以房企所得税汇算报表为依托下的税收稽查风险解析
【课程地点】太原【咨询热线】15513835801
2017年7月15日,财政部发布了修订后的《企业会计准则第14号——收入》(财会[2017]22号),要求所有的非上市公司在2021年1月1日起全面执行全新的“五步法”模型,对营业收入的确认进行了重大的调整。而收入是纳税评估的重要指标,财务确认的标准发生了改变,企业所得税计税收入的确认及财税差异如何把控,影响几乎全部所有行业的企业。其次,国家税务总局相继在2017年至2020年对企业所得税年度申报表做了四次大的调整。
本次课程立足于原有的财税政策,同时兼顾新的收入准则,结合汇算清缴申报表的填报,归纳了年度申报表填报中的疑难问题,为新收入准则的执行进行预热,并结合最新税收政策给出解决方案,重点讲解报表体系中重要、难填、易错表格,将复杂的涉税业务处理与税收政策(尤其是抗疫等新出台的政策)相结合,正确填入相应的报表体系之中。通过报表填报把好企业所得税汇算清缴的最后一关,顺利完成2020年企业所得税汇算清缴,同时帮助企业化解潜在的涉税风险,最大化地维护企业的税收利益。
适合房地产企业专职财务、税收管理人员和企业其他高层、中层管理人员学习。
第一部分:房地产开发企业公共税收政策及关注点
一、房地产开发增值税、企业所得税纳税义务发生时间
二、房地产开发资本转让利得企业所得税(基础信息的披露)
三、房地产开发税前扣除凭证的管理
(一)如何理解税前扣除凭证的概念:真实发生、合理性、相关性?
(二)如何理解税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性?
(三)税前扣除凭证与辅助资料的关系?
(四)如何确定最优扣除凭证?
(五)如何把握无票扣除?
(六)如何理解与应用“分割单”?
(七)如何理解零星交易支出?
四、弥补亏损的政策实施
五、期间费用填报重点难点分析
(一)工资支付税务风险防范
1、工资来源的合法性是否对扣除造成影响
2、年终奖的基本筹划方法分析
3、劳动企业用工问题
(二)利息填报的重点难点分析
1、房地产信托的利息需要同时满足哪5个条件才能扣除?
2、统借统还的税务风险防范
3、委托贷款的税务风险防范
(三)母子公司收取服务费(挂靠)
第二部分:房地产开发收入确认关注点
一、房地产开发企业简易计税、一般计税的增值税、企业所得税、土地增值税的缴纳(预缴)
二、房地产开发企业收入的结转三税比较
三、房地产开发企业预缴税款管理
四、房地产开发企业汇算申报管理
五、房地产开发企业计税成本核算的具体应用
六、房地产开发企业计税收入的解析(四种类别)
七、房地产开发企业预提扣除的税务管理
八、房地产开发“协议合作建房”税收优惠的管理
第三部分:房地产开发企业成本核算
一、成本核算对象的确定
二、土地的分摊实操讲解
三、利息费用的分摊实操讲解
四、公共配套费用的实操讲解
五、地下停车位的核算
六、土地增值税清算与企业所得税成本分摊的异同
第四部分:新收入准则
一、新增会计科目与新旧会计科目的转换:主营业务收入、合同履约成本、合同取得成本、合同资产、合同负债
二、在“某一时段”确认收入的条件
三、在“某一时点”确认收入的条件
四、确认收入的条件在行业中的运用
五、新收入准则收入的确认财税差异分析
李民老师:中国注册税务师、中国注册会计师、东北大学经济学博士、工程学硕士、某省税务官员、扬州税务专修学院客座教授,注册会计师考试命题人之一,众多大型房地产企业纳税顾问。多次代表国家税务总局查办各类案件,主持税务听证案件。知晓企业稽查后法律救济措施的运用。擅长税收政策解析、税法与会计差异分析等课程。
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