移民美国必须要知道的美国全球征税政策

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导语

美国的税法五花八门，完善的税务规划是非美公民在移民或长居美国前能做的最好投资。提早做好规划，能够确保大家在享受美国福利及优势之余，还能有效合法的减少不必要的税务支出。如此，你就需要了解如何规划财产？如何合法避税？如何不多缴冤枉税？就让移民姐来为大家深入解读移民美国前所需要思考的财税问题。

移民美国不外乎因为它有相对稳定的政策环境，还有希望儿女能够享受更好教育及健康生活。但在好不容易完成相关移民手续，抵达美国报到后，就同时成为美国税务居民，这就表明马上需要面对美国的所得税、赠与税及遗产税等相关问题。

最让新移民头痛的是美国联邦税制下的全球征税制度。这代表你成为美国的税务居民之后，不只是美国境内的收入需要被征税，而且你全球的收益、资本利得或其它收入，都需要缴税差给美国政府。

因此在计划移民美国之前，如果没有妥善规划，不只会被复杂的税务制度搞得晕头转向，弄不好辛苦赚来的血汗钱还没有安稳地传递给下一代就被美国国税局拿走一大半了。所以为避免以上状况的发生，下面就来跟大家解说一下赴美移民之前所需知道的财税规划，让大家如何有效地做好准备。

关于美国全球征税制度，很多新移民常常会有认识上的误区，下面简单列出五大误区给大家做参考。

误区一：在全球征税制度之下，是对移民的全球资产进行征税？

这个理解是完全错误的。在美国国税局的眼中，资产与收入是两个不同的概念，收入就是工作收入、投资所得利息、分红或者资本利得等；资产则是指个人拥有的房地产、土地、金融资产、公司股份、买卖股票、无形资产、天然资源和收藏品。美国的全球征税政策，针对的是个人收入，而不是个人资产。

举例来说，成为美国纳税居民之后，假设你在国内有2,000 万人民币的房子正在出租，每年租金收入大概有150万人民币，那么这150万人民币的租金净收入就是被美国国税局征税的金额。如果你把房子卖掉了，赚了钱，那就必须要付资本利得税。但是，成为税务之前所拥有的财产是不需要缴税的。

误区二：在全球征税制度之下，在海外工作的纳税居民就得交两种税，一个是国内     的税，还一个就是美国的税。

美国全球征税制度有一个原则，不会重复征税。意思即美国纳税人给别的国家或者地区所交的税都可以用来充抵美国境内的税。例如你有美国绿卡但在中国工作，那么在交美国的税之前可能会先按照中国境内的税法来交税，因此在报美国所得税的时候，交多少中国的税就可能可以抵多少美国的税。如果依照你的收入标准在中国的税率比美国高，能抵用的税额当年用不完，还可以留下来继续抵扣。

误区三：一旦成为美国纳税居民，纳税居民的中国公司产生的利润也需要缴美国       税？

这个是错误的理解。美国的全球征税制度针对的是个人收入，而持有股份的公司则是另外一个实体。如果纳税居民拥有中国公司的股份，在公司产生的利润没有通过分红的方式分配给纳税居民的话，那么纳税居民不需要为其拥有的中国公司产生的利润来缴美国的税。

举例来说，如果某个纳税居民拥有的中国公司每年获利1,000万人民币，但并没有得到公司给的任何分红，那么就不需要为这1,000万人民币的利润缴美国的税。不过，有可能需要申报海外公司的税表。

误区四：FATCA，即海外账户纳税法案对新移民会造成很大的影响？

答案是不一定的。FATCA(海外账户纳税法案)基本上只是要求他国必须向美国国税局提供美国居民在该国获得投资收入和来源于美国资产的利息股息收入，包括账户金额、利息、支付去向等银行的账户信息。它所涉及的只是银行账户内的资金信息的通报。

信息通报和缴税税款，是两个不同的概念，只是要多填一张申请表，不需要缴任何的税。我们建议移民客户尽早找美国专业会计师来做规划，而对规划好的移民是没有太大的影响。FATCA条款也针对保险、信托、基金和理财。

