房地产开发企业
纳税预算管理与税负优化
凡事预则立，不预则废，事先明白了要缴多少税，才会知道能赚多少钱！任何不经过纳税预算的决策都可能成为失败的决策，而任何不经过纳税预算的项目都有可能成为赔钱的项目。
如何事前做好纳税预算并有效的执行和管控是房地产企业必须研究的课题，而在房地产企业营改增以后，随着新政策的密集出台以及新业务的不断发生，这一需求又变得更加突出。但企业对纳税的管控绝非财务事后处理能够完全解决，税由企业生产经营而产生，对企业经营活动、业务及合同事先进行纳税的研究，关乎企业纳税管控的根本。
本次课程以房地产企业开发业务流程为主线，根据最新税收政策和会计处理规定，结合房地产企业实际纳税预算案例，梳理各个环节各主要税种的纳税预算方法、预算管控和财税处理技巧以及增值税的账务处理方法。助您轻松实现企业对纳税成本的管控及涉税危机的化解。
课程对象
房地产开发公司董事长、主管财税的总经理、财税总监、财务经理、财会人员、成本部、预算部相关人员，注册会计师、注册税务师和企业纳税经办人员。
课程收益
1．通过学习使学员建立正确地纳税思维理念，澄清认识误区，少走弯路。
2．了解房地产开发各个阶段的主要工作内容，涉及的税种，掌握各阶段各税种的纳税预算方法，学会一些预算管控手段和财税处理技巧。
3．学会全项目纳税预算以及盈利预算方法。
4．树立企业所得税预算控税理念，学会运用预算合理控制完工年的的企业所得税。
5．树立土地增值税动态跟踪与控制理念，学会简单的土地增值税预算与动态跟踪方法。
6．树立全过程增值税专用发票管理理念，学会增值税预算控制法。
7．熟悉房地产企业增值税账务处理。
课程大纲
一、房地产企业财务人员纳税预算管理理念的构建
（一）房地产企业纳税预算管理的必要性
案例分享
（二）房地产企业纳税预算的管控策略
1．明确纳税预算管理的职责分工
2．纳税预算的三步管控法
二、全项目纳税预算和盈利预测的编制
1．收入预算
2．成本预算及土地招牌挂竞价决策
3．期间费用预算
4．税金预算
5．净利润预算
6．现金流量预算
三、企业设立阶段的纳税预算管理与税负优化
１．项目开发主体如何确定？在原公司开发还是新设公司？
２．新设公司容易被忽视利润增长点是什么？有无其他途径？
3．部门设置与费用计划分技巧
4．非货币资产出资的涉税分析与风险管控
四 、项目融资的纳税预算管理与税负优化
（一）企业融资预算应关注的风险点
1．资本金比例符合要求吗？
2．融资成本能税前扣除吗？
3．融资成本账务处理有何技巧？
4．注册资本认缴制下板向公司投钱是增加注册资本还是挂往来？
（二）财务费用预算要点
（三）税金预算
１．增值税预算
２．业所得税预算
（四）预算管理与风险控制
1．统借统还融资模式的运用与风险防范
2．假按揭融资的风险防范
五、土地取得阶段的纳税预算管理与税负优化
（一）项目纳税预算与土地竞拍价格决策
案例分享
（二）纳税预算
1．增值税预算
2．契税预算
3．土地使用税预算
4．土地增值税与企业所得税的预算
5．印花税预算
（二）预算管控与财税处理技巧
1．土地取得主体确定、土地出让合同签订以及票据取得应规避那些纳税风险？母公司名头的土地出让金票据如何才能在子公司扣除？
2．土地价款税前扣除票据有何要求？各税种规定有何不同？各地规定有何不同？
3.企业取得的土地出让金返还如何进行财税处理 ？
4.拆迁还房取得土地纳税处理有何新规定？如何操作？视同销售价格如何确定？
5．拆迁还房综合案例分析
六、 规划设计与前期工程的纳税预算管理与税负优化
（一） 纳税预算
1．户型定位与所得税预算
2．户型定位与土地增值税预算
3．功能定位与增值税预算
4．委托设计与增值税预算
（二）预算管控与财税处理技巧
1.案例分析-委托境外单位进行规划设计合同签订与纳税处理技巧
2．前期工程费核算技巧
七、 项目建设阶段的纳税预算管理与风险控制
（一）纳税预算
1．增值税预算
2．企业所得税与土地增值税预算
3．印花税预算
4．房产税预算
（二）预算管控与风险控制
1．供应商选择策略与技巧
2．“四流”不合一四种成因分析与防范策略及最新政策变化
3．建筑工程发包模式的选择与合同签订技巧，甲供材最新规定对房地产公司有何影响？
4．安装合同签订技巧与风险防范及最新政策变化
5．采购及接受服务合同必备的涉税条款，建筑企业纳税义务发生时间的变化对房地产公司有何影响？
6．最严普通发票开具最新要求是什么？
（三）财务核算技巧
1.开发成本明细账设立技巧与案例分享
2．售楼处样板间装修费的核算与纳税处理技巧
3.利用地下基础建成停车场怎样核算成本？ 不同地区应采取什么不同策略？
八、销售阶段纳税预算管理与风险控制
（一）纳税预算
1．增值税预算
2．企业所得税预算及纳税申报表填报
3．土地增值税预算
4．土地使用税预算
（二）预算管控与财税处理技巧
1．根据预算控制交房时间
2．动态收入与动态成本及时更新
3．所得税监控与发票需求预测
4．土地增值税模拟清算及方案调整
九、企业清算退出环节的纳税预算管理与风险控制
（一）企业清算
1．增值税预算
2．企业所得税预算
3．清算技巧
（二）股权转让
１．增值税预算
转让非上市股权是否缴纳增值税？转让上市公司股权是否缴纳增值税？
２．企业所得税
股权转让如何缴纳企业所得税？
3．股权转让缴纳土地增值税吗？风险何在？
4．案例分享操作技巧
十、增值税会计核算
１．会计科目的设置详解与分析
２．账务处理及应用
３．综合案例分析
【会议时间】2017年9月22/23日
【会议地点】明珠怡和大酒店-济南市市中区经一路88号（近济南站）
【咨询热线】0531-8801 6883 8802 4689
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