汇算清缴前税务风险排查及核心高风险事项把控

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【金穗源学财苑】定位于“财税管理职业人才培养”！以“助力财务人员管理工作转型升级，推动中国企业财务管理转型”为己任；针对企业决策层、管理层、员工层等各层级的培养需求，将国际先进管理会计体系与中国企业实际发展情况相结合，阶梯化、系统化向企业推荐适合的人才培养计划及管理会计系统学习课程，协助企业搭建财务管理新体系。

【课程时间】2021年3月19-20日
【课程地点】西安嘉唐巢酒店【咨询热线】029-6337 9197

2020年已悄然离去！对于财务人来说，规范调整，梳理税会差异，做好汇算清缴前税务风险诊断及防控，又将成为财务部门的重要工作。同时，随着税收征管体制的改革及大数据的广泛应用，税收监管模式也发生了根本性变化，税务机关初步实现了税收征管信息的集中收集、数据比对及执法行为标准化规范化，大数据应用使得税务管理手段“鸟枪换炮”，对企业涉税业务的后续监管能力显著提升。
新形势，新任务，新问题，新要求。本次课程以汇算清缴为主线，结合增值税、企业所得税、个人所得税等主体税种，全面审视企业涉税问题，帮助财务人员进行一次全面系统的政策梳理、热点难点问题处理及检查应对，从而进一步提高企业税务管理水平，有效防范、化解企业涉税风险。

授课对象

企业财务总监、财务经理、会计主管、办税人员及有关业务人员等。

课程收益

1.了解当前税收征管形势的变化及影响。2.了解汇算清缴基本规定，梳理企业税务风险点并提出解决方案。3.掌握重点业务及高风险事项的税务处理及检查应对方法。

课程大纲

第一部分  汇算清缴前税务风险排查及应对
一、正确核算各税收入二、准确把握扣除项目三、准确认定资产损失四、认真梳理往来业务五、规范处理发票问题六、正确处理资产折旧七、审视大额费用支出八、合规处理预提费用九、应享尽享优惠政策十、统筹全部税费缴纳十一、认真填写年度报表十二、汇算清缴账务处理
第二部分  汇算清缴核心高风险事项把控 
一、筹建期税务处理与检查应对1、什么是筹建期？筹建期费用的特殊处理？2、开办费如何摊销？筹建期是否计算亏损年度？3、筹建之前的费用是否可以作为开办费列支？4、投资未到位发生的利息支出如何税前扣除？
二、资产损失的税务处理与检查应对（一）资产损失增值税政策概述（二）资产损失增值税实务问题处理及检查应对（三）资产损失企业所得税政策概述1、什么是企业所得税的资产损失2、资产损失确认原则3、《企业所得税法》及其实施条例关于资产损失扣除规定4、资产损失企业所得税一般政策规定5、资产损失企业所得税特殊政策规定（四）资产损失企业所得税实务问题处理1、资产损失的分类及扣除年度是如何规定的？2、何谓实际资产损失与法定资产损失？3、资产损失的证据是如何分类的？4、资产损失的申报形式？5、跨地区经营汇总纳税企业如何申报资产损失？6、货币资产损失的分类及确认的证据材料？7、非货币资产损失的分类及确认的证据材料？8、资产损失资料管理新变化
三、融资费用税会处理与检查应对（一）融资费用税会处理基本规定1、企业融资方式概述2、借款费用会计处理基本规定（1）企业会计准则关于借款费用的处理规定（2）哪些资产属于符合资本化条件的资产？（3）什么情况下应当暂停借款费用的资本化？（4）什么情况下应当停止借款费用资本化？（5）什么是资本化的正常中断与非正常中断？3、借款费用税务处理基本规定（二）借款费用具体政策解析及实务问题处理1、向金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理2、向非金融企业借款利息支出税政解析及实务问题处理3、向股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理4、向非股东等个人借款利息支出税政解析及实务问题处理（三）关联企业之间借款费用税务处理1、统借统还业务税政解析及实务问题处理2、无偿借贷业务税政解析及实务问题处理3、两种方式的比较（四）借款合同与印花税
四、各类保险费支出税前扣除实务问题处理1、企业购买的各种保险的分类2、企业参加财产保险税前扣除政策规定3、企业为投资者和员工购买的保险税前扣除政策规定4、企业允许税前扣除的商业保险5、仅为部分员工办理补充养老及医疗保险，能否税前扣除？6、大病医疗保险能否在企业所得税税前扣除？7、为员工支付的团体意外伤害保险能否税前扣除？8、商业保险费能否扣除？9、雇主责任保险费可以税前扣除吗？
五、手续费佣金支出税收政策解析及风险评测1、手续费及佣金支出扣除基本规定 
2、手续费及佣金支出不同情形的扣除限额 
3、手续费及佣金支出涉税风险管理
六、工资薪金及四项费用支出税务处理及风险评测
七、招待费、广宣费的税务处理及风险评测
八、会议费、差旅费的税务处理及风险评测
九、跨年度费用的税务处理及风险评测
十、公益性捐赠的税务处理及风险评测

主讲专家

吴老师：毕业于财经类院校财政税收专业，现任某国税局业务副局长。主要从事财税研究及实际工作28年多，先后任职于征管局、稽查局、税政科出口退税科等业务部门。多次参与大型企业税收稽查，查处重大出口骗税案件，获得“征管能手、稽查能手”等称号，并担任多家大型企业顾问。曾在全市国税系统征管或稽查业务竞赛中连续十年名列前茅；具有扎实理论基础和丰富的税收实践经验。每年在全国巡回授课数十场，被学员称之为理论与实战结合最优的实战派专家之一。

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