误区五：所有的海外收入都需要缴纳美国国内的税？

美国针对海外收入每人每年有超过10万美元的免税额。举例来说，如果夫妻两人都拿到绿卡，每年从中国获得11万美元的收入，如果分别报税，扣除每个人10万美元的免税额，那每人每年只需要就1万美元的收入来报税。而这1万美元如果在中国已经缴了税费或者在美国有其它生意费用的支出，还可以享受一些抵免。

但需要注意的是，免税额的海外收入是指主动的收入，如工资是劳动所得收入，但不包括公司分红、银行利息、投资回报或者赌博的获利、社保的福利金、退休金还有年金等等。意思就是买卖房子或者股票所得来的收入，是不能包括在每年超过10万美元的海外收入免税额当中。

移民美国前需要思考的财产规划问题：

1. 以何人名义作为主申请人取得美国绿卡？

2. 移民前取得美国绿卡的主申请人及其共同取得人名下财产所得以及与美国境内所得的纳税情况。

3. 如何规划财产，才能使主申请人及共同申请人在移民后可合理地控制税务风险？

4. 如果您不排除日后要放弃美国籍或绿卡，要如何规划财产，才能使日后放弃美国籍时，不需要多缴冤枉税？

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跨国汇款五大主要途径

目前家长给学生汇学费和生活费大致可以通过五种途径：境外电汇、旅行支票、国际信用卡、汇票和国际汇款业务(如速汇金、西联汇款)等，各种方式的时间及费用不同。

　　一、汇票和境外电汇

　　汇票是大家较为熟悉的业务之一，也是这五种途径中费用最便宜的。留学生可随身携带汇票到国外，再去银行网点兑付，无需接收账户，但兑付时需要的托收时间较长，相比之下，境外电汇的速度较快，但手续费相对较高。

　　“汇票和境外电汇的具体到账时间，还与国家、地区以及国外所选择银行的清算行有关，要依据不同情况来判断。此外，现在用汇票的客户比较少。不过，有的大使馆签证时指定要汇票。”该银行理财经理这样介绍道。

　　二、旅行支票

　　如果嫌汇票和电汇麻烦，还可以选择旅行支票。旅行支票的优点是面额较小，使用方便，可在境外酒店、商场、出租车等场合直接消费，也可以到当地银行或兑换机构兑换当地现金，但手续费用较高。在国内银行购买的时候，一般要交1%的手续费，且上不封顶。另外，孩子在境外兑付时还要缴纳0.75%的手续费。

　　三、国际信用卡

　　目前，从国内向国外打款主要有两种方式，一种是信用卡，另一种就是汇款。使用信用卡，应该提前将钱存入卡中。但是，在国外使用信用卡消费如果超额透支，就会涉及到一个还款的问题，这对留学生来说是十分不方便的。所以还是建议使用汇款的方式，包括电汇、汇票以及速汇金等方式。

　　中信银行烟台分行零售部理财经理刘亚男告诉记者：“中信银行的留学生信用卡，现在子女满15周岁即可办理附属卡，父母办主卡即可灵活调控子女的附属卡额度，父母及子女同步账单通知，父母可通过每月账单，清晰了解子女的消费情况，帮助他们培养理性消费意识。”

　　四、国际汇款业务

　　如果孩子有急事，可选择速汇金、西联汇款等渠道，国际汇款通道最大的优势是速度快，一般30分钟至1小时就可完成整个过程。不过，费用较高。

　　“以中信银行来说，速汇金方便快捷，速度快，一般10分钟就可以解付收款。不用账号可以在速汇金代理的各网点收款，如国外超市(美国沃尔玛超市)、银行、邮局以及药店等，而且手续费低。”刘亚男如是说。

　　据悉，根据国家外汇管理局规定，一个人携带外汇出境的现金上限是5000美元的等值外币，如超过5000美元需要到银行开立外汇携带证。建议家长，为安全起见，留学生不宜携带太多现金出国。