「审计」离人工智能还有多远？

最近由于项目原因，我较为频繁的接触了审计活动，但终究不是干这个的，因此常常是丈二和尚摸不着头脑。

幸好有我们财务同事不厌其烦的解答，不辞辛苦的帮我找材料，帮我从丈二和尚的模式中脱离了出来。

还有为这说来就来的说明书以及相关证明材料盖章的同事，也不知为我这轻车熟路费了多少功夫。不过，看到审计老师说没问题的时候，激动的手舞足蹈不能自己，感谢所有为此付出的小伙伴们，因为有你们，我们更加顺利。

闲暇之余，我又开始了胡思乱想，比如为什么要审计，审计又是为了什么......就这几日，我都感觉要废了，可还有那么多人不亦乐乎的忙于审计，于是瞎研究了一番。

审计指由专设机关依照法律、法规、审计准则和会计理论，运用专门的方法，对国家各级政府及金融机构、企业事业组织的重大项目、财务收支、经营管理活动及其相关资料的真实性、正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和监督的一项独立性的经济监督活动。

审计工作的开展能够真实地摸清单位的财政财务收支规模、来源渠道和使用方向，发现并揭露存在的违法违纪问题，并尽早控制风险，防止资产流失，是维护国家的财经法规和单位企业规章制度贯彻落实的必要保证。其无论是在保护国家财产的安全、完整、保值、增值方面，还是在加强党风廉政建设、促进社会和谐稳定、经济社会发展等方面都具有重要作用，因此审计是必不可少的工作。

而审计作为一种监督机制，其历史悠久，在我国西周时期便出现了官厅审计，据《周礼》记载，西周的官制中设有独立于财计部门的“宰夫”一职，负责审查“财用之出入”。秦汉时期审计职权逐步扩大，直到唐朝出现三省六部制，其中，比部独立于财计部门，隶属刑部，专司审计监督工作，标志着我国独立审计机构的产生。新中国成立后，随着社会经济的发展，我国陆续成立了会计师事务所、注册会计师协会等并颁布了《注册会计师条例》、《中华人民共和国注册会计师法》等一系列相关法律法规为我国社会审计工作的开展提供了有力保障。

作为一名知识产权工作者，习惯性的又从专利角度研究了一番，通过关键词和分类号的简单组合检索粗略得到了6万多的数据量，通过对这些专利数据进行趋势分析可以看到，其在专利产生初期便开始了专利布局，前期虽然受到经济、政策、技术等各方面的限制，但仍旧保持着稳定增长。随着经济的发展、政策的推动、相关技术的成熟应用、市场需求的持续增加，21世纪后有了较快的发展，尤其是在2010年以后进入了更快的发展阶段，可以预见的是随着社会经济的发展，新一代信息技术的成熟应用，其需求将不断增加，未来市场空间将得到进一步扩大。

审计工作繁杂而艰巨，再加上目前主要还是靠人工作业，面对越来越庞大的数据量和审计需求，不知又聚集了哪些技术呢？通过对这6万多的专利数据进行聚类分析可以看到，审计涉及财务审计、安全审计、能源审计、质量审计等多领域，在这些领域中的相关专利又多集中在审计跟踪、审计证据和交易记录等方面，这也进一步说明了审计工作在面对多个领域日益增长的数据量时其审查所需的真实性、正确性、合规性等特性又使得相关技术更多的集中分布在审计跟踪、审计证据和交易记录等方面。

进一步从这6万多的专利技术分布上可以看到，其主要分布在数据处理以及在行政、商业和金融等领域的应用上，这是因为审计工作主要是通过对数据的处理来实现审查和监督的功能，且审计工作又是在各领域应用中实现的，这也与上述的专利聚类分析结果相吻合。

那么面对日益增多的数据量，目前有哪些技术已经开始应用到审计工作中以辅助审计人员开展审查工作了呢？

通过从众多专利中选择了若干辅助审计工作的技术进行解析，相关专利如下：

发明名称	Audit trail configuration in a blockchain
申请人	International Business Machines Corporation
公开号	US10887081B2	公开(公告)日	20210105
技术问题	if an employee leaves the organization,authentication, user roles and authorization details are simply deleted.At that point, it is not discoverable anymore who had access to a particular system.Those concerns make it burdensome for an enterprise to comply with regulatory requirements for audit trails.
技术方案	A method, comprising : identifying a request for a service in an enterprise network; creating a service request message based on the request, the service request message comprising user profile role information for authorization purposes; creating a blockchain transaction based on the service request message, the creating comprising storing audit trail information within the blockchain transaction from the service request message based on audit trail requirements stored in a smart contract, wherein the audit trail information comprises user profile authentication information and the user profile role information; andstoring the blockchain transaction on a blockchain.

发明名称	审计辅助系统、审计辅助服务器装置、审计辅助终端、审计辅助程序、以及审计辅助方法
申请人	三菱化学控股株式会社
公开号	CN112470175A	公开(公告)日	20210309
技术问题	现有技术不能适当地辅助各企业应对各审计活动的问题。
技术方案	一种内部审计辅助系统，具备：接受内部审计的第一部门所涉及的终端；进行所述第一部门的内部审计且属于第一团体的第一审计部门所涉及的终端；以及能够通过网络来与所述第一部门所涉及的终端及所述第一审计部门所涉及的终端连接的主系统，所述第一部门所涉及的终端具备：显示部，其能够显示与内部审计关联的项目；以及输入部，其能够输入与关于所述项目的符合性有关的信息，所述主系统具备：存储部，其能够与所述项目相关联地存储所述信息；以及第一决定部，其能够使用所述信息，针对包含一个或多个所述项目的大项目，决定表示控制程度的多个指标中的一个指标，所述第一审计部门所涉及的终端具备能够显示所决定的所述一个指标的显示部。 通过该系统能够收集与审计关联的符合性信息，能够列举出规定、规则、报告书或者会议记录等确定性事实等，并对其相关信息进行关联和呈现，从而辅助各企业应对应该的审计活动。

发明名称	一种基于区块链技术的实时审计追溯系统
申请人	上海唯链信息科技有限公司
公开号	CN108111299B	公开(公告)日	20210309
技术问题	对于线上开展审计工作，如何保证在数据上的所有操作都是可靠和可跟踪的问题。
技术方案	本发明涉及一种基于区块链技术的的实时审计追溯系统，所述系统包含区块链业务网络、交易门户和交易参与方；交易参与方包括被审计文件单位、政府及监管机构、审计人员、普通公众人员；本发明将交易参与方的职能与权力都细化，建立交易门户以及临时交易门户群以备审计文件的详细数据信息资产的交易渠道，各交易参与方权限清晰，保证了审计数据的正确及公开透明，提高了审计过程的时效性和准确性。

我们可以看到，虽然目前审计主要还是通过手工翻阅、摘抄复制原始凭证，再经过人工汇总，统计分析得出审计结论，费时费力且容易出错。但随着信息技术的发展，越来越多的技术如大数据、云计算、区块链、人工智能等技术已经开始应用在审计工作中，相信未来的审计将会更加智能化，希望审计人员早日从繁重的手工作业升级到智能作业。在此要再一次感谢默默付出的所有同事和伙伴们，你们辛苦啦。

图片来源丨网络（侵删）

作者简介：侯春霞，集慧智佳信息技术事业部咨询师。

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