《贷款风险分类指导原则》、 《关于推进和完善贷款风险分类工作的通知》的要求。

1.2 贷款担保方式情况统计中，若贷款存在多种担保方式，则遵循抵（质）押担保方式优先的原则。如果一笔贷款提供了足额保证担保，银行为控制风险，增加了抵押物，则该笔贷款担保方式从保证变成了抵（质）押。

1.2.4贴现及买断式转贴现反映填报机构对客户办理的商业票据贴现和对金融机构办理的买断式转贴现业务所融出的资金。与G01贴现与买断式转贴现定义一致。

1.3 逾期贷款指填报机构报告期末，没有按照贷款合同规定的期限偿还本金或利息的各项贷款的本金余额。逾期贷款可按贷款本金或利息逾期时间的长短分“逾期90天以内”、“逾期91天到360天”、“逾期361天以上”。与G11_I资产质量五级分类情况表4.逾期贷款之间存在对应关系。

2．地方政府融资平台按银监办发（2010）244号文件有关规定统计。个人经营性贷款、个体工商户贷款、小微企业主贷款对应的地方政府融资平台贷款不填报。名单制管理的平台公司贷款纳入统计，名单制外的应尽快进名单。

3．其他表内授信指除贷款以外的其他表内授信业务。比较常见的是购买企业债券。

4．表外授信指不列入《资产负债表》的授信业务，包括票据承兑、开出信用证、保函、备用信用证、信用证保兑、债券发行担保、借款担保、有追索权的资产销售、不可撤销的贷款承诺等对客户在有关经济活动中可能产生的赔偿、支付责任作出的保证。与G4B_II表外业务定义一致。如果剔除信用卡未使用额度、个人消费类贷款未使用额度、对非企业的表外业务，汇总数据应该一致。但现在很多银行将表外业务的概念缩小化了，导致该项数据填报过少。此外，委托贷款尽管有的银行对贷款的受让方有授信，但由于不会对银行经营造成实质性风险，因此不能统计在内。

4.1 其中：票据承兑。主要就是银票余额，与G01_I表外业务情况表中承兑汇票定义一致。

5．各类客户数指在报告期末与填报机构存在存款、结算、理财、咨询和授信等业务往来的客户总户数，拥有多项业务的客户只统计一次。

5.1存款户数指报告期末有存款余额的客户数。

5.2.结算、理财和咨询户数是指报告期末与填报机构存在结算、理财和咨询业务往来的客户数，拥有多项业务的客户只统计一次。

上述项目在以产品为中心的现有银行模式下难以准确统计，需要估计，这就要看银行的估计水平了。但要注意2点，一是有贷款的客户必然有存款结算账户，5.1和5.2一般要大于5.3.1贷款户数。二是注意系统内的一致性，不能总行估计、省分行估计、二级分行再估计导致下级分行估计数据与上级行估计数天壤之别。

5.3授信户数指表内外授信合计户数。对于无授信管理的银行，授信户数应等于贷款户数+表外户数-重复统计户数。对于有授信管理的银行，授信户数可以参照新版客户风险预警系统对授信的定义。授信问题以会详细讲解。

5.3.1贷款户数指报告期末有贷款余额的贷款户数。注意是有余额的户数，这也是我们计算户均贷款余额的重要指标，不能把0余额的贷款户数统计在内，更不能按照笔数来统计。

20.发行小型微型企业贷款专项金融债所对应的单户500万元（含）以下的小企业贷款：按照《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小企业金融服务的通知》（银监发〔2011〕59号）和《中国银监会关于支持商业银行进一步改进小型微型企业金融服务的补充通知》（银监发〔2011〕94号）规定：获准发行小型微型企业贷款专项金融债所对应的单户授信总额500万元（含）以下的小型微型企业贷款。细心的统计人员应该注意到，2012版本的S63表中，个人经营性贷款是封闭的，2013年版本开始打开，银监发〔2011〕94号文中“小型微型企业贷款”的定义包括商业银行向小企业、微型企业发放的贷款及个人经营性贷款。再结合小微企业的4块（小型企业、微型企业、个体工商户和小微企业主），因此我认为小微企业专项金融债是包括对个体工商户和小微企业主发放的贷款。

二、S64报表部分

1．1-1.20行业分类按照中国人民共和国国家标准GB/T 4754-2011“国民经济行业分类”的标准执行。企业所属的行业性质根据该企业所从事的经济活动确定。若企业从事一种经济活动，即按照该活动确定企业的行业；若企业从事两种或两种以上的经济活动时，则按主要活动确定企业的行业，占企业增加值份额最大的一种活动为主要活动，如果按增加值份额较难确定，则可依据销售收入、营业收入或从业人员确定企业的主要活动。国民经济行业分类的文章是信贷人员的基础课，也是企业划型的重要依据，看我下一篇文章。

1.21 买断式转贴现反映对金融机构办理的买断式转贴现业务所融出的资金。办理贴现的客户按照客户所属行业细分到1.1-1.20中。买断式转贴现交易对手虽然是金融业银行，但本表单独做统计。

2.贷款当年累计发放额和3.贷款当年累计发放户数是根据企业划型实时调整情况计算当期小型、微型、单户授信总额500万以下小微型企业以及个人经营性贷款的当年累计发放情况。例如：企业A在5月份是小型企业，6月份调整为中型企业，银行在报送5月份数据时，应将企业A计入小型企业；在6月份数据报送时，则不再将其计为小型企业，即银行6月份小型企业贷款当年累计发放额中不再包含企业A的1—6月贷款发生额，户数统计中也不再包含企业A。这里要注意存量和增量的区别与联系，对于手工台账的统计我很难想象其复杂程度。

4.贷款当年累计申请户数为当年正式进入银行贷款申请流程的企业客户数（含贷款到期后申请续贷的企业客户）。这个各行实际执行不一，比如口头申请算不算，书面申请不接受算不算进入申请流程？

5．个人经营性贷款以及其中的个体工商户贷款和小微企业主贷款对应的关停企业贷款不填报。关停企业贷款同时也在1.1-1.20中填报。