2022年稽查重点暨“以数控税”下的房企全程涉税疑难实例解析
【课程时间】2022年7月22-23日
【课程地点】济南
【咨询热线】0531-8801 6883
课程背景
2022年，房地产市场结构调整大背景下，虽然有首付比下调的利好，但是“房住不炒”的主基调，使房地产市场成为其他产业的借力与行政行为的导向。减税降费政策的持续，房地产行业继续处于彷徨的窗口期。税务机关收入压力几乎到极限，房地产企业面临的纳税遵从与模式风险凸显。
年初，总局财行司要求各级税务机关调查梳理辖区的开发项目，制定土地增值税清算方案。但是，较多的税会差异以及税种政策交叉背离并且属地规定混乱、旧城（村、小区）改业务模式多样，造成企业财务人员对执业的涉税业务理解出现困顿。
本次授课以山东省财产行为税（土地增值税为主）相关政策为主线，从开发流程的节点对税风险和政策运用进行实例场景展示，剖析企业税收风险画像、掌握解决问题及思路方法。结合多年在全国各地带领税务团队进行土地增值税清算的实例进行讲解，让学员切实有获得感，提高站位，铸造强势文化思维。
课程对象
财务、税务、审计总监及财务经理、财务涉税从业人员等
课程收益
1、根据年初稽查工作重点行业检查要点，梳理房地产稽查的着力点。掌握并运用稽查查前分析的技巧和数理逻辑，针对自身企业进行模拟演练，降低纳税风险，提升税会业务融合能力
2、房地产企业增值税纳税义务的确认、销项计算、企业所得税收入确认及申报、土地增值税清算及规划、成本分摊方法及逻辑顺序及实例应用等对企业收益的影响、无产权及销售模式等实例研判
3、以山东省政策详细拆解房地产业务实质，以土地增值税为主导
4、“以数控税”环境下，如何识别税务机关大数据稽查要点
5、房地产成本核算精要
6、清算后续调整、永续债等融资的全链条风险、企业所得税、土地增值税扣除项目和会计核算内容比较分析等
7、最重要：如何根据税收政策制定原则，掌握研学涉税政策，辨识政策内容和本意，从容应对涉税争议
课程内容
第一部分 2022年房企稽查重点及大数据应用
一、2022年税务总局房地产行业稽查要点解析（重点）
1、案源来源
2、查前分析（近十类非风控数据勾稽）
① 纳税申报
② 财务报表
③ 第三方数据
3、调账方式及路径
4、查账思路与方法
5、违法违规的定性及处理（重点是调整方法）
二、税收大数据之稽查应用
1、税收大数据时代的背景
从税务角度讲授大数据，重点讲授税务稽查中案源的分析
2、大数据应用的理念和价值
认知从国家和总局层面对税收数据的要求及数据环境的搭建
3、大数据的来源与承载
讲述税务对外部数据分析的角度、配比因素以及使用的数据工具，详解数据平台功能（支持学员现场下载应用）
4、大数据的税务稽查实例及应对
从总局土地增值税信息化模块的数据路径入手，引导学员掌握数据来源的政府部门网站和其他涉税要素网站，用实例进行分析应用，了解平台数据带来的风险和应对预案
5、金三系统数据源税务稽查应用与解析实例
“金税四期”的设计理念展示，试点情况
税务稽查中根据《税务稽查案源办理程序》规定调查核实实例解析
第二部分 “以数控税”下的房企全程涉税疑难实例解析
一、企业商业模式搭建的政策支撑和税收规划方案解析及训练
本专题以税务稽查热点案例为切入点，以多个社会实例阐释税收规划的成败利弊，以法释理，以理说法，提炼纳税规划的原则，让学员真正掌握税收规划的技巧。包括但不限于：
（1）股本溢价转增的“美丽陷阱”
（2）土地权利人收益最大化的获取
（3）购买精装房的契税“契机”
（4）商混公司进项税额完美抵扣的税收规划
……
二、以土地增值税暂行条例、细则、财政税务的规范性文件和山东省财产行为税的相关规定为主线，重点解析：
（1）清算后的涉税处理风险
（2）资产划转或投资的涉税处理
（3）合作开发模式和核定征收的条件
三、扣除项目汇集和计算的技巧、免征土地增值税的两种方式和规则“陷阱”， 赠与的涉税风险
四、税收文件学习“技巧”和规则
五、土地等成本项目的分摊方法与税务机关规定的争议辨析，成本分摊方法税务机关确认？企业是否有选择权？
六、拆迁安置业务拆迁房屋置换协议的要点风险
七、大数据时代下的涉税风险提示及资金流的风险分析……
八、“城市更新、旧城改造”大背景对房地产企业的影响及模式剖析和风险应对
……
（注：干货含量指数偏高，详细课题内容，联系客服获取）
主讲专家
税务干校 副教授
国家税务总局大企业骨干人才
在税源管理、税务稽查、风险管理、纳税评估等岗位工作近三十年，参与过房地产开发，从事房地产企业税收管理二十多年，借（抽）调总局工作近三年，授课遍布全国税务机关，参与各省税务系统的土地增值税清算审核，涉及卷宗一百多起。对房地产税收风险管理有独特心得，对税企沟通的方式方法有深入探究。本课程有利于房地产企业财务人员更新理念、提升站位、拓展视野、走出被动，提高驾驭房地产财税的执业技能。
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