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【济南】房企全程并购重组的税务风险控制

金穗源
2024-08-24

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【金穗源商学院】专注于房地产财税管理人才培养10年,以“解决实际问题、提升实战技能”为目的,聚焦房地产行业经营特点,汇聚国内知名财税专家,“培训+咨询”双管齐下,是房地产财税教育培训行业的领航者!






【课程时间】2020年6月20、21日(9:00-16:30)【课程地点】济南市铁道大酒店(济南火车站右邻)【咨询热线】0531-8801 6883


课程背景


目前,房地产企业在经营全程中,不断要发生并购重组,但是,在并购重组扩张中如果疯狂拿地、疯狂并购又遇到房地产销售低迷期。


房地产企业一般会采取什么策略提升净资产与净利润,这种提升手段会带来什么样的税务风险?

房地产企业收购破产企业的土地需要注意什么问题,承担的税费到底能不能税前扣除?

房地产企业在并购重组过程中,如何把各种资本运作手段运用得收放自如、随心所欲?


本次课程将一一解开你心中的各种疑虑。


课程大纲






第一部分 房地产公司设立税务风险控制

一、间接股权架构与直接股权架构互换技巧与税务风险控制


二、先不合理增资再进行股权转让的税务风险控制


三、以非货币性资产对外投资的个人所得税筹划技巧


四、SPV公司的税务风险控制

1、SPV公司在境外设置个人股东被追税个人海外收益的案例与最新的个人所得税法分析

2、SPV公司在境内设置的好处与税务风险在哪里?


五、境外股权架构设置与境外股权间接转让的税务风险控制


六、项目公司的跟投公司设立的税务风险控制

1、项目公司的跟投公司应该在哪里设立?

2、是设立有限责任公司还是设立成为合伙企业?

3、合伙企业到底有什么优缺点?


第二部分 融资的税务风险控制

一、融资收购股权的税务风险控制

1、信托公司设一个SPV公司项目公司的股权,SPV公司支付信托公司的利息可以在项目公司扣除吗?

2、房地产企业信托目前有什么最新的规定?明股实债到底能不能税前扣除?信托公司的利息扣除有哪5大条件?


二、融资的税务风险控制

1、统借统还的税务风险控制

2、委托贷款的税务风险控制

3、永续债的的税务风险控制


三、ABS融资中差额补足方可以税前扣除吗?


四、集团不收利息免征增值税的政策到底要不要追溯调整? 


五、融资租赁的税务风险控制

分红要交个人所得税,借款超过一年要交个人所得税,房地产公司老板怎么样才能从公司拿钱回来?一个让企业合理增加费用,又让老板安心拿钱的双重融资租赁税收筹划分析。


六、 为了融资而虚开发票应该如何与税务机关沟通?


第三部分 拿地的税务风险控制

一、 资产收购的税务风险控制

特别讲解:在建工程收购的税务风险控制


二、 股权收购的的税务风险控制

1、特别讲解:股权溢价收购的税务风险控制

2、股权溢价收购时有一个安身立命的手段你知道吗?


三、 土地房产出资+股权转让的税务风险控制


四、 公司分立+股权转让的税务风险控制


五、合并的税务风险控制


六、增资扩股+股权转让的税务风险控制


七、境外间接股权转让的税务风险控制

特别讲解:7号公告穿透征税的核心税务处理原则


八、 国有企业资产划拨的税务风险控制

1、企业接收政府划入资产的企业所得税处理

2、企业接收股东划入资产的企业所得税处理


九、 借壳上市的税务风险控制

1、借壳上市的特殊性税务处理分析

2、壳资产的完美退出方案有一个安身立命的手段你知道吗?


十、招拍挂拿地的税的税务风险控制


十一、房地产企业收购破产企业的土地需要注意什么问题,承担的税费到底能不能税前扣除?


第四部分 三旧改造的税务风险控制

一、城市更新项目退出主要方式的税务风险控制

特别讲解:1元股权退出的税务风险与规避路径


二、全面讲解拆迁补偿支出的税务处理

1、三旧改造支付原业主的拆除地上的建筑物的补偿费到底要不要开增值税发票?原业主拆除地上的建筑物要不要交土地增值税?增值税法讨论稿是怎么说的?

2、限地价、竞配套目前有三种流行的处理思路?哪一种对企业最为有利,哪一种对企业最为不利?广东省“三旧改造”税收政策指引讨论稿是什么态度?

3、旧改造支付原业主的房屋实物补偿,到底能不能在增值税销项减除?当前各地税务局的态度是怎么样的?企业应该如何积极应对?


第五部分 项目公司增加成本的税务风险控制

一、 为什么接受虚开增值税专用发票是死路一条?为什么完全没有必要接受虚开增值税普通发票?为什么白条好过接受虚开增值税发票?企业用白条入账到底需不需要纳税调整?


二、项目公司合理增加成本的的税务风险控制


三、土地成本的分摊方法为什么不能为所欲为?


四、地产企业可以计提土地增值税来少缴企业所得税吗?

1、某企业计提土地增值税败诉案例分析

2、不计提土地增值税,你知道应该怎样把多缴的企业所得税退回来吗?


第六部分 项目公司销售与出租的税务风险控制

一、项目公司销售不理想,房地产企业一般会采取什么策略提升净资产与净利润,这种提升手段会带来什么样的税务风险?


二、长租公寓的出租的税务风险控制







课程收益

1.掌握房企设立时期的税务风险

2.规避房企融资环节税务风险

3.知悉不同拿地方式下的税收风险

4.合理实施“增加”项目成本

5.综合降低房企并购重组税务成本

6.熟悉三旧改造税务政策


【金穗源往期会场图片】


主讲专家

钟老师:全国主流税务培训讲师,省级税务干部学院教师,注册会计师协会教育培训委员会委员,具有丰富的税务稽查经验。曾任各地方国税局及税校的特约培训讲师,并参与过国家税务总局教育中心标准化课程编写。授课内容精彩,实战经验丰富,实操性强,信息量大,受到各方好评

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