今日10题（2） | 周末排位赛又又又来啦！
多选题
01
根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认的表述中，正确的有( )
A.销售商品采用预收款方式的，在收到预收款时确认收入
B.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入
D.销售商品需要安装和检验的，在收到款项时确认收入
点击空白区域可查看答案
▼
答案：BC
解析：略
多选题
02
根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的有( )
A.与经营活动无关的固定资产
B.以经营租赁方式租入的固定资产
C.未投入使用的房屋
D.以融资租赁方式租出的固定资产
点击空白区域可查看答案
▼
【答案】A,B,D
【解析】在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除；但下列固定资产不得计算折旧扣除：(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；(2)以经营租赁方式租入的固定资产(选项B)；(3)以融资租赁方式租出的固定资产(选项D)；(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；(5)与经营活动无关的固定资产(选项A)；(6)单独估价作为固定资产入账的土地；(7)其他不得计提折旧扣除的固定资产。
多选题
03
根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应征收土地增值税的有( )。
A.企业转让国有土地使用权
B.政府出让国有土地使用权
C.企业出售不动产
D.个人出租不动产
点击空白区域可查看答案
▼
【答案】A,C
【解析】略
多选题
04
2020年10月位于市区的甲企业进口了一批高档保湿精华，海关审定的货价为100万元，运抵我国关境前发生的运费5万元，保险费不能准确核算。已知，高档化妆品适用的增值税税率为13%、消费税税率为15%、关税税率为10%、城市维护建设税税率为7%。则下列关于该业务的税务处理，说法正确的有( )。
A.该进口业务应缴纳的进口环节增值税=(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×13%
B.该进口业务应缴纳的进口环节消费税=(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×15%
C.该进口业务应缴纳的进口环节城建税=[(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×13%+(100+5)×(1+3‰)×(1+10%)÷(1-15%)×15%]×7%
D.该进口业务应缴纳的进口环节关税=(100+5)×(1+3‰)×10%
点击空白区域可查看答案
▼
【答案】A,B,D
【解析】选项C：城建税“进口不征、出口不退”，进口环节应缴纳的城建税为0。
单选题
大学教授张某取得的下列收入中，应按“稿酬所得”计缴个人所得税的是( )。
A.作品参展收入
B.出版书画作品收入
C.学术报告收入
D.审稿收入
点击空白区域可查看答案
▼
【答案】B
【解析】选项ACD均与“出版、发表”无关，应按“劳务报酬所得”计征个人所得税。
单选题
06
2020年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元。已知，从价计征房产税税率为1.2%，当地规定的房产原值扣除比例为30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是( )。
A.(1000-400)×(1-30%)×1.2%
B.(1000-400)×1.2%
C.1000×(1-30%)×1.2%
D.1000×1.2%
点击空白区域可查看答案
▼
本题考查从价计征房产税应纳税额的计算。
【考点位置】P223——四、(一)
【解题关键】“折旧”是本题的迷惑性条件，房屋原值是按照原价确定的，不能扣减折旧额。
【答案】C
【解析】从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。
单选题
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应计入工资、薪金所得中计征个人所得税的是( )。
A.劳动分红
B.独生子女补贴
C.差旅费津贴
D.误餐补助
点击空白区域可查看答案
▼
【答案】A
【解析】(1)工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。(2)下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴；③托儿补助费；④差旅费津贴、误餐补助。
单选题
08
下列各项中，不属于法律关系主体的是（ ）。
A.个人独资企业
B.有限责任公司
C.自然人
D.机器人助
点击空白区域可查看答案
▼
正确答案:D
答案解析 :法律关系的主体限于自然人、组织和国家，机器人不属于法律关系的主体（或者，机器人不能享有法律权利、承担法律义务，不属于法律关系的主体）。
判断题
国家机关、个人和无固定生产经营场所的流动性农村小商贩，不办理税务登记。( )
√
×
判断题
土地使用权赠与、房屋赠与及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为，契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。( )
√
×