【原创 · 舞弊案例】美食城收银退款出漏洞收银员串通套钱终发现
6月9日，21岁的安静和22岁的张彦娟，因利用职务之便，半年内侵吞美食城282.49万元，涉嫌职务侵占罪，被河南省驻马店市驿城区检察院依法批捕。
安静和张彦娟是河南省驻马店市爱家量贩美食城的收银员，这家美食城是驻马店市市区的最大美食城之一。顾客到这家美食城吃饭，要先到收银台上预付现金，然后拿到一张卡，吃饭时刷卡结账，卡内有余额的当场退付现金。收银台上有两台电脑收银刷卡机，一个结款打印机。
顾客结账时，如果先在两台刷卡机的其中一台机器上进行退款操作，但最后一步 “确认”键暂不点击，然后再拿这张卡在另外一台刷卡机上进行同样的退款操作，最后两台机器都进行“确认”，则两台机器就可以都退款。比如顾客先预付100元，实际消费30元，退款时给顾客退了70元，另外又有一笔的70元也退出来了，就被重复点击确认键的收银员占有了。
22岁的安静出身农村，一直渴望多赚钱改变未来的生活。收银员每月2000多元的工资现对于她的花销来说过低，再加上收银时常常算错账，如果账对不上的话，就得用自己的钱给补上，安静为此很苦恼。2013年初，安静从一位朋友那里得知利用收银系统的漏洞可以把错账的钱给补上，不用自己赔钱。
2013年7月的一天，因为收银台错账太厉害，自己赔钱太多，安静就想起这个办法，加上她以前就知道另一台收银机的密码，于是她就尝试用这个办法多退了100多块钱，装进了自己的腰包。尝到甜头的安静，发现并没有引起公司人员和消费者的注意，于是每天都进行同样的操作，少的时候每天多退几百块钱，多的时候每天可以多退一两千。
2013年9月，因为错账太多，同为收银员的张彦娟告诉安静说向辞职，安静就把利用收银台套钱的秘密告诉了张彦娟。安静提出一起做并平分多退出来的钱，张彦娟当即同意。安静告诉了张彦娟自己收银机的密码，张彦娟也把自己的密码告诉了安静。这样，两个人无论谁上班都可以打开两台机器，在自己和对方的机器同时退钱套款。
为方便把退出的钱带走，二人上班的时候还故意把自己的挎包放在收款机下面的地上，退出来的前直接塞进包里。
2014年4月28日，驻马店市爱家量贩有限公司在对美食城盘账时发现巨额账目异常，问题出在由安静和张彦娟担任收银员的收银机上。公司通过进一步核查，发现安静和张彦娟利用职务便利将公司钱款282万余元非法占有为己有，其中安静涉款178万余元，张彦娟涉款103万余元。
上述案例是典型的串通舞弊案，运用“舞弊三角”理论进行分析：
动机/压力：人工收银总是算错账，如果账对不上就要自己补上，两人都有错账太厉害、自己赔钱太多的经历。
自我合理化：两人家境都不好，期待通过多赚钱改善生活。两人都没有想一直犯罪下去，比如安静计划做到2014年7月，然后辞职。
机会：收银台监控系统2013年已损坏，收银系统存在漏洞上述漏洞。监控系统与收银系统只要有一个能够正常运行就可以避免舞弊行为，或者很快发现舞弊行为。
事前控制-建立人员定期轮岗机制：串通舞弊发生的条件之一是当事人之间相熟，能够分享秘密、能够合谋。针对收银、资金资产保管等直接接触资金、资产的关键岗位人员应建立不定期轮岗机制，确保不相容的岗位人员之间熟悉度不足以合谋非法之事。
事中控制-切实运行监控系统：安静和张彦娟之所以作案得以顺利实施，与爱家量贩美食城收银处监控设备不能正常使用（2013年已坏）有很大关联。监控系统一方面能够及时发现异常时行为，另一方面也可以在事后追查是提供直接或间接证据，提高“破案”的效率。
事后控制-加强检查、盘点频率与分析：上述案件中安静7月份开始利用系统侵占资金，2013年9月后与张彦娟同时操作，直到2014年4月盘账时才案发，中间有八九个月的时间，根据案情了解美食城在这个过程中有过查账，不足部分由相应收银员补足。但是并未进行统计分析，未发现两个收银员一直账实不符，未发现账实的差额越来越大的趋势，直到累计至280万的差异才引起警觉。针对现金收支、资产进出较频繁的岗位，建议每日自盘、每周抽盘，对抽盘异常情况必须记录，累计3此以上就要引起关注，进行分析，包括横向分析、趋势分析、结构分析等。
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